C: Lựa chọn để gửi thư xác nhận
9. Khách hàng có lập dự phòng phải thu khó đòi hay không?
2. Các hóa đơn bán hàng có được đánh số liên tục trước khi gửi hàng hay không? trước khi gửi hàng hay không?
3. Có quy định bắt buộc kiểm tra để bảo đảm rằng mọi hàng hoá gửi đi đều đã được lập hóa đơn hay mọi hàng hoá gửi đi đều đã được lập hóa đơn hay không?
4. Có bảng giá được duyệt để làm cơ sở tính tiền trên hoá đơn hay không? trên hoá đơn hay không?
5. Hoá đơn có được kiểm tra độc lập trước khi gửi đi hay không? đi hay không?
6. Hàng tháng có gửi bản sao kê công nợ cho khách hàng hay không? hàng hay không?
7. Việc nhận hàng bị trả lại có sự phê chuẩn của người có thẩm quyền hay không? người có thẩm quyền hay không?
8. Đơn vị có thực hiện phân cách trách nhiệm và đối chiếu giữa kế toán theo dõi công nợ và kế toán chiếu giữa kế toán theo dõi công nợ và kế toán tổng hợp hay không và việc đối chiếu được thực hiện khi nào?
9. Khách hàng có lập dự phòng phải thu khó đòi hay không? hay không?
9. Khách hàng có lập dự phòng phải thu khó đòi hay không? hay không? 11. v.v…
Có thể thấy rằng, bảng câu hỏi có rất nhiều ưu điểm cần được khai thác. Do đã được chuẩn bị từ trước nên KTV có thể tiến hành nhanh chóng, và không bỏ sót những vấn đề quan trọng. Hơn nữa nó có thể được chuẩn bị riêng cho từng phần của mỗi chu trình nghiệp vụ, nên tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân công cho nhiều KTV cùng thực hiện. Tuy nhiên, do được thiết kế chung nên bảng câu hỏi có thể không phù hợp với đặc điểm riêng của từng đơn vị và độ chính xác của các câu trả lời phụ thuộc vào sự trung thực, hiểu biết và hợp tác của người được phỏng vấn.
Ngoài ra, Công ty có thể sử dụng lưu đồ để tăng hiệu quả của việc nghiên cứu HTKSNB. Lưu đồ là những hình vẽ, sơ đồ biểu thị hệ thống thông tin kế toán và các hoạt động kiểm soát có liên quan bằng những ký hiệu đã được quy ước. Lưu đồ về nghiệp vụ bán hàng và thu tiền có thể được thiết kế như sau:
Nhà phân phối Đại diện bán hàng Phòng kinh doanh Công ty vận tải Bắt đầu
Đơn đặt hàng (ĐĐH)
Phiếu xác nhận ĐĐH (XNĐĐH)