Kế hoạch và thực hiện quỹ tiền lương tại Công ty ĐLTPHN 1. Nguồn hình thành quỹ tiền lương

2. Phân tích thực trạng công tác tiền lương tại Công ty Điện lực thành phố Hà Nội

2.3. Kế hoạch và thực hiện quỹ tiền lương tại Công ty ĐLTPHN 1. Nguồn hình thành quỹ tiền lương

Quỹ tiền lương của Công ty ĐLTPHN được hình thành từ các nguồn sau:

- Quỹ tiền lương theo kế hoạch.

- Quỹ tiền lương bổ sung.

Ngoài quỹ tiền lương kế hoạch khi quyết toán quỹ tiền lương hàng năm, Công ty sẽ quyết toán thêm những khoản tiền lương ngoài đơn giá theo chế độ Nhà nước, Tổng công ty và Công ty gồm:

+ Tiền lương bổ sung chung: Tiền lương tính cho những ngày nghỉ lễ, tết, nghỉ phép, hội họp, nghỉ việc riêng, tiền ca 3, giữa ca,…theo qui định của Nhà nước.

+ Quỹ tiền lương làm thêm giờ trả ngoài đơn giá tiền lương, chi theo thực tế cho các công việc: khắc phục thiên tai, phục vụ điện đảm bảo các lễ hội, Đại hội (không thường xuyên) theo yêu cầu của Nhà nước, thành phố, trực tăng cường đảm bảo điện các ngày lễ, tết (theo lệnh của Công ty).

+ Tiền lương năng suất V2 điều chỉnh theo kết quả SXKD: Căn cứ vào kết quả tiền lương năng suất V2 của các đơn vị đã được hội đồng xét thưởng vận hành an toàn Công ty xét duyệt hàng quí, Công ty sẽ quyết toán phần tiền lương V2 tăng thêm hoặc giảm đi so với kế hoạch.

-Quỹ tiền lương dự phòng từ năm trước chuyển sang.

Quỹ lương dự phòng lớn thứ hai sau quỹ lương kế hoạch nhằm hạn chế rủi ro, đảm bảo thu nhập cho người lao động trong trường hợp Công ty kinh doanh kém hiệu quả.

2.3.2. Xây dựng và thực hiện quỹ tiền lương tại Công ty

Xây dựng quỹ tiền lương là một quá trình phức tạp. Quá trình đó được thực hiện bởi các cán bộ lao động tiền lương. Thực tế hoạt động xây dựng quỹ tiền lương ở Công ty ĐLTPHN được tiến hành qua các bước:

• Quỹ tiền lương kế hoạch của các đơn vị:

- Bước 1: Xác định lao động định mức:

Lao động định mức là số lượng lao động kế hoạch tính từ định mức được ban hành kèm theo Quyết định số 856/ĐLHN-TCLĐ ngày 12/03/2006 của Công ty.

Lđm = Tổng số công theo định mức 280 công/người/năm

Trong đó: Tổng số công theo định mức định mức được tổng hợp tại biểu 01 (phụ lục 4) do Tổng Công ty ban hành.

Bước 2: Xác định kế hoạch lao động tiền lương:

Công ty giao 85% quỹ tiền lương tính cả năm cho đơn vị, căn cứ tình hình và đặc điểm của sản xuất, các Điện lực chủ động đăng ký kế hoạch quỹ tiền lương hàng tháng với Công ty, Công ty sẽ quyết toán theo tháng trên cơ sở số điểm hoàn thành nhiêm vụ.

Vkh = (V1 + V2) X 85%

= Lđm X LminDNX (Hcb + Hpc) X 85% X 12tháng Trong đó:

Vkh : Quỹ tiền lương Công ty giao cho các đơn vị

V1 : Quỹ tiền lương chế độ theo mức lương tối thiểu hiện hành của Nhà nước (540.000đ/tháng), là cơ sở để tính các mức lương và phụ cấp (nếu có) của cá nhân theo các thang, bảng lương quy định tại Nghị định 26/CP của Chính phủ, nộp các khoản BHXH, BHYT.

V2 : Tiền lương năng suất hình thành từ nguồn tiền lương tối thiểu tăng thêm so với mức lương tối thiểu Nhà nước quy định là 380.000đ.

Công ty giao một phần quỹ tiền lương năng suất này để các Đơn vị chi tạm ứng tiền lương năng suất trên bảng lương hàng tháng.

LminDN : Mức lương tối thiểu Công ty lựa chọn.

Hcb : Hệ số mức lương cấp bậc.

Hpc : Hệ số phụ cấp bình quân, bao gồm:

- Phụ cấp trách nhiệm trưởng, phó đơn vị trực thuộc Công ty.

- Phụ cấp trách nhiệm trưởng, phó đơn vị trực thuộc đơn vị.

- Phụ cấp tổ trưởng.

- Phụ cấp lưu động và phụ cấp thủ quỹ.

- Phụ cấp làm đêm.

* Đối với các đơn vị thuộc khối tập trung tại Công ty, bao gồm: Xưởng 110 KV, Đội thí nghiệm điện, Trung tâm điều độ thông tin, Các phòng chức năng quản lý trực thuộc Giám đốc Công ty. Công ty trực tiếp chi lương 2 kỳ trong tháng.

Tổng quỹ tiền lương một tháng theo chế độ (V1) và tạm ứng quỹ tiền lương năng suất (V2) của một đơn vị thuộc khối tập trung Công ty được tính theo công thức sau:

+ Quỹ tiền lương theo mức lương tối thiểu hiện hành của Nhà nước (V1):

∑=n

i

V

1 1

=

540.000đ X (Hcpi + Hpci)

X ntti

22

Trong đó:

V1 : Tiền lương theo chế độ tính trên lương tối thiểu hiện hành của Nhà nước.

Hcpi + Hpci: Tổng số các hệ số lương và hệ số phụ cấp của CNV thứ i trong đơn vị

ntti : Ngày công làm việc thực tế của người lao động thứ i, bao gồm:

- Ngày thực tế có đi làm việc.

- Ngày được cử đi tham quan, học tập ngắn hạn.

- Ngày được cử đi điều dưỡng theo tiêu chuẩn của Công ty.

- Ngày nghỉ việc riêng hưởng nguyên lương.

+ Quỹ tiền lương năng suất tạm ứng:

∑=n

i

V

1

2

=

230.000đ X Hcbi

X ntti

22

Trong đó:

V2 : Tiền lương tạm ứng năng suất theo mức lương tối thiểu tăng thêm là 230.000đ/tháng.

Bảng 6: Bảng quỹ lương kế hoạch các năm

TT Tên đơn vị Đơn vị tính Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007

1 Điện lực Sóc Sơn Triệu đồng 418.12 457.31 556.03

2 Điện lực Đông Anh Triệu đồng 421.58 457.24 590.08

3 Điện lực Tây Hồ Triệu đồng 411.37 446.28 549.16

4 Điện lực Thanh Trì Triệu đồng 428.16 468.35 533.21

5 Điện lực Thanh Xuân Triệu đồng 424.87 462.15 545.71

6 Điện lực Từ Liêm Triệu đồng 432.18 458.51 567.09

7 Điện lực Hoàng Mai Triệu đồng 441.03 476.15 583.18

8 Điện lực Hai Bà Trưng Triệu đồng 424.12 459.17 567.24

9 Điện lực Hoàn Kiếm Triệu đồng 432.28 481.24 572.41

10 Điện lực Cầu Giấy Triệu đồng 421.18 477.13 558.35

11 Điện lực Ba Đình Triệu đồng 432.38 469.65 584.34

12 Điện lực Đống Đa Triệu đồng 411.18 461.72 571.86

13 Điện lực Long Biên Triệu đồng 438.84 462.81 567.78

14 Điện lực Gia Lâm Triệu đồng 411.82 450.88 565.27

15 Cơ quan Công ty Triệu đồng 410.34 446.17 541.32

16 Xưởng 110 KV Triệu đồng 419.12 459.34 568.17

17 Đội thí nghiệm điện Triệu đồng 391.84 432.32 558.74

18 Trung tâm điều độ thông tin Triệu đồng 400.05 490.13 570.32

Tổng 7570.46 8286.55 10150.36

Nguồn: Phòng Tổ chức lao động Nhìn vào bảng quỹ lương ta thấy, phân phối quỹ lương cho các đơn vị, xí nghiệp, xưởng, đội không giống nhau do tình hình kinh doanh, cấp bậc công việc, trình độ của người lao động, số điểm người lao động đạt được khác nhau. Quỹ lương cuả các đơn vị khá cao và được tăng dần qua các năm điều này chứng tỏ Công ty đã quan tâm hơn đến đời sống của người lao động. Do đó sẽ khuyến khích người lao động làm việc, cống hiến và gắn bó với Công ty. Chính điều này sẽ có ảnh hưởng không nhỏ tới CTTL của Công ty. Quỹ lương cao giúp cho việc chi trả lương kịp thời đối với người lao động và CTTL sẽ diễn ra thuận lợi.

Sau mỗi tháng, căn cứ vào số điểm thành tích trong sản xuất và công tác của các đơn vị, Giám đốc xét duyệt và thanh toán quỹ tiền lương năng suất cho các đơn vị theo quy định về số điểm như sau:

 Đối với các đơn vị:

- Tiêu chuẩn 1: Đảm bảo cung ứng điện, Điện lực nội thành điểm tối đa 40 điểm, Điện lực ngoại thành điểm tối đa 37 điểm.

- Tiêu chuẩn 2: Kinh doanh điện, Điện lực nội thành điểm tối đa 35 điểm, Điện lực ngoại thành điểm tối đa 38 điểm.

- Tiêu chuẩn 3: An toàn lao động, điểm tối đa 10 điểm.

- Tiêu chuẩn 4: Thực hiện các quy định quản lý doanh nghiệp, điểm tối đa 10 điểm.

- Tiêu chuẩn 5: Kỷ luật lao động, điểm tối đa 5 điểm.

 Đối với xưởng 110 KV

- Tiêu chuẩn 1: Quản lý đường dây và trạm, tối đa 45 điểm.

- Tiêu chuẩn 2: Sự cố chủ quan và chất lượng sửa chữa, tối đa 25 điểm.

- Tiêu chuẩn 3: An toàn lao động, điểm tối đa 10 điểm.

- Tiêu chuẩn 4: Thực hiện các quy định phục vụ quản lý doanh nghiệp, điểm tối đa 10 điểm.

- Tiêu chuẩn 5: Thực hiện kỷ luật lao động và quan hệ giao tiếp, tối đa 10 điểm.

 Đối với đội thí nghiệm điện

- Tiêu chuẩn 1: Đảm bảo chất lượng công tác thí nghiệm, điểm tối đa 70 điểm.

- Tiêu chuẩn 2: Thực hiện an toàn lao động, điểm tối đa 10 điểm.

- Tiêu chuẩn 3: Thực hiện các quy định phục vụ quản lý doanh nghiệp, điểm tối đa 10 điểm.

- Tiêu chuẩn 4: Thực hiện kỷ luật lao động và quan hệ giao tiếp, điểm tối đa 10 điểm.

 Đối với trung tâm điều độ thông tin

- Tiêu chuẩn 1: Phương thức vận hành, điểm tối đa 55 điểm.

- Tiêu chuẩn 2: Xử lý sự cố, tối đa 20 điểm.

- Tiêu chuẩn 3: Thực hiện an toàn lao động, tối đa 10 điểm.

- Tiêu chuẩn 4: Thực hiện các quy định quản lý doanh nghiệp, tối đa 5 điểm.

- Tiêu chuẩn 5: Thực hiện kỷ luật lao động và quan hệ giao tiếp, tối đa 10 điểm.

Căn cứ vào nội dung của quy định này, Giám đốc các đơn vị, Xí nghiệp Quản lý lưới điện 110KV chấn chỉnh công tác quản lý lao động, tiền lương, tổ chức nghiên cứu và chỉ đạo các bộ phận triển khai thực hiện, xây dựng và đăng ký định mức lao động , xây dựng kế hoạch tiền lương của đơn vị báo cáo về Công ty trước ngày 15/3 hàng năm. Giao nhiệm vụ cho các phòng kế hoạch, phòng tổ chức lao động, Kỹ thuật, Kinh doanh chịu trách nhiệm thẩm định khối lượng công việc thực tế phát sinh (khối lượng đường dây, trạm biến áp, khách hàng, công tơ…) của các Đơn vị để làm cơ sở xác định định mức lao động, kế hoạch tiền lương trình Giám đốc Công ty xét duyệt. Giao nhiệm vụ cho phòng Tổ chức lao động, chịu trách nhiệm tổng hợp xây dựng kế hoạch tiền lương, hướng dẫn các đơn vị thực hiện và quyết toán kế hoạch tiền lương hàng năm.

Định mức lao động do Tổng Công ty Điện lực Việt Nam quy định, tuy nhiên hàng năm căn cứ vào báo cáo kỹ thuật, báo cáo kinh doanh tổng quát, kế hoạch phát triển lưới điện và khách hàng từ các đơn vị gửi lên Công ty xây dựng xác định khối lượng công việc trong năm kế hoạch từ đó xác định được LĐđm. Độ chính xác của LĐđm phụ thuộc số liệu do các đơn vị cung cấp. Số

liệu này lại phụ thuộc kinh nghiệm, trình độ chuyên môn, trách nhiệm của chuyên viên phụ trách công việc này.

Việc thanh tra, kiểm tra độ chính xác của LĐđm là khó khăn bởi khối lượng thiết bị điện, số km đường dây trung, hạ thế,…rất khó kiểm soát. Khi các đơn vị báo cáo lên Công ty không sát với thực tế thì LĐđm sẽ không phản ánh đúng ngày công định mức từ đó tạo nên sự sai lệch quỹ tiền lương và làm giảm sự công bằng trong việc trả lương.

Khi hỏi các cán bộ phụ trách CTTL trong Công ty tại sao lại có sự khác nhau trong xây dựng quỹ lương giữa các đơn vị, xí nghiệp, xưởng, đội và các phòng ban thì được giải thích rằng giữa các bộ phận đó có sự khác nhau về sản phẩm làm ra:

- Đơn vị là nơi trực tiếp tạo ra sản phẩm đó là Điện thương phẩm.

- Xí nghiệp, Xưởng, Đội là nơi phụ trợ cho các đơn vị sản xuất Điện thương phẩm.

- Các phòng ban có chức năng tham mưu cho các quá trình sản xuất của Công ty.

Do có sự khác nhau này nên quỹ lương phải xây dựng khác nhau sao cho phù hợp với đặc điểm của từng bộ phận để từ đó có cách trả lương hợp lý đối với người lao động.

2.2.3. Đánh giá mức độ thực hiện quỹ tiền lương và các nhân tố ảnh hưởng

Việc đánh giá tình hình thực hiện quỹ lương được Công ty tiến hành hàng năm.

Các chỉ tiêu dùng để dánh giá bao gồm:

*Mức tiết kiệm (vượt chi) tuyệt đối quỹ tiền lương:

Ttđ = QLTH – QLKH

Trong đó :

Ttđ: mức tiết kiệm (vượt chi) tuyệt đối quỹ tiền lương QLKH: Quỹ lương kế hoạch

QLTH: Quỹ lương thực hiện

* Mức tiết kiệm (vượt chi) tương đối quỹ tiền lương:

Ttgđ = QLTH – QLKH x k (17) Trong đó:

Ttgđ : Mức tiết kiệm (vượt chi) tương đối quỹ tiền lương

k : Hệ số điều chỉnh quỹ tiền lương kế hoạch. Hệ số này được tính căn cứ vào mức độ hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu khác.

Theo quyết định của công ty cứ 1% hoàn thành vượt mức doanh thu, tiền lương sẽ được tăng 0.2%. Cứ 1% hoàn thành vượt mức kế hoạch NSLĐ bình quân, tiền lương sẽ được tăng 0.3%.

Bảng7: Bảng tình hình kế hoạch, thực hiện quỹ tiền lương.

T

T Chỉ tiêu Đơn vị 2005 2006 2007

KH TH KH TH KH TH

1 Quỹ tiền lương triệu 7216.24 7570.46 8064.17 8286.55 10045.68 10150.36

2 Doanh thu tỷ 3340 3235 3527 3610 4279 4180

3 NSLĐ BQ kWh/người/năm 960.27 930.12 998.53 1004.86 1318.35 1217.02

Nguồn:Phòng kế hoạch Từ bảng số liêu trên ta có thể tính được mức tiết kiệm (vượt chi) tuyệt đối quỹ tiền lương.

Bảng8: Bảng kết quả so sánh quỹ lương kế hoạch và thực hiện

TT Chỉ tiêu Đơn vị 2005 2006 2007

TH-KH % TH-KH % TH-KH %

1 Quỹ tiền lương triệu +354.22 +4.9 +222.38 +2.7 +104.71 +1.1

2 Doanh thu tỷ -105 -3.1 +83 +2.4 -99 -7.7

3 NSLĐ BQ kWh/người/năm -30.15 -3.1 +663 +0.6 -101.33 -2.3

Như vậy năm 2005 quỹ lương công ty đã vượt chi 354.22 triệu đồng.

Đến năm 2006 quỹ lương đã vượt chi 222.38 triệu đồng và năm 2007 quỹ lương vượt chi là 104.71 triệu đồng.

Khi được hỏi nguyên nhân của sự vượt chi qua các năm là vì sao, các cán bộ phòng Tổ chức lao động giải thích rằng: “Nguyên nhân của sự vượt chi

là do trong năm 2006 Công ty đã mở rộng sản xuất kinh doanh viễn thông nên cần bổ sung lao động. Số lao động tăng thêm làm cho quỹ lương thực hiện phải tăng thêm. Hơn nữa do tiền lương bình quân năm 2006 và năm 2007 đều tăng. Mức tiền lương bình quân này tăng là do Công ty đã không ngừng mở rộng sản xuất kinh doanh, đổi mới máy móc trang thiết bị ngày càng hiện đại cùng với sự quản lý tài tình của các cấp lãnh đạo nên hiệu quả sản xuất kinh cao và do đó quỹ tiền lương lớn nên tiền lương bình quân của người lao động ngày càng tăng”.

Để kìm hãm tốc độ vượt chi nhiều người cho rằng: “cần phải tiết kiệm trong chi tiêu và có biện pháp quản lý chặt chẽ quỹ tiền lương, có như vậy doanh nghiệp mới hoạt động thực sự có hiệu quả”.

*Mức tiết kiệm (vượt chi) tương đối quỹ tiền lương.

Qua tính toán ở trên ta có:

k 2005 = 100 + (-3.1x0.2 - 3.1x0.3) = 98.45%

k 2006 = 100 + (2.4x0.2 + 0.6x0.3) = 100.66%

k 2007 = 100 + (-2.3x0.2 - 7.7x0.3) = 97.23%

Từ đó ta có quỹ tiền lương:

Ttgđ 2005 = 7570.46 - 7216.24x98.45% = 466.07 Ttgđ 2006 = 8286.55 – 8064.17x100.66% = 169.16 Ttgđ2007 = 10150.36 – 10045.68x97.23% = 382.94

Như vậy, năm 2005 công ty cho phép mức vượt chi là 466.07 triệu đồng và thực tế là Công ty đã vượt chi 354.22 triệu đồng, với mức này vẫn trong quy định cho phép. Năm 2006 được phép vượt chi là 169.16 triệu đồng và mức vượt chi của công ty lên tới 222.38 triệu đồng, do đó đã vượt kế hoạch đề ra. Năm 2007 mức vượt chi là 382.94 triệu đồng và công ty vượt chi 104.71 triệu đồng vẫn trong qui định của Công ty. Như vậy, qua đánh giá hai chỉ tiêu ta thấy trong 3 năm Công ty đều vượt chi và nguyên nhân là do tăng

số lao động và tăng tiền lương bình quân. Tuy nhiên mức vượt chi năm sau thấp hơn năm trước đây là một kết quả đáng mừng cho thấy việc chi tiêu quỹ lương của Công ty đã được kiểm soát và Công ty đã quan tâm hơn đến việc điều chỉnh quỹ tiền lương.

Theo đánh giá của các cán bộ thực hiện CTTL khi được hỏi về sự hợp lý trong việc xây dựng quỹ lương, thì quỹ lương hiện nay được xây dựng chỉ mang tính chất tương đối chính xác, bởi vì lao động định mức của Công ty rất khó xác định vì khối lượng công việc đưa vào định mức do các đơn vị gửi lên thiếu chính xác mặc dù đã có sự kiểm tra chặt chẽ ở các phòng ban trên Công ty. Đồng thời các cán bộ làm công tác này còn yếu về chuyên môn nên Công ty xây dựng lao động chưa chính xác làm ảnh hưởng đến cách xây dựng quỹ tiền lương.

2.3. Các hình thức trả lương đang được áp dụng ở Công ty ĐLTPHN