295
Trong đó số ngày nghỉ theo chế độ tính bình quân 1 năm cho 1 lao động trong Công ty là 36 ngày.
LBS = (145 + 37) x 36 = 23 người 295
+ Đinh biên số lao động làm thêm giờ
Trên cơ sở quy định của Bộ luật lao động về thời gian làm thêm và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, mỗi bộ phận dự tính số lao động cần huy động làm thêm để đảm bảo hoàn thành kế hoạch sản xuất khi có biến động về kế hoạch sản xuất và nhu cầu của khách hàng. Công ty dự tính mỗi người lao động phải làm thêm trung bình 2 giờ 1 ngày và sau thời gian làm thêm được nghỉ bù. Khi đó số lao động định biên quy đổi làm thêm giờ các bộ phận là: 16 người.
* Xác định mức lương tối thiểu TLMINDN.
Tiền lương tối thiểu của doanh nghiệp được xác định theo thông tư 13/LĐ-TBXH ngày 10/4/1997 như sau:
TLNINDN = TLMIN (1 + Kđc)
Với TLMIN = 210.000đ/tháng Kđc = K1 + K2. Với
K1: Là hệ số điều chỉnh vùng, do Công ty đóng trên địa bàn Hà Nội Nên K1 = 0,3
K2 là hệ số điều chỉnh ngành, do là ngành kinh tế cấp 2 Nên K2 = 1,0
Do đó hệ số điều chỉnh tăng thêm tiền lương tối thiểu được xác định: Kđc = K1 + K2 = 0,3 + 1,0 = 1,3
⇒ TLMINDN = TLMIN (1 + Kđc) = 210.000 (1,35 + 1) = 483.000đ Khi đó: Mức lương tối thiểu Công ty được lựa chọn trong khoảng
210.000 (đồng) ≤ TLMINDN≤ 483.000 (đồng)
Căn cứ vào điều kiện thực tế của mình Công ty chọn mức lương tối thiểu là 445.046 đồng.
* Xác định hệ số lương cấp bậc công việc bình quân:
Do công tác phân tích công việc và đánh giá công việc chưa được tiến hành 1 cách chính xác và khoa học nên Công ty chưa xác định được rõ cấp bậc cho từng công việc, do đó việc đó theo cấp bậc được quy định trong hệ thống thang bảng lương, cụ thể:
+ Hệ số lương cấp bậc bình quân của công ty: Hcb = 2,50 + Hệ số lương cấp bậc lao động trực tiếp sản xuất:
419,85
= 2,31 182
+ Hệ số lương cấp bậc bình quân lao động quản lý: 87,30
= 3,23 27
+ Hệ số lương bình quân lao động dịch vụ: = 0,22
Trong đó: + Phụ cấp trách nhiệm: - Trưởng phòng, quản đốc: 6 x 0,2 = 1,2 - Phó phòng, phó quản đốc: 3 x 0,15 = 0,45 - Tổ trưởng sản xuất: 17 x 0,1 = 1,70 + Phụ cấp kiêm nhiệm: = 0,248 + Phụ cấp ca 3: 42 x 2,5 x 40% = 42 Tổng = 45,60
* Xác định quỹ lương kế hoạch năm 2002: + Quỹ tiền lương kế hoạch sản xuất:
20960 60 , 45
VKHSX = [Lđb x TLMINDN x (Hcb + Hpc)] x 12 = [204 x 445.046 (2,5 x 0,22) x 12 = 2.963.365. 493 (đồng)
+ Quỹ tiền lương thêm giờ kế hoạch
VKHTG = [16 x 445.046 (2,50 + 0,22)] x 12 x 50% = 116.210.411 (đồng)
+ Quỹ tiền lương kế hoạch kinh doanh: VKHKD = [5 x 445.046 (2,86 + 0,22)] x 12
= 82.244.500 (đồng)
Khi đó: Tổng quỹ tiền lương kế hoạch năm 2002.
ΣVKH = VKHSX + VKHTg + VKHKD = 3.234.451.911 (đồng)
Nhận xét: Về cơ bản công tác lập quỹ tiền lương kế hoạch của Công ty VPP Cửu Long đã thực hiện theo đúng chế độ quy định của Nhà nước và phù hợp với điều kiện của Công ty. Tuy nhiên đi sâu vào phân tích ta thấy còn nhiều bất cập. Cụ thể:
Thứ nhất: Ta thấy việc xác định số lao động định biên có ảnh hưởng rất lớn đến quỹ tiền lương. Sự tăng giảm số lao động định biên là bao nhiêu sẽ khiến quỹ tiền lương tăng giảm bấy nhiêu. Mặc dù hiện nay về mặt lý thuyết thì số lao động định biên phụ thuộc vào định mức lao động và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch, và mức cho phép tự điều chỉnh 95% - 120% so với lao động định mức, do đó đây là điều chưa thoả đáng vì quỹ lương sẽ không phản ánh đúng chi phí để sản xuất ra sản lượng kỳ kế hoạch, vì thực tế đó là số lao động có mặt tại Công ty ngày 31/12/2002 chỉ là 190 người, nhưng Công ty đã xác định số lao động định biên lên tới 209 người để tính quỹ lương.
Mặt khác, việc Công ty đã xác định ra số lao động bổ sung để đảm bảo ngày nghỉ theo chế độ nhưng chưa đưa số lao động bổ sung này vào số lao động định biên để tính quỹ lương, mà việc lập này chỉ nhằm mục đích là xác định số lao động hiện tại còn
thiếu so với lao động định biên kế hoạch. Điều này là không đúng bản chất, mục đích thực tế của việc xác định số lao động bổ sung theo quy định và hướng dẫn. Điều này cần được Công ty hiểu đúng hơn khi lập quỹ lương trong thời gian tới cho chính xác và đúng đắn.
+ Thứ hai là: Trong khi lập quĩ tiền lương cho các đối tượng khác nhau nhưng Công ty vẫn áp dụng hệ số lương bình quân và hệ số phụ cấp bình quân của cả Công ty để tính. Điều này là chưa phù hợp và sẽ làm tăng tổng quỹ lương lên, bởi lẽ khi lập quỹ tiền lương cho đối tượng nào chỉ áp dụng hệ số phụ cấp bình quân và hệ số lương cấp bậc bình quân của các đối tượng đó tương ứng mới phản ánh chính xác và đúng mục đích của quỹ lương được lập. Hơn nữa việc xác định hệ số lương cấp bậc bình quân lại tính theo cấp bậc công nhân là chưa phản ánh chính xác hao phí lao động và do đó ảnh hưởng đến chi phí tiền lương cũng chưa chính xác.
Tất cả những hạn chế trên dẫn đến việc xác định quỹ tiền lương chưa phản ánh đúng chi phí tiền lương thực tế. Do đó ảnh hưởng trực tiếp đến chỉ tiêu lợi nhuận, nộp ngân sách và đến việc đảm bảo việc trả lương chính xác cho người lao động.
2.2.2. Xác định quỹ tiền lương thực hiện:
Trên cơ sở đơn giá được Bộ công nghiệp phê duyệt và giao cho Công ty và căn cứ vào kết quả chỉ tiêu sản xuất kinh doanh Công ty đã chọn để tính đơn giá tiền lương. Từ đó Công ty tiến hành xác định quỹ tiền lương thực hiện như sau:
ΣVTH = TTHSX x ĐGSX + TTHKD x ĐGKD + VTG ΣVTH = VSXTH x VKDTH + VTG
Trong đó: ΣVTH: là tổng quỹ tiền lương thực hiện TTHSX: là doanh thu sản xuất kỳ thực hiên
ĐGSX: là đơn giá tiền lương bộ phận sản xuất kỳ thực hiện ĐGKD: là đơn giá tiền lương bộ phận kinh doanh kỳ thực hiện. TTHKD: là doanh thu thực hiện của bộ phận kinh doanh.
Trong năm 2002, quỹ tiền lương thực hiện của Công ty được xác định như sau: VSXTH = 11,486% x 40,6 = 4.663.316.000 (đồng)
≈ 4,7 tỷ đồng
VKDTH = 0,72 x 29,8 = 214.456.000 (đồng)
Trong năm 2002 không có kế hoạch làm thêm giờ Vtg = 0 Vậy ΣVTH 2002 = VSXTH + VKDTH = 4.823.482.760 (đồng)
Như vậy năm 2002, tổng quỹ tiền lương của Công ty VPP Cửu long là: 4.823.482.760 đồng, tăng 49% so với kế hoạch đặt ra, và tiền lương bình quân của toàn Công ty là: 2.144.035 đồng, tăng 63% so với kế hoạch đặt ra. Quỹ tiền lương và thu nhập tháng tăng không đều nhau là do lao động bình quân năm thực hiện nhỏ hơn số lao động kế hoạch Công ty lập và do năm 2002 kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty thực hiện đạt vượt rất nhiều so với kế hoạch đề ra, cụ thể là doanh thu vượt 31,3%, lợi nhuận vượt 50% so với năm kế hoạch.
Mặt khác từ qũy tiền lương sản xuất kinh doanh chung đó, căn cứ vào tình hình kết quả sản xuất kinh doanh năm trước và tình hình biến động của thị trường năm nay, Công ty xác định giá bán kế hoạch cho mỗi loại sản phẩm. Từ đó tính ra doanh thu kế hoạch cho từng bộ phận. Kết hợp với việc định mức lao động định biên cho từng bộ phận, Công ty sẽ xác định đơn giá tiền lương và quỹ tiền lương kế hoạch cho từng bộ phận và từ đó xác định mức lương bình quân kế hoạch để cố gắng phấn đấu bảo đảm cho người lao động hàng tháng ở từng bộ phận.
Bảng 6: Kế hoạch đơn giá tiền lương của các bộ phận năm2002 Chỉ tiêu Doanh thu kế hoạch