Tài khoản 627 có 6 tài khoản cấp II được sử dụng tại Công ty: - TK 6271: Chi phí nhân viên phân xưởng
- TK 6272: Chi phí vật liệu
- TK 6273: Chi phí công cụ sản xuất - TK 6274: Khấu hao tài sản cố định - TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK 6278: Chi phí khác bằng tiền.
Bảng 3: Phân bổ khấu hao tài sản cố định 12/2007
ĐVT: đồng
STT Diễn giải TK đối ứng Số tiền
01 Trích khấu hao nhà cửa, vật kiến trúc 2142 19.040.000 02 Trích khấu hao máy móc thiết bị 2143 30.759.600 03 Trích khấu hao phương tiện vận tải 2144 10.815.400
Tổng cộng 60.615.000
Hạch toán chi tiết các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12/2007 của Công ty Cổ phần Xi Măng Kiên Giang như sau:
- Nghiệp vụ 1: Thanh toán bằng tiền mặt về việc thuê gom vét xà lan đá puzoland, khoán gọn dọn bi kho và trích trước CP đếm vỏ bao tháng 12/2007. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6278: 2.435.000 Có TK 111: 1.253.000 Có TK 3351: 1.182.000
- Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào giá trị thực tế xuất kho vật liệu phụ để phục vụ sản xuất xi măng PCB 30. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6272: 551.982.237 Có TK 1523: 551.982.237
- Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào giá trị thực tế của dụng cụ sản xuất xuất dùng cho phân xưởng sản xuất xi măng PCB 30. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6273: 380.682.125 Có TK 1524: 380.682.125
- Nghiệp vụ 4: Căn cứ vào bảng trích khấu hao TSCĐ dùng cho phân xưởng sản xuất xi măng PCB 30. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6274: 60.615.000 Có TK 2142: 19.040.000 Có TK 2143: 30.759.600 Có TK 2144: 10.815.400
-Nghiệp vụ 5: Căn cứ vào hoá đơn tiền điện phải trả cho người cung cấp sử dụng cho phân xưởng sản xuất xi măng PCB 30. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6277: 252.006.000 Nợ TK 133: 25.200.600
Có TK 331: 277.206.600
- Nghiệp vụ 6: Tập hợp các chi phí mua ngoài phục vụ cho phân xưởng sản xuất xi măng PCB 30 và các khoản trích trước CP gom vét xà lan và làm khoán PX XM tháng 12/2007. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6277: 66.877.414 Có TK 111: 64.515.414 Có TK 3351: 2.362.000
- Nghiệp vụ 7: Cuối kỳ kế toán tính toán để kết chuyển chi phí sản xuất chung để tính giá thành sản phẩm xi măng PCB 30. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 154: 1.376.640.830 Có TK 627: 1.376.640.830