2 CHƯƠNG :
3.2.3 Hiện đại húa cụng nghệ thanh toỏn
Để cải cỏch quản lý ngõn quĩ cú hiệu quả, nhất là việc triển khai thực hiện tài khoản kho bạc duy nhất (TSA) đũi hỏi phải nõng cao trỡnh độ và cụng nghệ thanh toỏn của hệ thống ngõn hàng cũng như của Kho bạc Nhà nước; đồng thời, giảm thiểu và tiến tới xúa bỏ hỡnh thức thanh toỏn bằng tiền mặt 3.2.3.1 Đối với hỡnh thức thanh toỏn khụng dựng tiền mặt:
- Hiện đại húa cụng tỏc thanh toỏn trong nội bộ hệ thống Kho bạc Nhà nước dựa trờn nền tảng cụng nghệ thụng tin hiện đại, theo hướng tự động húa và tăng tốc độ xử lý cỏc giao dịch; đảm bảo dễ dàng kết nối, giao diện với cỏc hệ thống ứng dụng khỏc. Khi triển khai và vận hành TABMIS, thỡ hoạt động thanh toỏn thu hộ, chi hộ trong nội bộ hệ thống Kho bạc Nhà nước phải được thực hiện thụng qua cỏc chương trỡnh giao diện trực tuyến (online) của TABMIS.
- Phỏt triển hệ thống thanh toỏn điện tử song phương, đa phương với Ngõn hàng Nhà nước và cỏc ngõn hàng thương mại. Ứng dụng tối đa cụng nghệ thụng tin vào cụng tỏc thanh toỏn, đảm bảo sử dụng cú hiệu quả cụng nghệ, phương tiện và hỡnh thức thanh toỏn khụng dựng tiền mặt tiờn tiến của quốc tế. Thụng qua đú, đảm bảo cuối ngày, cỏc Kho bạc Nhà nước tỉnh phải tập hợp toàn bộ số thu và chi toàn tỉnh gửi về bự trừ tại tài khoản TSA của Kho bạc Nhà nước.
3.2.3.2 Đối với hỡnh thức thanh toỏn bằng tiền mặt:
Trong giai đoạn trước mắt, cần kiểm soỏt chặt chẽ cỏc khoản thanh toỏn bằng tiền mặt cựng với quỏ trỡnh kiểm soỏt chi ngõn sỏch qua Kho bạc Nhà nước theo đỳng nội dung quy định nhằm nõng cao hiệu quả quản lý ngõn sỏch và giảm thanh toỏn bằng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước; xỏc định định mức tồn quĩ tiền mặt phự hợp, trỏnh tỡnh trạng dự trữ quỏ nhiều trong kho, vừa gõy ảnh hưởng đến khả năng thanh toỏn của kho bạc, vừa gõy lóng phớ vốn; tăng cường tuyờn truyền phổ biến cho cỏc đơn vị giao dịch sử dụng cỏc hỡnh thức thanh toỏn khụng dựng tiền mặt,… Tuy nhiờn, về lõu dài, cần cải cỏch quy trỡnh thu, chi tiền mặt theo hướng chuyển giao cụng tỏc này sang hệ thống ngõn hàng thương mại đảm nhận, cụ thể:
- Đối với quy trỡnh thu bằng tiền mặt: Hiện nay, việc tổ chức thu bằng tiền mặt được thực hiện tại trụ sở và tại cỏc điểm thu của Kho bạc Nhà nước. Về nguyờn tắc, tất cả cỏc điểm thu của Kho bạc Nhà nước cần phải đỏnh giỏ lại hiệu quả hoạt động trờn cơ sở so sỏnh giữa doanh số hoạt động với biờn chế, kinh phớ hoạt động, sự cần thiết phải duy trỡ của từng điểm thu,… để đảm bảo tớnh hiệu quả. Cụ thể:
+ Đối với những điểm thu cú doanh số hoạt động thấp, khụng cần thiết phải duy trỡ thỡ kiờn quyết chuyển cụng tỏc thu tại cỏc điểm thu về trụ sở Kho bạc Nhà nước. Đối với cỏc điểm thu cú thể uỷ quyền cho ngõn hàng đảm nhiệm thỡ thực hiện uỷ quyền thu cho ngõn hàng thực hiện thu.
+ Đối với một số điểm thu cần thiết phải duy trỡ theo yờu cầu của chớnh quyền địa phương hoặc tại cửa khẩu hoặc tại nơi cú doanh số thu lớn và khụng gần trụ sở ngõn hàng, thỡ trước mắt vẫn duy trỡ họat động. Song toàn bộ số tiền thu được tại cỏc điểm thu sẽ được nộp vào ngõn hàng nơi Kho bạc Nhà nước mở tài khoản. Về lõu dài, khi việc thanh toỏn giữa Kho bạc Nhà nước và
ngõn hàng được nhanh chúng, mạng lưới ngõn hàng phủ rộng,... thỡ sẽ ủy quyền hoạt động thu tại cỏc điểm thu sang cho ngõn hàng thực hiện.
+ Đối với việc thu tiền mặt tại trụ sở Kho bạc Nhà nước, thỡ xử lý theo hướng đối tượng đến nộp tiền vào ngõn hàng nơi Kho bạc Nhà nước mở tài khoản. Quy trỡnh cụ thể như sau: (1) Cơ quan thu ra thụng bỏo thu hoặc thụng bỏo cho đối tượng nộp. (2) Đối tượng lập 4 liờn “Giấy nộp tiền vào NSNN bằng tiền mặt qua ngõn hàng” và mang tiền đền ngõn hàng để làm thủ tục nộp tiền. (3) Ngõn hàng làm thủ tục thu tiền và xử lý cỏc liờn chứng từ: 1 liờn gửi đối tượng nộp; 1 liờn lưu để hạch toỏn; 2 liờn chứng từ chuyển KBNN. (4) Khi nhận được chứng từ của ngõn hàng, Kho bạc Nhà nước kiểm tra lại nếu phự hợp thỡ lưu 1 liờn để hạch toỏn thu ngõn sỏch nhà nước, 1 liờn chuyển cơ quan thu.
Trường hợp thu bằng biờn lai thu cũng được thực hiện tương tự như trờn. Song sẽ phỏt sinh thờm một số vấn đề như ủy quyền và cung cấp biờn lai cho ngõn hàng; hướng dẫn ngõn hàng cỏch thức lập bảng kờ biờn lai thu; giấy nộp tiền,…
- Đối với quy trỡnh chi tiền mặt qua ngõn hàng: Về cơ bản, quy trỡnh kiểm soỏt, thanh toỏn vẫn được thực hiện như hiện nay. Tuy nhiờn, sau khi kiểm soỏt chi xong, thay vỡ đơn vị thực hiện rỳt tiền tại KBNN thỡ sẽ chuyển sang rỳt tiền tại ngõn hàng theo 2 phương ỏn. Quy trỡnh cụ thể như sau:
+ Phương ỏn 1 - đơn vị được chi trả bằng sộc rỳt tiền mặt tại ngõn hàng: (1) Đơn vị mang hồ sơ đến Kho bạc Nhà nước để làm thủ tục chi bằng tiền mặt theo chế độ quy định. (2) Sau khi kiểm soỏt, nếu phự hợp thỡ Kho bạc Nhà nước lập sộc giao cho đơn vị đến ngõn hàng nơi Kho bạc Nhà nước mở tài khoản để lĩnh tiền mặt. (3) Khi nhận được sộc do đơn vị gửi tới, ngõn hàng thực hiện chi trả tiền mặt cho đơn vị theo số tiền ghi trờn sộc.
+ Phương ỏn 2 - đơn vị được chi trả bằng tiền mặt qua thẻ rỳt tiền tự động: (1) Đơn vị mang hồ sơ đến Kho bạc Nhà nước để làm thủ tục chi bằng tiền mặt theo chế độ quy định. (2) Sau khi kiểm soỏt, nếu phự hợp thỡ Kho bạc Nhà nước lập lệnh chuyển đến ngõn hàng (truyền online) để yờu cầu ngõn hàng trớch tài khoản tiền gửi của mỡnh chuyển vào tài khoản ATM của đơn vị. (3) Khi nhận được yờu cầu của Kho bạc Nhà nước, ngõn hàng thực hiện trớch tài khoản tiền gửi của Kho bạc Nhà nước để chuyển vào tài khoản của đơn vị dự toỏn. (4) Khi cú nhu cầu rỳt tiền, đơn vị đến cỏc mỏy ATM để thực hiện rỳt tiền.
Ưu điểm của cải cỏch quy trỡnh thu, chi bằng tiền mặt
Việc thực hiện qui trỡnh thu chi tiền mặt qua ngõn hàng sẽ cơ bản khắc phục được những hạn chế của quy trỡnh thu, chi tiền mặt hiện nay. Cụ thể :
Thứ nhất : Cung cấp thờm một lượng vốn nhất định cho nền kinh tế thụng qua việc chuyển hoỏ lượng tiền mặt trong kho tại KBNN thành tiền gửi tại cỏc ngõn hàng gúp phần tăng tỷ trọng thanh toỏn khụng dựng tiền mặt trong hệ thống kho bạc nhà nước núi riờng và nền kinh tế núi chung.
Thứ hai : Từng bước giảm bớt và tiến tới triệt tiờu quĩ tiền mặt tại cỏc đơn vị thụ hưởng kinh phớ ngõn sỏch cấp. Bởi lẽ, sau khi làm thủ thục thanh toỏn tịa KBNN xong, cỏc đơn vị thụ hưởng khụng nhất thiết phải rỳt tiền mặt đem về quĩ ngay mà chỉ khi nào cú nhu cầu chi trả bằng tiền mặt thực sự, khỏch hàng mới đến ngõn hàng hoặc cỏc mỏy ATM để rỳt tiền mặt.
Thứ ba : giảm bớt cỏc khoản kinh phớ phục vụ cho cụng tỏc thanh toỏn bằng tiền mặt qua hệ thống KBNN như kinh phớ mua sắm mỏy đếm tiền, mỏy soi tiền,... ; giảm bớt được cỏc khoản kinh phớ phục vụ cho cụng tỏc đảm bảo an toàn kho quĩ như kinh phớ xõy dựng kho tàng, thuờ lực lượng bảo vệ, mua
sắm thiết bị bảo vệ, bỏo động, bỏo chỏy, ụ tụ chuyờn dụng ; giảm bớt biờn chế cỏn bộ làm cụng tỏc kho quĩ.
Việc cải cỏch quy trỡnh thu, chi tiền mặt là một vấn đề rất rộng và phức tạp, liờn quan đến nhiều đối tượng khỏc nhau. Vỡ vậy, khi triển khai cần phải quan tõm đến một số vấn đề như: đỏnh giỏ hiện trạng đội ngũ cỏn bộ kho quĩ để cú kế hoạch đào tạo, đào tạo lại và bố trớ sắp xếp lại cho phự hợp; việc triển khai cần phải tiến hành dần từng bước, sau mỗi bước phải cú đỏnh giỏ, rỳt kinh nghiệm để làm cơ sở, tiền đề cho cỏc bước triển khai tiếp theo; lựa chọn phương ỏn thực hiện quy trỡnh chi thớch hợp với điều kiện từng đơn vị Kho bạc Nhà nước,…
3.2.4 Xõy dựng mụ hỡnh thanh toỏn tập trung
3.2.4.1 Sự cần thiết xõy dựng mụ hỡnh thanh toỏn tập trung
Theo mụ hỡnh chuẩn thực hiện TSA thỡ Kho bạc Nhà nước xử lý kế toỏn và thanh toỏn tập trung, thỡ tài khoản TSA được thực hiện thống nhất trong cả chiều dọc (trong hệ thống Kho bạc Nhà nước) và chiều ngang (đối với cỏc đơn vị sử dụng ngõn sỏch nhà nước), mọi phỏt sinh đều được thực hiện thụng qua tài khoản này. Theo cơ cấu này, thỡ TSA phải cú khả năng xử lý cỏc lệnh thanh toỏn ở khắp nơi trong cả nước một cỏch nhanh chúng, hiệu quả. Để tạo tiền đề cho việc xõy dựng tài khoản TSA, trước mắt xõy dựng mụ hỡnh thanh toỏn tập trung.
3.2.4.2 Mụ hỡnh thanh toỏn tập trung
Kho bạc Nhà nước sẽ xõy dựng trung tõm thanh toỏn tập trung và thực hiện chức năng thanh toỏn của Kho bạc Nhà nước thay thế cho thanh toỏn liờn kho bạc hiện nay; cỏc đơn vị Kho bạc Nhà nước (bao gồm Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước; Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố; cỏc Kho bạc Nhà nước quận, huyện) đều mở tài khoản và thực hiện thanh toỏn qua trung tõm thanh
toỏn. Về mụ hỡnh tổ chức, Trung tõm thanh toỏn hoặc đứng độc lập hoặc trực thuộc Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước, song theo mụ hỡnh chung của cỏc Ngõn hàng thương mại và Ngõn hàng Nhà nước ở Việt Nam thỡ trung tõm thanh toỏn trực thuộc Sở Giao dịch của cỏc đơn vị này. Trung tõm này cú tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng để thực hiện cỏc thanh toỏn bờn ngoài hệ thống Kho bạc Nhà nước.
Trong giai đoạn đầu, tất cả cỏc giao dịch thanh toỏn phỏt sinh trong nội bộ hệ thống Kho bạc Nhà nước đều sẽ được thực hiện qua trung tõm thanh toỏn này. Cụ thể: Khi chuyển tiền từ Kho bạc Nhà nước A đến Kho bạc Nhà nước B, thỡ Kho bạc Nhà nước A ghi nợ tài khoản tiền gửi tại trung tõm đối ứng với tài khoản thanh toỏn trung gian; tại trung tõm khi nhận được lệnh sẽ ghi nợ tài khoản Kho bạc Nhà nước A và ghi cú tài khoản Kho bạc Nhà nước B; tại Kho bạc Nhà nước B khi nhận được lệnh sẽ ghi cú tài khoản tiền gửi tại trung tõm đối ứng với tài khoản thanh toỏn trung gian); đối với cỏc giao dịch với hệ thống bờn ngoài, vẫn thực hiện thanh toỏn qua cỏc tài khoản tiền gửi như hiện nay. Trong giai đoạn này, vốn Kho bạc Nhà nước tuy đó được tập trung chủ yếu về trung tõm thanh toỏn, song vẫn cũn bị phõn tỏn tại cỏc đơn vị Kho bạc Nhà nước trong toàn hệ thống (mặc dự cú ớt hơn trước đõy).
3.2.4.3 Hiệu quả của việc sử dụng mụ hỡnh thanh toỏn tập trung
Về lõu dài, khi luật quản lý ngõn quĩ cú hiệu lực và Kho bạc Nhà nước thực hiện thanh toỏn điện tử song phương, điện tử liờn ngõn hàng thỡ tất cả cỏc giao dịch của hệ thống Kho bạc Nhà nước (nội bộ và ngoài hệ thống) đều thực hiện thụng qua trung tõm thanh toỏn. Khi thực hiện thanh toỏn ra bờn ngoài hệ thống, thỡ việc theo dừi, hạch toỏn kế toỏn tại Kho bạc Nhà nước đề nghị thanh toỏn sẽ hạch toỏn như giai đoạn đầu (ghi nợ tài khoản tiền gửi tại trung tõm đối ứng với thanh toỏn thanh toỏn trung gian); tại trung tõm thanh
toỏn sẽ ghi Nợ tài khoản tiền gửi của Kho bạc Nhà nước đề nghị thanh toỏn và cú tài khoản tiền gửi ngõn hàng. Khi đú, cỏc đơn vị Kho bạc Nhà nước địa phương sẽ khụng cũn tài khoản tiền gửi tại ngõn hàng hoặc cú tài khoản nhưng với số dư rất ớt (chủ yếu dựng để thanh toỏn tiền mặt tại địa phương). Và vỡ vậy, vốn Kho bạc Nhà nước chủ yếu tập trung tại tài khoản tiền gửi của trung tõm thanh toỏn.
3.3 Cỏc giải phỏp bổ trợ
3.3.1 Tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật
Hiện đại hoỏ cụng nghệ Kho bạc Nhà nước cũng là một trong những điều kiện quan trọng gúp phần cải cỏch cú hiệu quả cụng tỏc quản lý ngõn quĩ. Cụ thể:
- Xõy dựng được hệ thống thụng tin thống nhất trong toàn hệ thống Kho bạc Nhà nước thụng qua việc xõy dựng TABMIS, lấy TABMIS làm xương sống cho hệ thống thụng tin Kho bạc Nhà nước; chuẩn hoỏ và phỏt triển cỏc ứng dụng khỏc của Kho bạc Nhà nước theo hướng tập trung và giao diện với TABMIS;
- Xõy dựng hạ tầng truyền thụng đủ mạnh để triển khai TABMIS, đảm bảo khả năng kết nối với hệ thống thụng tin khỏc của cỏc cơ quan Thuế, Hải quan và đặc biệt là hệ thống thanh toỏn của ngõn hàng; đồng thời, cũng phải đảm bảo cho mỗi Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố là một trung tõm xử lý thụng tin và quản lý dữ liệu hoàn chỉnh của tỉnh, thành phố; tại Kho bạc Nhà nước sẽ là nơi xử lý thụng tin và quản lý dữ liệu tập trung của toàn hệ thống. Qua đú, một mặt đỏp ứng được kịp thời yờu cầu theo dừi, phõn tớch và tổng hợp thụng tin về tỡnh hỡnh biến động thu, chi, tồn ngõn quĩ; mặt khỏc, dần hỡnh thành một ngõn hàng dữ liệu, cho phộp cỏc bộ phận nghiệp vụ, đặc biệt
là bộ phận quản lý ngõn quĩ khai thỏc, tổng hợp, phõn tớch để phục vụ cho cụng tỏc quản lý, điều hành và dự bỏo dũng tiền.
- Phỏt triển cơ sở hạ tầng kỹ thuật tiờn tiến, đỏp ứng mục tiờu hiện đại hoỏ cụng nghệ thụng tin của Kho bạc Nhà nước; chỳ trọng và ưu tiờn đầu tư sử dụng cỏc chương trỡnh phần mềm chuyờn nghiệp, tiờn tiến trờn thế giới trong cụng tỏc quản lý ngõn quĩ và dự bỏo dũng tiền; triển khai hệ thống an toàn bảo mật cho hệ thống thụng tin Kho bạc Nhà nước.
- Tổ chức đào tạo cơ bản cho cỏn bộ Kho bạc Nhà nước, đặc biệt là cỏn bộ làm cụng tỏc quản lý biết sử dụng thành thạo mỏy vi tớnh vào cụng việc chuyờn mụn. Đào tạo chuyờn sõu cho cỏn bộ tin học nhằm chuẩn bị cho việc tiếp nhận, sử dụng những thành quả của những dự ỏn và chuyển giao cụng nghệ của cỏc nước trong cụng tỏc quản lý ngõn quĩ.
3.3.2 Đào tạo, bồi dưỡng nõng cao năng lực, trỡnh độ cỏn bộ:
Việc đào tạo, bồi dưỡng nõng cao năng lực và trỡnh độ của đội ngũ cỏn bộ Kho bạc Nhà nước là nhõn tố quan trọng nhất nhằm tỡm kiếm, sử dụng và phỏt huy cao năng lực, phẩm chất cú trong mỗi cỏn bộ. Về yếu tố con người, chỳng ta cần quan tõm giải quyết một số vấn đề chủ yếu sau :
- Tiờu chuẩn hoỏ và chuyờn mụn hoỏ đội ngũ cỏn bộ, đặc biệt là những người trực tiếp làm cụng tỏc quản lý ngõn quĩ. Những cỏn bộ được phõn cụng làm cụng tỏc này phải là người cú năng lực chuyờn mụn cao, được đào tạo và bồi dưỡng tốt, am hiểu và nắm vững tỡnh hỡnh kinh tế-xó hội cũng như cỏc cơ chế chớnh sỏch của Nhà nước; đồng thời, họ cũng phải cú tư cỏch, phẩm chất đạo đức tốt, cú trỏch nhiệm và tõm huyết với ngành. Điều này đũi hỏi cần rà soỏt và phõn loại cỏn bộ theo cỏc tiờu chuẩn đạo đức, trỡnh độ chuyờn mụn, năng lực quản lý,... Từ đú, cú kế hoạch bồi dưỡng, sắp xếp, phõn cụng cụng tỏc theo đỳng năng lực và trỡnh độ của từng người; đồng thời, kiờn quyết loại
bỏ những cỏn bộ thoỏi hoỏ, biến chất hoặc khụng đủ năng lực, trỡnh độ. Bờn cạnh đú, trong thời gian trước mắt, cũng cần thành lập một nhúm cỏn bộ cú năng lực tập trung nghiờn cứu, xõy dựng mụ hỡnh tài khoản TSA và cỏc điều