2 CHƯƠNG :
2.1.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động cỏc quĩ tài chớnh tại KBNN giai đoạn 2003-2007
Quĩ Ngõn sỏch Nhà nước
Trong những năm qua, toàn hệ thống KBNN đó tập trung thực hiện tốt nhiệm vụ được giao, trọng tõm là cụng tỏc quản lý quĩ NSNN. Cụng tỏc quản lý điều hành NSNN đó tập trung được nguồn thu vào quĩ NSNN và quản lý phõn phối, sử dụng quĩ NSNN cú hiệu quả.
- Thu NSNN: là luồng tiền tệ đầu vào lớn nhất của KBNN bao gồm cỏc khoản thu như: thuế, lệ phớ, cỏc khoản vay nợ như phỏt hành cụng trỏi, trỏi phiếu và cỏc khoản cú tớnh luõn chuyển của NSNN như thu kết dư, thu bổ sung từ ngõn sỏch cấp trờn cho cấp dưới, trớch từ quĩ dự trữ tài chớnh.
Qua số liệu ở bảng 2.1 cho thấy: trong 5 năm qua tổng thực thu NSNN qua cỏc năm đều tăng, năm sau cao hơn năm trước, tốc độ tăng bỡnh quõn hàng năm là 21%. Năm 2007 tăng gần gấp hai lần so với năm 2003 (175%)
- Chi NSNN: là quỏ trỡnh phõn bổ, cấp phỏt, thanh toỏn cỏc khoản chi NSNN cho cỏc đối tượng theo dự toỏn được duyệt, đảm bảo cỏc khoản chi được sử dụng đỳng mục tiờu, đỳng đối tượng và cú hiệu quả cao.
Qua số liệu ở bảng 1 cho thấy: trong 5 năm qua tổng chi NSNN qua KBNN cỏc năm đều tăng, năm tăng cao nhất là 38%, tốc độ tăng bỡnh quõn hàng năm là 30%. Năm 2007 tăng gần gấp 2 lần so với năm 2003 (198%)
Quĩ tạm ứng chi trả trỏi phiếu tớn phiếu kho bạc
Đõy là quĩ huy động vốn cho NSNN và cho đầu tư phỏt triền. Trong thời kỳ 2003-2007 quy mụ doanh số huy động vốn trong nước qua cỏc năm đều tăng, năm cao nhất 2003 tăng 96% tăng gần 2 lần so với năm 2003. Tốc độ tăng bỡnh quõn trong 5 năm là 77%/năm. Doanh số huy động năm 2007 bằng 219% so với năm 2003. Tuy nhiờn, doanh số trả nợ qua cỏc năm cũng tăng, năm 2007 tăng 223% so với năm 2003. Sự vận động của cỏc luồng tiền tệ thỡ cỏc khoản thu vay nợ, chi trả nợ Chớnh phủ đều trực tiếp làm tăng giảm ngõn quĩ KBNN.
Quĩ tiền tạm thu, tạm giữ của cỏc đơn vị KBNN
Cỏc khoản tạm thu, tạm giữ chủ yếu của cỏc cơ quan tài chớnh, thuế, hải quan, quản lý thị trường, tũa ỏn, cơ quan thi hành ỏn, thanh tra,…Tổng doanh số thu, chi trong những năm qua đều tăng, bỡnh quõn hàng năm tăng trờn 20%, năm 2007 gấp hơn 2 lần so với năm 2003. Cỏc khoản tạm thu, tạm giữ khi thu vào thỡ làm tăng ngõn quĩ KBNN nhưng khi được xử lý bằng cỏch nộp vào NSNN hoặc cấp cho đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tiền gửi tại KBNN thỡ khụng biến động trực tiếp làm giảm ngõn quĩ, cỏc khoản này chỉ thực sự làm giảm ngõn quĩ KBNN khi được chi tiền tạm thu, tạm giữ bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản ra ngoài hệ thống KBNN.
Quĩ tiền gửi
- Doanh số thu tiền gửi (đối ứng với tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng) của cỏc khỏch hàng giao dịch tại KBNN qua cỏc năm cú xu hướng tăng khỏ lớn. Điều đú chứng tỏ cỏc nguồn thu ngoài NSNN được huy động vào KBNN là rất lớn.
- Doanh số chi tiền gửi qua cỏc năm cú xu hướng tăng, tuy vậy sự biến động doanh số này khụng thuận chiều với soanh số thu tiền gửi vỡ đầu vào tựy thuộc vào việc chi NSNN bằng lệnh chi tiền qua tài khoản tiền gửi. Nếu cơ quan tài chớnh tăng cấp ngõn sỏch bằng lệnh chi tiền qua tài khoản tiền gửi thỡ chi tiền gửi sẽ tăng lờn và ngược lại; tựy thuộc vào kinh phớ do đơn vị cấp trờn cấp cho đơn vị cấp dưới qua tài khoản KBNN.
Quĩ tạm ứng và cho vay
Doanh số cho vay và thu nợ theo mục tiờu chỉ định của Nhà nước qua KBNN giai đoạn 2003 – 2007 giảm dần theo cỏc năm từ năm 2003. Doanh số giảm do nhiệm vụ cho vay theo mục tiờu chỉ định của KBNN được chuyển sang Ngõn hàng chớnh sỏch xó hội, KBNN chỉ cũn đảm nhiệm cho vay theo chương trỡnh 327 cũ và cho vay ưu đói bằng nguồn vốn của NSDP.
Tồn ngõn quĩ:
Số tồn ngõn quĩ KBNN là số tồn ngõn thực tế cuối năm của KBNN, là số dự nợ cuối năm của tài khoản tiền mặt, cộng tiền gửi ngõn hàng trờn bảng cõn đối tài khoản tiền gửi bậc 3, toàn ngành KBNN. Quy mụ tồn ngõn quĩ của KBNN qua cỏc năm đều tăng. Năm 2007 tăng 159% so với năm 2003, tức là tăng gấp 1,59 lần so với năm 2003, bỡnh quõn hàng năm tăng khoảng 22,6%. Số tồn ngõn quĩ thực năm 2007 tăng cao hơn năm 2003 là 33.366 (=89.71- 56.34) tỷ đồng. Tổng luồng tiền vào trong 5 năm (1.590.010 tỷ đồng) tăng cao hơn tổng luồn tiền ra trong 5 năm (1.533.494 tỷ đồng) là 56.516 tỷ đồng.
Như vậy, xu thế biến động của ngõn quĩ KBNN trong thời gian qua đều tăng ổn định với tốc độ khỏ lớn, bỡnh quõn hàng năm khoảng 22,6%.