BẢNG 2.2: KHỐI LƯỢNG SẢN PHẨM BấTễNG ĐÚC SẴN KẾ HOẠCH VÀ THỰC HIỆN Đvt: m3 STT Sản phẩm Đvt Khối lượng sản phẩm Kế hoạch Thực hiện 1 Cọc múng m3 18.910 19.061 2 Panen m3 5.627 5.814 3 Ống cống m3 10.121 10.254 4 Tấm đan m3 6.154 6.388 5 Đế cống m3 4.166 4.297 6 Vỉa m3 7.649 7.891
Nguồn: Phũng Kinh doanh - Vận tải
Gọi QKH , QTH là khối lượng kế hoạch và khối lượng thực hiện của từng loại sản phẩm.
ZNT, ZKH, ZTH, là giỏ thành năm trước, giỏ thành kế hoạch, giỏ thành thực hiện của từng sản phẩm.
Ta lập bảng sau:
BẢNG 2.3: PHÂN TÍCH TèNH HèNH THỰC HIỆN TỔNG GIÁ THÀNH NĂM 2007
Đvt: Đồng
STT phẩmSản Tổng giỏ thành theo
khối lượng TH
Mức chờnh lệch TH so với KH QTH x ZNT QTH xZKH QTH x ZTH Tuyệt đối đối Tương (%)
1 múngCọc 32.020.702.990 31.692.727.638 31.852.746.854 160.019.228 0,50% 2 Panen 7.765.471.425 7.708.624.459 7.733.692.102 25.067.642 0,33% 3 cốngỐng 13.785.375.506 13.773.857.774 13.722.509.840 -51.347.930 -0,37% 4 Tấm đan 6.913.133.402 6.835.631.374 6.854.479.904 18.848.530 0,28% 5 cốngĐế 3.500.296.292 3.426.530.557 3.467.726.954 41.196.396 1,20% 6 Vỉa 4.190.653.325 4.166.421.028 4.144.641.316 21.779.712 -0,52% Tổng cộng: 68.175.632.510 67.603.792.810 67.775.796.960 172.004.155 1,41%
Nguồn: Phũng Tài chớnh - Kế toỏn
Từ số liệu ở bảng 1 thỡ giỏ thành ngoài 2 loại sản phẩm là ống cống và vỉa thỡ cỏc sản phẩm cũn lại là khụng thực hiện đỳng kế hoạch. Từ số liệu tỡnh toỏn được ở bảng 3 cho ta thấy tổng giỏ thành của cỏc loại sản phẩm tăng 1,41% tương ứng với 172 004 155đ, mặc dự khối lượng thực tế tiờu thụ được là tăng so với kế hoạch. Như vậy Cụng ty đó khụng hoàn thành kế hoạch sản phẩm đặt ra, do vậy đó làm tăng chi phớ kinh doanh.
Do đú, Cụng ty cần nghiờn cứu, xem xột giỏ thành của sản phẩm để thấy được nguyờn nhõn và tỡm ra biện phỏp khắc phục.
2.2. PHÂN TÍCH TèNH HèNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH HẠ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
Đối với cỏc doanh nghiệp núi chung và Cụng ty CP Đầu tư xõy dựng và bờ tụngVĩnh Tuy núi riờng, mục tiờu hạ giỏ thành là rừ ràng, mức hạ giỏ thành càng tăng thỡ hiệu quả kinh doanh càng cao, lợi nhuận càng cao.
Những sản phẩm bờtụng đỳc sẵn mà Cụng ty đó sản xuất ở cỏc kỳ trước, đó cú tài liệu hạch toỏn giỏ thành. Với những loại sản phẩm này, Cụng ty đó lập kế hoạch hạ thấp giỏ thành nhằm xỏc định mục tiờu phấn đấu. Đồng thời, Cụng ty xỏc định rừ qui mụ tiết kiệm chi phớ tăng lợi nhuận. Trong kế hoạch hạ thấp giỏ thành sản phẩm, Cụng ty thực hiện 2 chỉ tiờu đú là: Mức hạ và tỷ lệ hạ giỏ thành.
Mức hạ giỏ thành kế hoạch là chỉ tiờu phản ỏnh quy mụ tiết kiệm chi phớ giữa kế hoạch kỳ này so với thực tế kỳ trước. Chỉ tiờu này được Cụng ty ỏp dụng để tớnh cho toàn bộ sản phẩm. Đõy chớnh là mức chờnh lệch về số tuyệt đối giữa tổng giỏ thành kế hoạch kỳ này với tổng giỏ thành thực tế kỳ trước tớnh theo số lượng sản phẩm sản xuất kế hoạch kỳ này. Ta lập bảng tớnh sau:
BẢNG 2.4: PHÂN TÍCH TèNH HèNH HẠ THẤP GIÁ THÀNH NĂM 2007
ĐVT: Đồng STT phẩmSản Tổng giỏ thành theo khối lượng KH Tổng giỏ thành theo khối lượng TH QKH x ZNT QKH xZKH QTH x ZTH QTH x ZKH QTH x ZNT 1 múngCọc 31.766.698.430 31.441.324.729 31.852.746.854 31.692.727.638 32.020.702.990 2 Panen 7.515.437.673 7.460.421.071 7.733.692.102 7.708.624.459 7.765.471.425 3 Ống cống 13.606.302.310 13.594.934.629 13.722.509.840 13.773.857.774 13.785.375.506 4 Tấm đan 6.659.881.286 6.585.218.427 6.854.479.904 6.835.631.374 6.913.133.402
5 cốngĐế 3.393.752.786 3.322.232.364 3.467.726.954 3.426.530.557 3.500.296.292 6 Vỉa 4.061.925.835 4.038.437.900 4.144.641.316 4.166.421.028 4.190.653.325
Tổng
cộng: 67.003.998.320 66.442.569.120 67.775.796.960 67.603.792.810 68.175.632.510
Nguồn: Phũng Tài chớnh - Kế toỏn