Hàng ngày căn cứ vào ngày làm việc thức tế, nghỉ phép, học, họp của nhân viên khối văn phòng, các phòng ban tiến hành ghi chép và chấm vào bảng chấm công của đơn vị. Đến cuối tháng tổng hợp số ngày công, đồng thời căn cứ vào quy chế trả lương nội bộ của công ty để tính lương cho nhân viên của từng phòng. Từ bảng chấm công của các đơn vị, phòng kế toán lập sổ lương và bảng thanh toán lương của khối văn phòng công ty.
Tương tự đối với khối trực tiếp sản xuất, cuối tháng sau khi nhận được bảng thanh toán lương do kế toán ở dưới xí nghiệp gửi lên qua phòng Quản lý kinh tế kiểm tra khối lượng thực hiện hợp đồng khoán, sau đó chuyển về phòng Tài chính kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp thanh toán lương của các xí nghiệp.
SV: ĐẶNG MINH TRANG LỚP KẾ TOÁN B – K8 31
Từ bảng thanh toán lương bộ phận văn phòng, bảng tổng hợp thanh toán lương Xí nghiệp( lương gián tiếp và lương trực tiếp ) kế toán lương sẽ tiến hành tính toán và ghi vào Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, từ bảng phân bổ tiền lương kế toán tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung. Từ nhật ký chung kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 334 và 338.
Sơ đồ số 2-1 : Quy trình luân chuyển chứng từ:
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
SV: ĐẶNG MINH TRANG LỚP KẾ TOÁN B – K8 32
Bảng thanh toán lương phòng ban
Bảng tính lương phòng ban
Bảng thanh toán lương Xí nghiệp (lương trực tiếp và gián tiếp)
Bảng tính lương Xí nghiệp(lương trực tiếp và gián tiếp) Bảng phân bổ tiền lương và BHXH Nhật ký chung Bảng thanh toán lương khối VP Bảng tổng hợp lương xí nghiệp