- Trình tự hạch toán:
2.2.6Kế toán xác định kết quả bán hàng
Kế toán sử dụng TK : TK911- Xác định kết quả kinh doanh TK421 - Lợi nhuận cha phân phối
Cuối kỳ căn cứ vào số liệu của kế toán bán hàng và kế toán tập hợp chi phí chuyển sang, kế toán tổng hợp thực hiện kết chuyển doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, CPBH, CPQLDN vào TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Cuối kỳ kế toán thực hiện các bút toán sau để xác định kết quả: - Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511 1.016.748.260 Có TK 911 1.016.748.260 - Kết chuyển vốn hàng bán:
Nợ TK 911 862.562.000 Có TK 632 862.562.000 - Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Nợ TK 911 42.201.780 Có TK 642 42.201.780 Kết quả = DTT – giá vốn - CPQLKD
1.016.748.260-862.562.000-42.201.780 =111.984.480 (đồng)
Sau khi tớnh được lợi nhuận trước thuế TNDN, kế toỏn thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển:
- Kết chuyển chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Nợ TK 911 27.996.120
Cú TK 821 27.996.120
-Kết chuyển lợi nhuận chưa phõn phối: Nợ TK 911 83.988.360
Cú TK 421 83.988.360
Bảng32 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 20
Ngày 31 thỏng 01 năm 2009
Trớch yếu Sổ hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Kết chuyển doanh thu 511 911 1.016.748.260
Cộng 1.016.748.260
Ngày 31 thỏng 01 năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng
Bảng 33 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 21
Trớch yếu Sổ hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Cộng 1.016.748.260
Ngày 31 thỏng 01 năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng
Bảng34
Sổ cái
TK 911 – xác định kết quả
Tháng 1/2009 Đơn vị: đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi
chú S N Nợ Có 31/1 20 31/1 Kết chuyển DTT 511 1.016.748.260 31/1 21 31/1 Kết chuyển GVHB 632 862.562.000 31/1 21 31/1 Kết chuyển CPQLKD 642 42.201.780 31/01 21 31/01 Kết chuyển CP thuế TNDN 821 27.996.120 LN cha phân phối 421 83.988.360 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng số phát sinh 1.016.748.26 0 1.016.748.260 D cuối kỳ Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng35 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Thỏng 01 năm 2009
STT Chỉ tiờu Mó Số tiền
(1) (2) (3) (4)