III. Tình hình hạch toántiêuthụ thành phẩm vàxác định kết quả tiêu thụ tại công ty Miwon
4.Phơng pháp hạch toántiêuthụ sản phẩm tại côngt y:
4.1. Quy trình luân chuyển chứng từ:
B
ớc 1 : - Căn cứ vào đơn hàng của đại lý, khi xuất kho bán hàng cho đại lý không qua chi nhánh, bộ phận bán hàng ở nhà máy sẽ lập hoá đơn GTGT cho khách hàng.
- Căn cứ vào đơn hàng của chi nhánh, khi chuyển sản phẩm về kho chi nhánh, bộ phận bán hàng sẽ lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Tại mỗi chi nhánh khi xuất hàng bán cho đại lý, bộ phận quản lý bán hàng sẽ lập hoá đơn GTGT. Hoá đơn GTGT đợc lập thành 3 liên: Liên 1: Lu; Liên 2: Giao cho khách hàng để áp tải hàng;Liên 3: Lu tại đơn vị
B
ớc 2: Thủ trởng và kế toán trởng ký hoá đơn bán hàng B
ớc 3: Hoá đơn GTGT mà nhà máy bán trực tiếp cho các đại lý sẽ đợc gửi về bộ phận quản lý bán hàng của từng chi nhánh. Tại mỗi chi nhánh, căn cứ vào hoá đơn GTGT mà nhà máy gửi về đồng thời cùng với hoá đơn GTGT mà bộ phận bán hàng tại chi nhánh vừa lập thì bộ phận quản lý bán hàng của mỗi chi nhánh sẽ lập báo cáo bán hàng hàng ngày và gửi lên cho Nhà máy để lập báo cáo tổng hợp cho toàn công ty.
B
ớc 4: Căn cứ vào hoá đơn bán hàng của từng ngày của từng chi nhánh, bộ phận kế toán Nhà máy sẽ lập các chứng từ trung gian về tiêu thụ (Có chữ ký của thủ tr- ởng và kế toán trởng) rồi gửi về phòng kế toán công ty để tổng hợp về hoạt động tiêu thụ của công ty.
B
ớc 5: Lu hóa đơn và chứng từ trung gian tại phần hành bán hàng
4.2. Trình tự ghi sổ của phần hành tiêu thụ sản phẩm:
Sơ đồ 13: Trình tự ghi sổ của phần hành tiêu thụ sản phẩm
Chứng từ gốc
(HĐGTGT, Fiếu xuất kho....)
Báo cáo bán hàng hàng ngày
Chứng từ trung gian Bảng tổng hợp
Sổ NK phải thu KH Sổ NK chi tiền ... Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK131,511,632... Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú
: Ghi hàng ngày :Đối chiếu : Ghi cuối tháng