1. Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty
Sơ đồ 10
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty miwon Kế toán trởng
Phòng kế toán công ty
KTtổnghợp, Kế toán Kế toántiêuthụ Kế toán CF Kế toán Thủ Thủ tập hợpCFvà vốn thành phẩm theo dõi TSCĐ, quỹ quỹ tính giá,hạch bằng và theodõi kế toán phảithu chi thu
toánCFQLDN tiền kế toán CN ĐN phải trả tiền tiền theodõiKTNM CN Hà Nội và HCM BH
Kế toán Bộ phận Kế toán Kế toán chi nhánh kế toán chi nhánh chi nhánh Hà Nội nhà máy HCM Đà Nẵng
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức vừa tập trung, vừa phân tán. Tại nhà máy ở Việt Trì và các chi nhánh Hà Nội, chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh, chi nhánh Đà Nẵng thì kế toán sẽ làm nhiệm vụ hớng dẫn kiểm tra hạch toán ban đầu hoặc làm một số việc theo sự phân công của kế toán tr- ởng, định kỳ chuyển chứng từ ban đầu, các bảng kê, báo cáo và các tài liệu kế toán liên quan về phòng kế toán tại văn phòng công ty để kiểm tra và ghi sổ kế toán đồng thời phòng kế toán tại văn phòng công ty sẽ làm tổng hợp và phân tích số liệu về toàn bộ tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
1.1.Cơ cấu tổ chức phòng kế toán tại văn phòng công ty:
Phòng kế toán tại văn phòng công ty gồm 8 ngời:
Kế toán trởng: Chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toán, thống kê của doanh nghiệp, phân phối công việc cho từng nhân viên kế toán, trực tiếp chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc , Phó tổng giám đốc tài chính về toàn bộ tình hình công tác tài chính kế toán của công ty và có các nhiệm vụ quyền hạn theo quy định của Pháp luật
Kế toán tổng hợp : Chịu trách nhiệm chung về chuyên môn, theo dõi bộ phận kế toán nhà máy đồng thời kế toán tổng hợp tại văn phòng công ty còn đảm nhận công việc tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, theo dõi và tập hợp các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, lập các báo cáo thuế. Cuối tháng, kế toán tổng hợp sẽ vào sổ cái các tài khoản, lập và phân tích các báo cáo kế toán.
Kế toán vốn bằng tiền: Có nhiệm vụ quản lý, hạch toán các khoản vốn bằng tiền, phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm của quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, tiền vay và lập báo cáo quỹ hàng ngày.
Kế toán chi phí theo dõi kế toán chi nhánh Hà Nội kiêm kế toán tiêu thụ: Kế toán chi phí theo dõi kế toán chi nhánh Hà Nội có nhiệm vụ theo dõi, tập hợp các khoản chi phí bán hàng phát sinh của chi nhánh Hà Nội đồng thời theo dõi quá trình tiêu thụ thành phẩm của công ty.
Kế toán chi phí theo dõi kế toán chi nhánh Hồ Chí Minh và chi nhánh Đà Nẵng: Có nhiệm vụ theo dõi, tập hợp và ghi sổ các khoản chi phí bán hàng phát sinh của chi nhánh Hồ Chí Minh và chi nhánh Đà Nẵng.
Kế toán TSCĐ kiêm kế toán phải thu phải trả: Chuyên theo dõi về tình hình tăng giảm TSCĐ tại công ty đồng thời có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán về các khoản phải thu và phải trả của công ty
Thủ quỹ chi tiền mặt : Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt và thực hiện các khoản chi khi có nhu cầu
Thủ quỹ thu tiền bán hàng:Có nhiệm vụ thu tiền bán hàng
1.2.Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty
• Công tác kế toán của công ty đợc thực hiện theo Hệ thống chế độ kế
toán doanh nghiệp Việt Nam (ban hành theo quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT, ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính và các quyết định, thông t hớng dẫn sửa đổi, bổ sung Quyết định 1141) thay thế cho chế độ kế toán Mỹ mà công ty đã áp dụng trớc năm 2001.
• Ngôn ngữ chính thức sử dụng trong kế toán : Tiếng Việt Nam và tiếng Anh
• Đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán : Đô la Mỹ
Các đồng tiền khác phát sinh phải đợc ghi theo nguyên tệ và phải quy đổi ra USD để hạch toán
• Đơn vị đo lờng sử dụng trong kế toán : Theo đơn vị đo lờng chính thức của Việt Nam
• Năm tài chính: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm
• Về khấu hao tài sản cố định: Thực hiện theo các quy định trong Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ (Ban hành theo quyết định số 166/1999/QĐ-BTC, ngày 30/12/1999 của Bộ Tài Chính)
2.Tổ chức sổ kế toán tại công ty
2.1.Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết
định 1141 của Bộ tài chính và đợc chi tiết theo yêu cầu quản lý của công ty
2.2.Hệ thống sổ kế toán:
Doanh nghiệp áp dụng hình thức Nhật ký chung
Quy trình hạch toán bắt đầu từ sổ kế toán và đợc ghi chép vào các sổ kế toán sau:
Hệ thống sổ tổng hợp:
a) Chứng từ trung gian : Mỗi tháng tại công ty có 5 quyển sổ chứng từ trung gian đợc đánh mã theo từng đơn vị từ (01: Văn phòng công ty, 02: Nhà máy Việt Trì , 03: Chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh, 04: Chi nhánh tại Hà Nội, 05: Chi nhánh tại Đà Nẵng)
• Mục đích: Để tiến hành công tác hạch toán ban đầu nh tập hợp các chứng từ gốc cùng nội dung kinh tế theo địa điểm phát sinh. Qua đó tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán tổng hợp khi kiểm tra tính đúng đắn của các chứng từ gốc.
• Đặc điểm :
Về ngôn ngữ trình bày : Sử dụng tiếng Việt và tiếng Anh Về đồng tiền hạch toán: Đợc ghi bằng hai loại VND/USD
Về chu trình luân chuyển chứng từ : Từ 3 đến 5 ngày kế toán chi tiết sẽ gửi về phòng kế toán công ty .
b) Sổ nhật ký chung :
Theo mẫu quy định và đợc diễn giải bằng tiếng Việt c) Các sổ nhật ký đặc biệt :
Sổ Nhật ký chi tiền (Gồm có chi bằng tiền mặt và Ngân hàng), Sổ Nhật ký chi tiền (Gồm có chi bằng tiền mặt và Ngân hàng), Sổ Nhật ký bán hàng, Sổ Nhật ký mua hàng, Sổ Nhật ký trả trớc.
d) Sổ cái các tài khoản :
Theo mẫu quy định. Tất cả các sổ Nhật ký chung, Nhật ký đặc biệt và Sổ cái đều đợc ghi bằng tiếng Việt
Hệ thống sổ và thẻ kế toán chi tiết:
♦ Sổ tài sản cố định
♦ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
♦ Sổ chi tíêt vật liệu
♦ Bảng tính giá thành sản phẩm
♦ Sổ chi tiết tiền vay
♦ Bảng tính và phân bổ tiền lơng , BHXH, BHYT,KPCĐ
♦ Bảng tính và phân bổ nguyên vật liệu
♦ Sổ chi tiết tạm ứng
♦ Sổ chi tiết tiền mặt (Chi tiết theo từng loại tiền mặt)
♦ Sổ chi tiết ngân hàng (Chi tiết theo từng loại tiền tệ)
♦ Bảng tổng hợp Nhập, Xuất, Tồn nguyên vật liệu
♦ Bảng phân bổ chi phí trả trớc
♦ Sổ chi tíêt thanh toán với Ngân sách
Tất cả các sổ chi tiết đợc ghi chép bằng tiếng Việt và tiếng Anh Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại doanh nghiệp
Sơ đồ11: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại doanh nghiệp
(Theo hình thức Nhật ký chung) Chứng từ gốc ( Phiếu thu,chi hoá đơn NX) Chứng từ trung gian (Đánh mã theo đơn vị)
Sổ chi tiết Báo cáo Báo cáo hàng ngày chi tiết Sổ Nhật ký chung
Sổ Nhật ký đặc biệt
Bảng T.Hợp Sổ Cái chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú: Các chứng từ trung gian đợc sử dụng để tiến hành công tác hạch toán ban đầu nh tập hợp các chứng từ có cùng nội dung kinh tế và theo địa điểm phát sinh qua đó tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán tổng hợp khi kiểm tra tính đúng đắn của các chứng từ gốc.
: Ghi hàng ngày :Đối chiếu : Ghi cuối tháng
III. Tình hình hạch toán tiêu thụ thành phẩm vàxác định kết quảtiêu thụ tại công ty Miwon