CÔNG TY CỔ PHẦN SAO THÁI DƯƠNG 92 Vĩnh Hưng - Hoàng Mai - Hà Nội
BẢNG GIÁ TRUNG BÌNH THÁNG 1
Kho nguyên liệu - 01
STT Mã vật tư Tên vật tư Đvt Đơn giá
1 2 3 4 5
1 AACE Acit Acetic Lít 0
2 ABEN Axit benzoic Kg 45.000,0
3 ACETO Acetone Lít 0
4 ACIT Axit Citric kg 19.277,75
… … … … …
167 XUYE Xuyên khung kg 42.000
168 YDI Ý dĩ kg 14.350,0
… … … … …
Vì sử dụng kế toán máy nên các vật tư, nguyên vật liệu đã được gán sẵn một mã cụ thể, cũng như mặc định TK ghi Nợ, ghi Có tương ứng. Do đó, khi xuất nguyên vật liệu qua sản xuất, ta hạch toán luôn Nợ TK 621 thì TK ghi Có tương ứng là tài khoản được mặc định cho mỗi loại vật tư có thể là TK 1521 - Nguyên vật liệu chính hay TK 1522 - Phụ liệu.
Để phản ánh quy trình ghi sổ kế toán chi tiết CPNVLTT, ngoài các phiếu xuất kho, phiếu sản xuất, công ty sử dụng Sổ chi tiết TK 621.
Sổ chi tiết TK 621: đươc mở để phản ánh CPNVLTT cho sản xuất sản phẩm căn cứ vào các phiếu xuất kho và các bút toán kết chuyển cuối kỳ. Số liệu trên Sổ chi tiết sẽ cung cấp thông tin cho quản lý tình hình xuất nguyên vật liệu cho sản xuất.
Mặc dù chi phí nguyên vật liệu trực tiếp được tập hợp cho từng sản phẩm nhưng sổ chi tiết tài khoản 621 phản ánh CPNVLTT cho toàn bộ các phân xưởng, chứ không có sổ chi tiết cho từng sản phẩm hay từng phân xưởng, các chi phí phát sinh của từng sản phẩm cụ thể được theo dõi trên bảng kê cũng như bảng tính giá thành.
Dựa vào bảng tính giá thành nguyên vật liệu ta tính được tổng CPNVLTT dùng cho sản xuất sản phẩm là 1.055.881.476 đồng. Trong đó, với sản phẩm kem nghệ Thái Dương, tổng CPNVLTT là 40.188.382 đồng bao gồm chi phí nguyên liệu chính là 20.136.123 đồng, chi phí phụ liệu là 20.052.259 đồng.
Biểu số 2.07 - Sổ chi tiết TK 621
CÔNG TY CỔ PHẦN SAO THÁI DƯƠNG
92 Vĩnh Hưng - Hoàng Mai - Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢNTài khoản: 621 - Chi phí NVL trực tiếp