- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi:
2Công ty TNHH TM Phương Đông 000.000 4.000.000 11.563.800 5.563
Đông. 2.000.000 - 4.000.000 11.563.800 - 5.563.800 3 Công ty TNHH An Thái. - 62.700.000 62.700.000 54.900.000 - 54.900.000 4 Hàng vật liệu xây dựng Vĩnh Hưng. - 5.385.850 - - - 5.385.850 ... Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
* Bảng phân bổ nguyên vật liệu:
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu dùng để phản ánh giá trị nguyên vật liệu xuất kho dùng trong tháng theo giá trị thực tế và phân bổ giá trị nguyên vật liệu xuất dùng cho các đối tượng sử dụng hàng tháng.
Bảng phân bổ số 2 gồm hai phần: + Phần ghi có tài khoản 152.
+ Phần ghi nợ các tài khoản liên quan.
- Cơ sở để lập bảng phân bổ nguyên vật liệu: căn cứ vào các chứng từ xuất kho nguyên vật liệu (Bảng kê nguyên vật liệu xuất kho).
Kết cấu và nội dung chủ yếu của bảng phân bố số 2:
+ Các cột dọc (cột 3, 4) phản ánh các loại nguyên vật liệu xuất dùng trong tháng tính theo giá trị thực tế (ghi có tài khoản 152, …).
+ Cột 1, 2 ghi : STT và phản ánh các đối tượng sử dụng nguyên vật liệu (Ghi nợ các tài khoản: TK 621, TK 627,TK 154, TK 642…).
Trong đó : TK 621, TK 627 được chi tiết cho các đội, xí nghiệp sử dụng nguyên vật liệu. Và trong đó chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí sản xuất chung… được phân bổ cho từng công trình khác nhau.
Ví dụ: Trên bảng phân bổ nguyên vật liệu tháng 10 của Công ty CP Lắp máy điện nước và xây dựng được trích dưới đây :
Ghi Nợ tài khoản 621/ Có tài khoản 152.
Tài khoản 621 được chi tiết cho nhiều đội, xí nghiệp : - Đội xây dựng số 10.
- Xí nghiệp xây lắp số 1.
Trong đó : Đội xây dựng số 10 được phân bổ cho 1 công trình. - Công trình Dịch Vọng đô thị : 10.519.855.000 (đ).
Xí nghiệp xây lắp số I phân bổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho hai công trình. - Công trình A1 Nguyễn Cảnh Chân: 8.690.506.000(đ)
- Công trình Hoàng Mai: 4.418.450.000(đ) Các tài khoản khác được ghi tương tự.
Giá trị nguyên vật liệu xuất kho trong tháng theo giá thực tế phản ánh trong bảng phân bổ nguyên vật liệu theo từng đối tượng sử dụng được dùng làm căn cứ để ghi vào sổ kế toán có liên quan (sổ nhật ký chung); số liệu từ bảng phân bổ này đồng thời được sử dụng để tính giá thành sản phẩm, dịch vụ.
Dưới đây là bảng phân bổ nguyên vật liệu tháng 10 năm 2010 của Công ty CP Lắp máy điện nước và xây dựng.
CÔNG TY CP LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC VÀ XÂY DỰNG 61E - Đê La Thành- Láng Thượng - Đống Đa – Hà Nội 61E - Đê La Thành- Láng Thượng - Đống Đa – Hà Nội
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU
Tháng 10 năm 2010 Đơn vị tính: 1000đ STT Ghi có TK Đối tượng sử dụng (Ghi Nợ các TK) TK 152 Cộng A B C E