- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi:
331 300.000 NC5918/10/2010 Nhập bơm tay thử áp lực HQ 153 2.620
331 2.620.000 NC60 19/10/2010 Nhập palăng xích 5 tấn 153 780.000 331 780.000 NC61 20/10/2010 Nhập tời diện 1,8 tấn HQ 153 5.200.000 331 5.200.000 PC405 21/10/2010 Xuất dụng cụ cho công trình Dịch Vọng 627 2.258.750
153 2.258.750……… ………
31/10/2010 Công trình Dịch vọng
+ Phân bổ chi phí nguyên vật liệu 10.519.855.000 + Phân bổ chi phí sản xuất chung 394.482.500
………31/10/2010 Công trình Hoàng Mai 31/10/2010 Công trình Hoàng Mai
+ Phân bổ chi phí nguyên vật liệu 4.418.450.000 + Phân bổ chi phí sản xuất chung 374.499.000
………
31/10/2010 Công trình A1 – Nguyễn Cảnh Chân
+ Phân bổ chi phí nguyên vật liệu 8.690.506.000 + Phân bổ chi phí sản xuất chung 430.424.000
31/10/2010 Hạch toán thuế GTGT đầu tháng 12/2008 133 331
Công ty TNHH Phương Đông 133 1.156.380
331 1.156.380……… ………
Ngày 31 tháng 10 năm 2010 Người lập bảng Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trường hợp mua hàng chưa trả tiền là nghiệp vụ xảy ra chủ yếu ở Công ty, do đó kế toán phải theo dõi chặt chẽ tình hình thanh toán với người bán hàng trên tài khoản 331 bằng việc lập sổ chi tiết với người bán, mỗi một người bán hàng Công ty đều phải mở một sổ chi tiết để tránh tình trạng nhầm lẫn giữa các người bán.
Hiện nay khi Công ty hoặc các đội, xí nghiệp đi mua nguyên vật liệu đa số không thanh toán ngay tiền mua nguyên vật liệu mà xin chịu nợ với người bán. Do đó, kế toán Công ty lập sổ chi tiết với từng nhà cung cấp.
* Sổ chi tiết 331:Phải trả cho người bán
Hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu chi, giấy báo có. + Cột 1, 2 : Ghi số liệu, ngày tháng của chứng từ. người bán, số tiền chưa trả và số tiền còn nợ người bán.
+ Cột 4 : Cột tài khoản đối ứng ghi các tài khoản đối ứng với tài khoản 331. + Cột 5 : Cột phát sinh nợ ghi số tiền ứng trước, số tiền đã trả cho người bán.
+ Cột 6 : Cột phát sinh có ghi số tiền còn nợ người bán.
+ Cột 7 : Cột số dư nợ (nếu có): Phản ánh số tiền đã ứng, trả trước hoặc trả thừa cho người bán, người nhận thầu.
+ Cột 8 : Cột có số dư có: Phản ánh số tiền còn phải trả cho người bán, người nhận thầu.
Ví dụ : Số hiệu chứng từ :VNC 26 - ngày 1/10/2010 ghi : số dư đầu kỳ : ứng trước tiền cho công ty TNHH TM Phương Đông, tài khoản đối ứng là tài khoản 111 - Số dư nợ : 2.000.000 đ.
PN 19 - ngày 07/10/2010 ghi Mua Cut P50 chưa trả tiền; tài khoản đối ứng là tài khoản 152 ; cột 6 ghi số tiền phát sinh là 325.000 đồng. Sổ chi tiết cho từng người bán được mở chi tiết cho từng người bán, người nhận thầu.
Mẫu biểu 11: Sổ chi tiết thanh toán với người bán
61E - Đê La Thành- Láng Thượng - Đống Đa – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tháng 10 năm 2010 Tên tài khoản : Tài khoản 331 – Phải trả cho người bán. Tên đối tượng: Công ty TNHH TM Phương Đông.
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7 8
UNC26 1/10/2010 Số dư đầu kỳ: Ứng trước cho
công ty TNHH Phương Đông. 111
2.000.000 00
PN19 7/10/2010 Mua cát D50 chưa trả tiền. 152 325.000
PN 23 12/10/2010 Mua thép CT3 chưa trả tiền. 152 5.881.200 Mua ximăng HTPC 40 chưa trả
tiền. 152 1.275.000
Mua cáp thép Φ24 chưa trả tiền 152 4.082.600 PC 60 25/10/2010 Trả tiền thép CT3. 111 4.000.000
Cộng số phát sinh. 4.000.000 11.563.800
Cộng số dư cuối kỳ. 5.563.800
Ngày 31 tháng 10 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
* Bảng tổng hợp thanh toán với người bán:
- Dùng để theo dõi tình hình thanh toán của Công ty với các nhà cung cấp, từ đó biết được tình hình đi chiếm dụng vốn của Công ty và là cơ sở để đối chiếu với Bảng tổng hợp thanh toán với người được lập, căn cứ vào các sổ chi tiết thanh toán với từng người bán.
+ Cột 1 : Ghi số thứ tự.
+ Cột 3 : Ghi số dư nợ đầu kỳ. Cụ thể: Dư nợ đầu kỳ = 2.000.000 (đ) + Cột 4 : Ghi số dư có đầu kỳ. Cụ thể: Dư có đầu kỳ = 0
+ Cột 5 : Ghi số phát sinh nợ trong kỳ. Cụ thể số phát sinh nợ = 4.000.000 (đ) +Cột 6 : Ghi số phát sinh có trong kỳ. Cụ thể số phát sinh có = 11.563.800 (đ) +Cột 7 : Ghi số dư nợ cuối kỳ. Cụ thể dư nợ cuối kỳ = 0
+Cột 8 : Ghi số dư có cuối kỳ. Cụ thể dư có cuối kỳ = 5.563.800 (đ)
Mẫu biểu 12: Bảng tổng hợp thanh toán với người bán
CÔNG TY CP LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC VÀ XÂY DỰNG 61E - Đê La Thành- Láng Thượng - Đống Đa – Hà Nội 61E - Đê La Thành- Láng Thượng - Đống Đa – Hà Nội
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tháng 10 năm 2010
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7 8