Đơn vị: Xí nghiệp Dệt Hồng Quân
Bộ phận: Phân xưởng sợi
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT
Khoản mục chi phí Nhóm sản phẩm
Sợi I Sợi Ý
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + Nguyên vật liệu chính + Nguyên vật liệu phụ 13.731.720.583 13.484.817.422 246.903.161 1.611.194.704 1.594.225.546 16.969.158 Chi phí nhân công trực tiếp
+ Lương công nhân sản xuất trực tiếp + Khoản trích theo lương
1.329.380.585 1.089.656.217 239.724.368 106.951.195 87.664.914 19.286.281 Chi phí sản xuất chung 2.036.193.227 163.907.504
Tổng chi phí 17.097.294.395 1.882.053.403
( Nguồn cung cấp từ phòng kế toán )
Bên cạnh đó, do đặc điểm kinh tế, nhiệm vụ, ngành nghề của Xí nghiệp, các sản phẩm đa dạng và nhiều chủng loại. Trong mỗi loại, nhóm sản phẩm, để đáp ứng nhu cầu đa dạng của thị trường, lại có nhiều mẫu mã, kính thước…do đó, để đơn giản, kế toán tính giá thành theo nhóm sản phẩm: sợi I, sợi Ý chứ không hạch toán chi tiết giá thành cho từng sản phẩm chi tiết.
tiến hành kết chuyển sang TK 1541H1 và TK 1541H2.
Biểu 2.8: Sổ tổng hợp tài khoản 1541H1 Đơn vị: Xí nghiệp Dệt Hồng Quân
Bộ phận: Phân xưởng sợi
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN
TK 1541H1: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân xưởng sợi: sợi I
Tháng 12 năm 2010
Dư nợ đầu kỳ: 3.418.841.645 VNĐ TK đối
ứng
Diễn giải Số phát sinh
Nợ Có
6211H1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
13.731.720.583
6221H1 Chi phí nhân công trực tiếp 1.329.380.585 6271H1 Chi phí sản xuất chung 2.036.193.227
155H1 Thành phẩm nhập kho 16.321.626.466
Cộng 17.097.294.395 16.321.626.466
Dư nợ cuối kỳ: 4.194.509.574 VNĐ
Ngày 31/ 12/ 2010
Kế toán trưởng Người ghi sổ
Biểu 2.9: Sổ tổng hợp tài khoản 1541H2 Đơn vị: Xí nghiệp Dệt Hồng Quân
Bộ phận: Phân xưởng sợi
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN
TK 1541H2: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân xưởng sợi: sợi Ý
Tháng 12 năm 2010
Dư nợ đầu kỳ: 190.872.833 VNĐ TK đối
ứng
Diễn giải Số phát sinh
Nợ Có
6211H2 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
1.611.194.704
6221H2 Chi phí nhân công trực tiếp 106.951.195 6271H2 Chi phí sản xuất chung 163.907.504
155H2 Thành phẩm nhập kho 1.970.751.475
Cộng 1.882.053.403 1.970.751.475
Dư nợ cuối kỳ: 102.174.761 VNĐ.
Ngày 31/ 12/ 2010
Kế toán trưởng Người ghi sổ
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )