Báo cáo tài chính: bao gồm những báo cáo tài chính đã được chuẩn bị theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung bởi liên bang, hoặc được cho phép bởi ủy ban hối đoái và chứng khoán Hoa Kỳ. ngoại trừ khi nó được cung cấp trong đoạn (u) (2) của phần này, những báo cáo tài chính phải được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập mà nó sử dụng các chuẩn mực kiểm toán được liên bang chấp nhận. trình bày báo cáo tài chính của ít nhất 2 năm tài chính dưới dạng bảng [4, điều 436.5, phần mục 21].
Bảng cân đối kế toán trong 2 năm tài chính gần nhất của bên nhượng quyền để xem xét trước khi bản giới thiệu NQTM được phát hành.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo vốn chủ sở hữu và báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong 3 năm tài chính gần nhất của bên nhượng quyền.[4, điều 436.5, phần mục 12]
Thay vào những báo cáo về tài chính được yêu cầu bởi mục (u)(1)(i) và (ii) của phần này, bên nhượng quyền có thể cung cấp các báo cáo tài chính của các chi nhánh của mình nếu các báo cáo tài chính đó thỏa mãn yêu cầu trong đoạn (U)(1) (i) và (ii) của phần này và các chi nhánh này hoàn toàn và tuyệt đối bảm đảm gánh vác nghĩa vụ và trách nhiệm của bên nhượng quyền trong hợp đồng nhượng quyền. việc bảm đảm của chi nhánh này phải bao gồm tất cả nghĩa vụ của bên nhượng quyền đối với bên nhận quyền, nhưng không cần mở rộng việc đảm bảo với bên thứ 3. Nếu có sự thay đổi này thì phải đính kèm một bản copy về việc bảo đảm đối với hợp đồng nhượng quyền.
Với hệ thống nhượng quyền mới mà vẫn chưa được kiểm toán báo cáo tài chính thì có thể thực hiện từng bước việc kiểm toán báo cáo tài chính bằng cách cung cấp ít nhất các báo cáo sau trong thời gian chỉ định.
Bên nhượng quyền mới có thể thực hiện từng bước việc kiểm toán báo cáo tài chính, đã cung cấp bên nhượng quyền:
Chuẩn bị báo cáo tài chính được kiểm toán ngay khi có thể thực hiện được Chuận bị những báo cáo chưa được kiểm toán theo một mẫu