III- CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN VỚI CƠNG TÁC KIỂM
2- Hệ thống kiểm sốt nội bộ trong quản lý chu trình Bán hàng-Thu
3.3.4- Theo dõi sau kiểm tốn
Bất kỳ cơng việc nào muốn thành cơng đều cần cĩ sự theo dõi liên tục cho tới khi cĩ kết quả. Cơng việc kiểm tốn chỉ hữu ích nếu quá trình theo dõi sau kiểm tốn cũng được thực hiện tốt.
Chuẩn mực số 440 của Chuẩn mực Kiểm tốn nội bộ quy định: “ Kiểm tốn viên nội bộ phải quyết định rằng các hoạt động sửa chữa đã thực hiện và
đạt kết quả cần thiết, hoặc người quản lý cấp cao hay Hội đồng quản trị đã dự
tính, về rủi ro khơng thực hiện những biện pháp sửa chữa đối với các phát hiện kiểm tốn đã báo cáo".
Sau khi kết thúc cuộc kiểm tốn các Kiểm tốn viên nội bộ phải tiến hành theo dõi để đảm bảo rằng các kiến nghịđược thực hiện sau khi cơng bố báo cáo kiểm tốn.
PHẦN HAI
THỰC TRẠNG KIỂM TỐN CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA KIỂM TỐN
NỘI BỘ TẠI CƠNG TY HỐ CHẤT MỎ
I - LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY
1- Lịch sử hình thành
Cơng ty Hố chất Mỏ cĩ trụ sở chính của đặt tại tổ 27 phường Phương Liệt, quận Thanh Xuân - Hà Nội. Khi mới thành lập Cơng ty cĩ 7 phịng ban và 6 đơn vị trực thuộc.
Ngành Hố chất Mỏ ra đời vào đúng thời kỳ kháng chiến chống Mỹ, lúc
đầu chỉ là kho chứa vật liệu nổ (VLN) đặt tại Hữu Lũng (Lạng Sơn) chủ yếu là
để tiếp nhận VLN cơng nghiệp nổ của Liên Xơ (cũ), Trung Quốc và các nước
Đơng Âu phục vụ cho ngành than và các ngành kinh tế Quốc dân.
Sau Miền Nam hồn tồn giải phĩng, đất nước thống nhất, nhu cầu VLN phục vụ cơng cuộc khơi phục và xây dưng đất nước một ngày gia tăng. Năm 1976 ngành Hố chất Mỏđã dần được tổ chức lại. Cơ sở vật chất kỹ thuật được tăng cường để đưa VLN đến nơi cần sử dụng. Xí nghiệp Hố chất Mỏ thuộc Cơng ty Xuất nhập khẩu Than và cung ứng vật tư (COALIMEX) được thành lập. Từ đĩ, liên tiếp thành lập các chi nhánh Hố chất Mỏ trên mọi miền đất nước để sản xuất, cung ứng vật liệu nổ (VLN).
Trước yêu cầu sử dụng và quản lý VLN cơng nghiệp ngày càng cao.
Được sự đồng ý của Chính phủ, Bộ Năng Lượng (Bộ Cơng Nghiệp) ra quyết
định 204 NL/TCCB - LĐ ngày 1/4/1995 thành lập Cơng ty Hố chất Mỏ thuộc Tổng Cơng ty Than Việt Nam, ngành Hố chất Mỏ mới thực sự trở thành doanh nghiệp Nhà nước hạch tốn độc lập. Sự kiện này đánh dấu bước trưởng thành của ngành Hố chất Mỏ. Đồng thời cũng thể hiện sự quan tâm chăm lo của Nhà nước và lãnh đạo Tổng Cơng ty Than Việt Nam trong việc xây dựng ngành Hố chất Mỏ đảm bảo đáp ứng nhu cầu bức xúc tăng nhanh sản lượng sản xuất và cung ứng VLN cho sự phát triền của ngành than nĩi riêng và của tồn bộ nền kinh tếđất nước nĩi chung.
2- Quá trình phát triển
Từ 7 phịng ban, 6 đơn vị trực thuộc đến nay Cơng ty Hố chất Mỏđẫ cĩ 9 phịng ban và 18 Xí nghiệp, chi nhánh ở khắp miền trong cả nước.
Sản phẩm chính của Cơng ty là thuốc nổ: sản xuất, phối chế, thử nghiệm,
đĩng gĩi, bảo quản và cung ứng vật liệu nổ cơng nghiệp. Bên cạnh đĩ cịn kinh doanh nhiều mặt hàng, dịch vụ khác như: Vận tải, may mặc, dịch vụ cung ứng xăng dầu, vật tư khác...
Việc mở rộng ngành nghề kinh doanh giúp Cơng ty tạo thêm nhiều việc làm cho cơng nhân, nâng cao thu nhập, chất lượng, số lượng lao động cũng
được cải thiện. Số lượng lao động được tuyển dụng hàng năm, chất lương lao
động được nâng lên đáng kể từ 1598 người năm 1998 đến 1643 người năm 1999, 1695 người năm 2000. Trong đĩ nhân viên quản lý 186 người, nhân viên sản xuất 1509 người.
3- Chức năng và nhiệm vụ của Cơng ty
Cơng ty Hố chất Mỏ là một doanh nghiệp Nhà nước, được nhà nước và Tổng Cơng ty Than Việt Nam giao vốn, đất đai để hoạt động sản xuất kinh doanh. Cơng ty cĩ nhiệm vụ:
- Sản xuất, phối chế, thử nghiệm, đĩng gĩi, bảo quản, cung ứng vật liệu nổ;
- Xuất nhập khẩu thuốc nổ, nguyên liệu hố chất để sản xuất vật liệu nổ; - Dịch vụ nổ mìn cho các đơn vị trong cả nước;
- Sản xuất dây nổ mìn, dây điện dân dụng, giấy và bao bì VLN, giấy sinh hoạt;
- Dịch vụ cung ứng xăng dầu và vật tư hàng hố khác; - Sản xuất than sinh hoạt, vật liệu vật liệu xây dựng; - May hàng bảo hộ lao động, hàng may mặc xuất khẩu; - Kinh doanh vận tải đường thuỷ, đường bộ;
- Kinh doanh dịch vụăn nghỉ cho khách;
- Kinh doanh vật tư thiết bị, phụ tùng và làm uỷ thác tiếp nhận vận chuyển cho các đối tượng cĩ nhu cầu;
4- Đặc điểm về máy mĩc thiết bị
4.1- Thiết bị sản xuất thuốc nổ
Cơng ty cĩ dây chuyền sản xuất thuốc nổ
- Dây chuyền sản xuất thuốc nổ ANFO với hệ thống thiết bị sản xuất tĩnh cĩ cơng xuất 18000 tấn / năm;
- Dây chuyền sản xuất thuốc nổ lộ thiên ZECNƠ với cơng suất 4200 tấn/ năm;
- Dây chuyền sản xuất thuốc nổ ANFO chịu nước.
4.2- Phương tiện vận tải
Cơng ty cĩ hệ thống các phương tiện vận tải đường bộ, đường thuỷ và
đường biển chuyên dụng được thiết kế và trang bị các phương tiện, dụng cụ
phịng chống cháy nổ theo đúng quy định, quy phạm vận chuyển vật liệu nổ
cơng nghiệp với tổng số 2883 tấn. Phương tiện vận tải gồm 90 xe ơ tơ trọng tải từ 1,5 đến 12 tấn, 4 tàu đi biển, 1tàu phà sơng biển, 2 tàu tự hành sơng loại 100 tấn, 3 đầu kéo và 6 xà lan, 26 xe chỉ huy điều hành, 5 xe FORD chuyên phục vụ
khoan nổ mìn.