II. Thực trạng vốn và cụng tỏc quản lý sử dụng vốn tại Cụng ty cổ phần xõy dựng
1. Khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty Cổ phần Xõy dựng cụng trỡnh Thăng
trỡnh thăng long 9
1. Khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty Cổ phần Xõy dựng cụng trỡnh Thăng Long 9 Long 9
Bảng 1
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty trong một số năm gần đõy
TT Chỉ tiờu Đơn vị 2004 2005 2006
1 Doanh thu Triệu đồng 13.230,65 15.290,15 28.815,92 2 Nộp thuế Triệu đồng 37 56 139
3 Lợi nhuận Triệu đồng 150 167 296 4 Thu nhập bỡnh quõn /người/thỏng 1000đ 750 900 1100 ( Nguồn:[6] ) 0 10,000 20,000 30,000 triệu đồng
Nă m 2004 Nă m 2005 Nă m 2006
Doanh thu
0 100,000 200,000 300,000 nghìn đồng
Nă m 2004 Nă m 2005 Nă m 2006
Lợ i nhuận Lợ i nhuận 0 500 1000 1500 nghìn đồng
Nă m 2004 Nă m 2005 Nă m 2006
Thu nhập bình quân Thu nhậpbình quân
Cụng ty Cổ phần Xõy dựng Cụng trỡnh Thăng Long 9 được thành lập dưới hỡnh thức cụng ty cổ phần nờn Cụng ty phải tự tạo nguồn vốn kinh doanh cho mỡnh bằng cỏch tự bổ sung từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Cụng ty, cỏc khoản vay ngắn hạn Ngõn hàng để đầu tư cho cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh và bổ sung bằng cỏc nguồn tài chớnh bờn ngoài khỏc.
Bằng hỡnh thức trả chậm số những khoản nợ trong thời gian cho phộp của cỏc bạn hàng, cỏc nhà thầu phụ, Cụng ty cú thể tranh thủ được nguồn vốn này để phục vụ quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh tiếp theo đú là một cỏch chiếm dụng vốn của đơn vị khỏc mà chỳng ta cú thể thấy ở bất kỳ doanh nghiệp sản xuất nào đú.
Bảng 2
Bảng nghiờn cứu đỏnh giỏ biến động kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2005- 2006
(Đơn vị tớnh: triệu đồng)
( Nguồn:[6] )
Trong đú: Số tuyệt đối = năm 2006 - năm 2005
Số tương đối =[(năm 2006/năm 2005)x 100%] - 100%.
(Số liệu của hai năm lấy trong bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty)
Nhỡn vào bảng nghiờn cứu đỏnh giỏ biến động hoạt động sản xuất kinh doanh, ta cú nhận xột sau:
Chỉ tiờu Năm 2005 Năm 2006
So sỏnh Tuyệt
đối
Tương đối(%)
1.Doanh thu thuần 15.290,15 28.815,92 13.525,7
7 88,46 2.Giỏ vốn hàng bỏn 14.499,42 27.612,31 13.112,5 3 90,44 3.Lợi nhuận gộp 790,71 1.203,49 412,77 52,20
5.Chi phớ quản lý doanh nghiệp 574,17 776,18 202 35,18
6.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 216,54 427,32 210,78 97,34
7.Thu nhập hoạt động tài chớnh 2,17 8,19 6,02 278,00
9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chớnh 2,17 8,19 6,02 278,00
10.Cỏc khoản thu nhập bất thường 4,52 0,792 -3,736 -82,51
12.Lợi nhuận bất thường 4,52 0,792 -3,736 -82,51
13.Tổng lợi nhuận trước thuế 223,24 436,30 213,06 95,44
14.Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
25% 55,80 139,61 88,06 150,17
Năm 2006 so với năm 2005 doanh thu tăng gần gấp đụi doanh thu năm 2005, cụ thể tăng tuyệt đối là 13.525,77 triệu đồng, tương đương với 88,46%. Điều này cho thấy năm 2006, Cụng ty kinh doanh rất phỏt triển, cú nhiều cụng trỡnh đó đưa vào nghiệm thu và sử dụng. Do Cụng ty là một cụng ty xõy dựng nờn chi phớ bỏ ra ban đầu cũng tương đối lớn. Nhưng bờn cạnh đú, cỏc khoản giảm trừ như giảm giỏ hàng bỏn, hàng bị trả lại, thuế TTĐB, thuế xuất khẩu phải nộp đều khụng cú nờn doanh thu khụng thay đổi cũng chớnh là tổng doanh thu.
Giỏ vốn hàng bỏn: tăng 13.113,53 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 88,46%, do doanh thu tăng mà doanh thu tăng là do năm 2006 Cụng ty sản xuất kinh doanh cú hiệu quả.
Lợi nhuận gộp: tăng cụ thể là :412,77 triệu đồng so với năm 2005, tương đương với 52,20%.
Năm 2006, Cụng ty cú nhiều cụng trỡnh hoàn thành quyết toỏn nờn chi phớ quản lý doanh nghiệp cũng tăng lờn. Cụng ty cú nhiều khoản phải chi nờn chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng 202 triệu đồng, với tỷ lệ tăng là 35,18% so với năm 2005.
Năm 2006, lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp tăng lờn một cỏch đỏng kể, đú là 211 triệu đồng, với tỷ lệ tăng là 97,34% so với năm 2005. Đõy là một điều đỏng mừng cho Cụng ty. Là một cụng ty xõy dựng để lói số tiền như vậy cũng là một thành cụng khụng nhỏ.
Hơn nữa, năm 2006 Cụng ty cú nhiều cụng trỡnh quyết toỏn và thanh toỏn bằng chuyển khoản nờn năm 2006 lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chớnh tăng lờn 6,02 triệu đồng, với tỷ lệ tăng là 278% so với năm 2005. Chứng tỏ một điều rằng khả năng thanh toỏn của Cụng ty Cổ phần Xõy dựng Cụng trỡnh Thăng Long 9 hoàn toàn tăng lờn, nhu cầu vay vốn nhờ đú cũng cú phần giảm bớt. Lợi nhuận tài chớnh tăng lờn khụng những giỳp cho Cụng ty phỏt triển, đứng vững trong nền kinh tế cạnh tranh này, mà cũn chứng tỏ một điều chắc chắn rằng khả năng thu hồi vốn của Cụng ty là rất an toàn và cú hiệu quả.
Chi phớ hoạt động tài chớnh năm 2006 so với năm 2005 khụng cú gỡ biến đổi.
Do năm 2006 Cụng ty cú doanh thu lớn nờn cỏc khoản lợi nhuận bất thường
khụng tăng lờn mà cũn giảm từ 4,53 triệu đồng năm 2005 đến năm 2006 giảm xuống cũn 0,79 triệu đồng. Tức là giảm 3,73 triệu đồng, với tỷ lệ giảm là 82,51%. Điều này hoàn toàn dễ hiểu, do năm 2005 Cụng ty cũn cú khoản nợ phải thu khú đũi nờn Cụng ty cú thu lói bất thường từ cỏc khoản mà khỏch hàng chưa thanh toỏn hết. Xong, năm 2006 dường như cỏc cụng trỡnh, cỏc khoản nợ của khỏch hàng đều được giảm một cỏch đỏng kể.
Do tổng doanh thu tăng mà cỏc khoản thu nhập bất thường khỏc giảm nờn tổng lợi nhuận trước thuế tăng, cụ thể là từ 223,23 triệu đồng đến 436,30 triệu đồng, tức là tăng 213,06 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ tăng là 95,44%.
Do lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng, năm 2006 Cụng ty hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả nờn sau khi trừ cỏc khoản chi phớ khỏc Cụng ty đó cú lợi nhuận. Điều này thể hiện ở thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2006 tăng so với năm 2005 là 83,80 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 150,17%.
Tuy nhiờn, xột cho cựng thỡ năm 2006 cũng là một thắng lợi của Cụng ty Cổ phần Xõy dựng Cụng trỡnh Thăng Long 9 vỡ năm 2006, Cụng ty Cổ phần Xõy dựng Cụng trỡnh Thăng Long 9 đó thu được lợi nhuận sau thuế tăng 129,25 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 77,20%, là một điều đỏng vui nhất của Cụng ty, để tạo niềm tin cho bước tiến tiếp theo của Cụng ty một cỏch vững vàng nhất. Mà nguyờn nhõn của sự tăng giảm này khụng gỡ khỏc đú chớnh là sự tăng doanh thu và giảm cỏc khoản nợ khú đũi là hai yếu tố quyết định nờn phần tăng lợi nhuận một cỏch rừ ràng nhất