hàng phải chấp nhận rủi ro ở một mức độ cú thể chấp nhận được, để đỏnh giỏ tỡnh trạng rủi ro tớn dụng ở cỏc Ngõn hàng thương mại người ta thường đỏnh giỏ thụng qua hai chỉ tiờu sau:
2.2.2.1. Tỡnh hỡnh nợ quỏ hạn
Theo quy định 493/2005/QĐ-NHNN, nợ quỏ hạn là cỏc khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lói đó quỏ hạn. Tỡnh hỡnh nợ quỏ hạn trung dài hạn của BIDV trong những năm qua thể hiện như sau:
Bảng 05:Tỡnh hỡnh nợ quỏ hạn trung dài hạn của BIDV trong những năm qua
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiờu 2007 2008 2009
Tổng dư nợ trung dài hạn 732,870 620,876 811,221
Nợ quỏ hạn trung dài hạn 49,835 19,247 15,900
Tỷ lệ nợ quỏ hạn trờn tổng dư nợ 6,8% 3,1% 1,96%
Nguồn: bỏo cỏo thường niờn cỏc năm 2007-2009
Căn cứ bảng trờn ta thấy, tỡnh hỡnh nợ quỏ hạn trung dài hạn của BIDV từ năm 2007 đến năm 2009 đó cú những chuyển biến tớch cực, đó giảm cả về giỏ trị tuyệt đối lẫn tỷ lệ nợ quỏ hạn trờn tổng dư nợ. Về giỏ trị tuyệt đối, năm 2009 nợ quỏ hạn trung dài hạn của BIDV là 15,900 triệu , giảm 3,347 triệu đồng so với năm 2008, về tỷ lệ nợ quỏ hạn trờn tổng dư nợ năm 2009 là 1,96%, trong khi năm 2008 là 3,1% và năm 2007 là 6,8%. Dư nợ quỏ hạn phỏt sinh là do tỡnh hỡnh kinh doanh của doanh nghiệp khụng thuận lợi, hay khụng như dự định ban đầu của doanh nghiệp, đặc biệt là trong cho vay trung dài hạn đều là những khoản vay với thời hạn dài, cú dự ỏn kộo dài đến hàng chục năm, thị trường cú nhiều biến động biến động đột biến nằm ngoài tầm kiểm soỏt của doanh nghiệp, cú những biến động bất lợi mà doanh nghiệp khụng kịp thời chống đỡ nờn gặp phải rủi ro, khỏch hàng gặp phải rủi ro thỡ Ngõn hàng cũng gặp phải rủi ro.
hạn dưới 180 ngày, nợ quỏ hạn từ 180 đến 360 ngày và nợ quỏ hạn từ 360 ngày trở lờn (nợ khú đũi).
Bảng 06:Phõn loại nợ quỏ hạn theo thời gian quỏ hạn
Đơn vị: triệu đồng Nội dung 2007 2008 2009 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Nợ quỏ hạn 49,835 100 19,247 100 15,900 100 Nợ quỏ hạn < 180 ngày 20,582 41,3 8,931 46,4 7,823 49,2 Nợ quỏ hạn từ 180-360 ngày 7,625 15,3 3,561 18,5 3,085 19,4 Nợ quỏ hạn > 360 ngày 21,628 43,4 6,755 35,1 4,992 31,4
Nguồn: Bỏo cỏo hội nghị giỏm đốc năm 2009 của BIDV VN
Một tồn tại lớn đối với BIDV là tỷ nợ quỏ hạn trờn 360 ngày (nợ khú đũi) chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng nợ quỏ hạn trung dài hạn, năm 2008 là 35,1% năm 2009 là 31,4%, cú thể thấy rằng mặc dự tỷ trọng của nợ khú đũi năm 2009 đó giảm xuống so với năm 2008 nhưng giảm chưa đỏng kể và tỷ trọng của nợ khú đũi trong tổng nợ quỏ hạn vẫn ở mức độ cao. Do trong những năm gần đõy BIDV thực hiện chủ trương “tăng trưởng tớn dụng thận
trọng, tập trung nõng cao chất lượng và hướng tới ỏp dụng cỏc chuẩn mực quốc tế” nờn cỏc khoản nợ quỏ hạn phỏt sinh là giảm, nguyờn nhõn của nợ khú
đũi cú tỷ trọng lớn là do tồn đọng từ nhiều năm nay, kết quả của việc cho vay theo cỏc chương trỡnh và chớnh sỏch của nhà nước. Trong đú nợ khú đũi của thành phần kinh tế quốc doanh như doanh nghiệp nhà nước, cỏc hợp tỏc xó, cỏc tổ chức kinh tế tập thể… chiếm tỷ trọng chớnh trong tổng nợ khú đũi (chiếm tới 79%), thành phần kinh tế ngoài quốc doanh như cỏc cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhõn, cỏ thể, hộ gia đỡnh… chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ (chiếm 21%). Sở dĩ như vậy là vỡ trong thời kỳ nền kinh tế thị
trường bựng nổ như hiện nay, cỏc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh luụn hoạt động hiệu quả hơn thành phần kinh tế quốc doanh tồn tại một thời gian dài dưới cơ chế quan liờu bao cấp, dưới sự bảo hộ quỏ lớn của nhà nước. Nguyờn nhõn dẫn đến những khoản nợ khú đũi trong thời gian qua, đú là do trong thời gian qua cú nhiều biến động bất lợi xảy ra ngoài tầm kiểm soỏt, nổi lờn là thiờn tai bóo lụt tàn phỏ, bệnh vàng lựn, lựn xoắn lỏ lỳa và dịch cỳm gia cầm, dịch lở mồm long múng đối với gia sỳc diễn ra trờn một diện rộng, thiệt hại của nhà nước và nhõn dõn lờn đến hàng tỷ đồng; Ngoài ra giỏ cả hàng hoỏ, vật tư, xăng dầu trờn thị trường thế giới cú nhiều biến động bất lợi; Trong năm 2009 cú nhiều mặt hàng xuất khẩu gặp khú khăn như giầy dộp bị ỏp thuế chống phỏ giỏ, thuỷ sản bị kiểm duyệt gắt gao về dư lượng khỏng sinh... Cũn một nguyờn nhõn nữa đú là trong năm 2009 thị trường bất động sản đúng băng dẫn đến một loạt cỏc khoản vay đổ vào thị trường bất động sản cũng bị đúng băng theo khụng cú nguồn để hoàn trả nợ vay cho Ngõn hàng.
Bảng 07:Phõn loại nợ theo tài sản đảm bảo
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung
2007 2008 2009
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)
Nợ quỏ hạn TDH 49,835 100 19,247 100 15,900 100
Nợ khụng cú tài sản đảm bảo
23,981 48,12 8,396 43,62 6,156 38,72
Nợ cú tài sản đảm bảo 25,854 51,88 10,851 56,38 9,744 61,28 Nguồn: Bỏo cỏo thường niờn năm 2008-2009
Qua bảng trờn ta thấy tỷ lệ nợ quỏ hạn của cỏc khoản nợ cú tài sản đảm bảo cú xu hướng tăng lờn (từ 43,60% năm 2008 xuống cũn 38,72% năm 2009) trong khi đú tỷ lệ nợ quỏ hạn của cỏc khoản nợ khụng cú tài sản đảm bảo cú xu hướng giảm đi (56,38% năm 2008 lờn 61,28% năm 2009), nguyờn
nhõn là do cỏc khoản vay khụng cú tài sản đảm bảo đều là cỏc khoản vay đối với cỏc khỏch hàng truyền thống khỏch hàng cú uy tớn, cú xếp hạng tớn dụng cao chưa hề cú bất cứ khoản nợ quỏ hạn nào ở bất kỳ một Ngõn hàng nào ở Việt Nam và dự ỏn tốt, kinh doanh hiệu quả trong một thời gian dài. Bờn cạnh đú đối với cỏc khoản nợ cú tài sản đảm bảo, khụng đủ uy tớn nờn phải cú tài sản đảm bảo mới cú thể được vay trong khi đú doanh nghiệp cú thể hoạt động kinh doanh khụng hiệu quả lắm dễ dàng bị chao đảo khi cú bất thường trờn thị trường xảy ra, một tỡnh trạng cũng hay xảy ra đú là tỡnh trạng cỏc tài sản bảo đảm là mỏy múc thiết bị đó cũ lạc hậu, nờn khụng ràng buộc được khỏch hàng trỏch nhiệm trả nợ, ngoài ra tỷ lệ này cũn cho thấy cú thể cú thể cỏn bộ tớn dụng đó khụng thẩm định kỹ tài sản đảm bảo hoặc quỏ chỳ trọng vào tài sản đảm bảo coi việc cú tài sản đảm bảo là yờn tõm khụng thẩm định kỹ dự ỏn và trong quỏ trỡnh giải ngõn đó khụng giỏm sỏt chặt chẽ. Đõy là một tư tưởng sai lầm của một số cỏn bộ tớn dụng, tài sản đảm bảo chỉ được coi là nguồn nợ thứ hai trong trường hợp khụng thể thu nợ từ hiệu quả của dự ỏn, nguồn trả nợ quan trọng nhất chớnh là từ nguồn thu của dự ỏn. Như vậy một vấn đề đặt ra nữa đối với BIDV là phải thường xuyờn nõng cao trỡnh độ của cỏn bộ tớn dụng, ngay từ khi tuyển dụng cần phải tuyển dụng những người cú trỡnh độ, trong quỏ trỡnh làm việc phải thường xuyờn bồi dưỡng đào tạo…
2.2.2.2. Tỡnh hỡnh nợ xấu
Tỡnh hỡnh nợ xấu trung dài hạn của BIDV trong mấy năm qua thể hiện như sau:
Bảng 08:Tỡnh hỡnh nợ xấu của BIDV Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiờu 2007 2008 2009 Tổng dư nợ TDH 732,870 620,876 811,221 Nợ xấu 17,955 11,176 9,654 Tỷ lệ nợ xấu trờn tổng dư nợ 2,45% 1,8% 1,19%
Nguồn: Bỏo cỏo hội nghị giỏm đốc năm 2007-2009 của BIDV VN
Như vậy, tỷ lệ nợ xấu trung dài hạn của BIDV qua ba năm 2007-2009 đó giảm dần, từ 2,45% năm 2007 xuống 1,8% năm 2008 và đến năm 2009 là 1,19%. Trong khi đú tỷ lệ nợ xấu của toàn bộ hệ thống ngõn hàng tớnh đến cuối năm 2009 là 4-5%. Đõy là kết quả từ những nỗ lực của BIDV trong việc xử lý nợ xấu.
2.2.2.3. Tỡnh hỡnh trớch lập và sử dụng dự phũng rủi ro tớn dụng
Ngay từ khỏi niệm của rủi ro tớn dụng là: “rủi ro tớn dụng là khoản lỗ tiềm tàng vốn cú được tạo ra khi cấp tớn dụng cho khỏch hàng” đó cho thấy rủi ro tớn dụng là vốn cú, là tồn tại song song cựng cỏc khoản cho vay, khi quyết định cấp tớn dụng cho khỏch hàng bất kỳ một NHTM nào cũng xỏc định sẽ cú thể gặp rủi ro và để chủ động trong việc hạn chế những hậu quả do rủi ro tớn dụng cú thể gõy ra một biện phỏp hiện nay đang được cỏc NHTM thực hiện, đú là trớch lập dự phũng rủi ro.
Theo quy định 493/2005/QĐ-NHNN, dự phũng rủi ro là khoản tiền được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra do khỏch hàng của Ngõn hàng khụng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phũng rủi ro được tớnh theo dư nợ gốc và hạch toỏn vào chi phớ hoạt động của Ngõn hàng.
Tại BIDV việc phõn loại nợ và trớch lập dự phũng rủi ro được thực hiện theo đỳng quy định 493/2005/QĐ-NHNN, tỡnh hỡnh trớch lập dự phũng rủi ro tại BIDV như sau:
BIDV VN qua cỏc năm
Đơn vị: triệu đồng Năm phũng rủi roTrớch lập dự ro/tổng dư nợDự phũng rủi Nợ quỏ hạn/ tổng dư nợ
2007 15,244 2,08% 6,8%
2008 15,274 2,46% 3,1%
2009 3,326 0,41% 1,96%
Nguồn: Bỏo cỏo thường niờn năm 2006-2009 của BIDV VN
Căn cứ quy định tại quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của thống đốc NHNN ban hành “quy định về việc phõn loại nợ, trớch lập và sử dụng sử dụng dự phũng đề xử lý rủi ro tớn dụng trong hoạt động Ngõn hàng của tổ chức tớn dụng” việc trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng tại BIDV đó được thực hiện triệt để trong năm 2008, tại thời 31/12/2009 tỷ lệ nợ quỏ hạn trong tổng dư nợ là 1,96% giảm hơn nhiều so với năm 2008, do đú trong năm 2009 BIDV chỉ phải trớch 3326 triệu đồng cho dự phũng rủi ro tớn dụng trung dài hạn, giảm nhiều so với năm 2008 (15274 tỷ đồng). Với việc trớch lập dự phũng rủi ro như vậy BIDV cú thể dựng cỏc quỹ dự phũng rủi ro tớn dụng để bự đắp cỏc khoản nợ tồn đọng như nợ quỏ hạn khú đũi, nợ chờ xử lý. Đối tượng xử lý là cỏc khoản nợ tồn đọng cú tài sản bảo đảm quỏ hạn từ 721 ngày và cỏc khoản nợ cú tài sản đảm bảo quỏ 721 ngày và cỏc khoản nợ khụng cú tài sản đảm bảo quỏ 361 ngày trở lờn.
