2.3.2.1.1 khái niệm rủi ro:
Trong cuộc sống hằng ngày luôn tồn tại những rủi ro, và rủi ro nói chung là những khả năng xảy ra thiệt hại. Trong hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng có thể định nghĩa rủi ro như sau: “Rủi ro trong thanh toán quốc tế là những khả năng xảy ra thiệt hại trong quá trình thực hiện thanh toán quốc tế làm ảnh hưởng tới cả quá trình. Những khả năng đó có thể bắt nguồn từ mối quan hệ giữa các bên tham gia quá trình thanh toán quốc tế, hoặc các yếu tố khách quan bên ngoài tác động, gây tổn thất về tài sản, thu nhập cho các bên tham gia”
Để hạn chế và phòng tránh với các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thanh toán quốc tế các bên liên quan như: người nhập khẩu, người xuất khẩu, ngân hàng đã đưa ra những biện pháp cụ thể, song mức độ ảnh hưởng hay hậu quả mà rủi ro đem lại cho các bên là không thể ước chừng một cách chính xác. Do vậy, các biện pháp đưa ra chỉ với mục đích hạn chế một cách tối đa và phòng tránh để hoạt động thanh toán quốc tế được diễn ra tốt đẹp.
2.3.2.1.2 Các rủi ro thường gặp
Rủi ro kỹ thuật
• Rủi ro đối với nhà xuất khẩu
Trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, ngân hàng phát hành đứng ra cam kết thanh toán cho người xuất khẩu khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với L/C trong khi đó để đảm bảo việc giao hàng theo quy định của hợp đồng thương mại, L/C thường đòi hỏi nhiều điều khoản rất chi tiết và khắt khe. Chỉ với một sai khác dù rất nhỏ cũng có thể bị ngân hàng mở và người mua từ chối thanh toán với lý do có sự sai biệt hoặc không phù hợp với L/C. Việc duy nhất mà người xuất khẩu có thể
làm để tránh được rủi ro trên là nhanh chóng, khẩn trương lập bộ chứng từ phù hợp với L/C. Một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C phải đáp ứng được các yêu cầu sau:
- Các chứng từ phải được lập ra đúng yêu cầu về số lượng, số loại, nội dung như đã quy định trong L/C.
- Nội dung của các chứng từ không được mâu thuẫn với nhau.
- Bộ chứng từ phải được xuất trình tại địa điểm trả tiền quy định trong
L/C trong thời hạn hiệu lực của L/C.
Nhưng trong thực tế có rất nhiều sai sót xảy ra trong quá trình lập chứng từ mà thường gặp nhất là:
- Sai lỗi chính tả, sai tên, địa chỉ...
- Chứng từ không hoàn chỉnh về mặt số lượng như số loại chứng từ, số
bản của mỗi loại.
- Các sai sót trên bề mặt chứng từ như:
+ Số tiền trên chứng từ vượt quá giá trị L/C. + Các chứng từ không ghi số L/C.
+ Hối phiếu ghi nhầm người bị ký phát. + Chứng từ không đánh dấu bản gốc.
+ Các chứng từ không khớp nhau hoặc không khớp với L/C về
số lượng, trọng lương hàng hoá...
+ Các chứng từ không tuân theo quy định của L/C về cảng bốc dỡ, về hãng vận tải, phương thức vận chuyển...
Tất cả những sai sót trên đều có thể là nguyên nhân gây nên rủi ro trong thanh toán, gây thiệt hại cho nhà xuất khẩu.
Khi nộp chứng từ cho ngân hàng chiết khấu, nếu ngân hàng phát hiện ra các sai sót mà có thể sửa chữa được thì việc sửa chữa sẽ làm chậm quá trình thanh toán. Nếu sai sót không thể sửa chữa thì bộ chứng từ không được chiết khấu hoặc chấp nhận mà phải đợi ý kiến của ngân hàng mở và người mua để giải quyết. Như vậy, quá trình thanh toán sẽ bị kéo dài làm cho người bán không thể thu hồi vốn nhanh được. Hơn nữa, người mua và ngân hàng mở có thể dựa vào những sai biệt rất nhỏ của chứng từ để từ chối thanh toán trong khi đó hàng hoá đã được gửi đi. Nhà xuất khẩu sẽ chịu thiệt hại khi phải bán giảm giá hàng hoá hoặc tìm khách hàng khác để tiêu thụ và cùng với nó là một các chi phí như phí đền bù, cước lưu kho và các phí tổn phát sinh khác.
Một rủi ro kỹ thuật nữa là việc người bán phạm phải các sai lầm khi tiến hành giao hàng như việc vi phạm thời hạn thanh toán thư tín dụng, giao hàng muộn, xuất trình chứng từ muộn... Nếu việc xuất trình chứng từ thể hiện sự vi phạm một trong các thời hạn nói trên cũng sẽ bị từ chối thanh toán.
• Rủi ro với nhà nhập khẩu
Rủi ro lớn nhất đối với người nhập khẩu là việc nhận hành hoá không đúng với hợp đồng mua bán. Sở dĩ xảy ra tình trạng trên là do bị lợi dụng tính độc lập giữa L/C và hợp đồng thương mại. Việc thanh toán giữa ngân hàng hai bên mua bán chỉ thực hiện trên cơ sở bộ chứng từ đã giao hàng xuất trình phù hợp với quy định của L/C tức là ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm về sự
khớp đúng trên bề mặt giữa bộ chứng từ thanh toán với L/C chứ không chịu trách nhiệm về tính chân thực của chứng từ và tình hình thực tế giao hàng. Do vậy, người mua sẽ phải chịu rủi ro khi tiền hàng đã trả theo bộ chứng từ xuất trình cho ngân hàng đều phù hợp cả về số lượng, chất lượng... nhưng thực tế thì hàng hoá nhận được lại không đúng với mong muốn, không giống như trong hợp đồng thương mại mà trước đó hai bên đã thoả thuận.
Rủi ro kỹ thuật mà người nhập khẩu có thể gặp nhiều nhất là trường hợp hàng cập cảng nhưng người nhập khẩu vẫn chưa có bộ chứng từ trong tay, do sự thiếu chắc chắn trong thỏa thuận điều khoản về thời gian giao hàng của người nhập khẩu. Trong trường hợp này, để có thể nhận được hàng thông thường người nhập khẩu phải xuất trình được vận đơn nằm trong bộ chứng từ, do vậy nếu người nhập khẩu cần nhận hàng hóa ngay thì phải bỏ một khoản phí để có được sự bảo lãnh của ngân hàng phát hành với chủ tàu.
Ngoài những rủi ro chủ yếu trên, người nhập khẩu còn có thể gặp một số loại rủi ro kỹ thuật khác như việc nhà nhập khẩu kiểm tra không kỹ và chấp nhận những bộ chứng từ lỗi không đúng quy cách, sai các chi tiết cũng sẽ gặp khó khăn trong việc giải quyết tranh chấp sau này, hoặc người nhập khẩu có thể gặp trường hợp bị mất toàn bộ hàng hóa trong khi vẫn phải thanh toán tiền hàng do chỉ với một phần vận đơn người khác cũng có thể nhận hàng, nguyên nhân là người nhập khẩu không quy định rõ ràng trong L/C về “bộ vận đơn đầy đủ” (full set of bills of lading).
• Rủi ro đối với ngân hàng phát hành
Việc đầu tiên của các ngân hàng thương mại khi mở L/C nhập khẩu là phải kiểm tra tính pháp lý của doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp mới giao
dịch lần đầu), hợp đồng thương mại, đơn xin mở L/C, nguồn vốn thanh toán bao gồm vốn vay hay vốn tự có và các chứng từ có liên quan khác. Rủi ro ở công đoạn này thường xảy ra ở phía doanh nghiệp thể hiện trong các điều khoản của hợp đồng ngoại thương như giá cả, phương thức thanh toán, phương thức vận tải, điều khoản trọng tài... Vì vậy, để giảm thiểu rủi ro, các cán bộ tác nghiệp của ngân hàng hết sức lưu ý nghiên cứu kỹ các điều khoản trong hợp đồng ngoại thương và đơn xin mở L/C để tư vấn cho doanh nghiệp lấy lại lợi thế nếu thấy cần thiết. Thực tế đã xảy ra nhiều trường hợp mà lợi thế thuộc về khách hàng nước ngoài và ngân hàng đã tư vấn dàn xếp ổn thoả theo đúng luật của nước phát hành và quốc tế.
Một rủi ro nữa mà ngân hàng có thể gặp phải khi mở L/C là dùng sai hoặc sót trong từng chữ, dấu chấm, dấu phẩy... so với đơn xin mở L/C của doanh nghiệp. Tất nhiên phí tu chỉnh cho những sai sót đó ngân hàng phải chịu. Vì vậy, để khắc phục rủi ro này, cần phải tiến hành kiểm tra lại kỹ càngsau khi đã mở L/C trên máy. Một điều cũng cần quan tâm là ngân hàng mở tuyệt đối không được tự thêm bớt nội dung vào L/C so với đơn xin mở, ngoại trừ sự thêm bớt đó làm tăng thêm lợi thế cho khách hàng của mình và phù hợp với hợp đồng ngoại thương, và các văn bản pháp luật điều chỉnh đã được dẫn chiếu trong L/C như UCP 500 và Incoterms 2000.
Sau khi nhận được bộ chứng từ gửi từ phía nhà xuất khẩu, ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra tính xác thực và phù hợp của bộ chứng từ với quy định trong L/C. Rủi ro xảy ra cho ngân hàng, khi ngân hàng chấp nhận trả tiền hay chấp nhận thanh toán hối phiếu cho người xuất khẩu khi bộ chứng từ có lỗi. Ngân hàng có thể phải chịu mất toàn bộ số tiền đã thanh toán cho người xuất
khẩu nếu như người nhập khẩu không chấp nhận bộ chứng từ và hoàn tiền cho ngân hàng.
Trong nghiệp vụ thông báo L/C, ngân hàng mở có thể bị rủi ro do không hành động đúng theo UCP mà L/C đã dẫn chiếu. Theo UCP 500, ngân hàng mở được miễn trách nhiệm thanh toán nếu toàn bộ chứng từ có sai biệt hay không phù hợp với L/C. Tuy nhiên nếu ngân hàng mở không hành động đúng theo những quy định tại điều 13 UCP 500 thì ngân hàng mở gặp rủi ro trên chính những bộ chứng từ không phù hợp đó. Đó là các trường hợp:
+ Thông báo từ chối nhưng không nói rõ sự sai biệt của chứng từ hoặc những điểm không phù hợp bị ngân hàng chiết khấu phủ nhận và trở nên không có giá trị.
+ Thông báo những sai biệt, không phù hợp và từ chối chứng từ vượt quá 7 ngày làm việc của ngân hàng.
• Rủi ro đối với ngân hàng thông báo
Rủi ro xảy ra đối với ngân hàng thông báo khi ngân hàng này quyết định thông báo phải một L/C giả hoặc một tu chỉnh L/C không có hiệu lực trong khi chính ngân hàng chưa xác định được tình trạng mã khoá (hay mẫu chữ ký uỷ quyền đối với trường hợp phát hành L/C bằng thư) hoặc khi ngân hàng thông báo quyết định của mình cho ngân hàng mở biết một cách chậm trễ.
Theo quy định của UCP 500, khi trên thư tín dụng chuyển bằng điện có ghi "các chi tiết đầy đủ gửi sau" hay những từ có nội dung tương tự hoặc ghi rằng thư xác nhận sẽ là văn bản có hiệu lực của thư tín dụng... thì điện
chuyển sẽ không được xem như là văn bản có hiệu lực. Vì vậy, nếu ngân hàng thông báo về thư tín dụng cho khách hàng thì phải ghi rõ trên thông báo: "thông báo sơ bộ chưa có hiệu lực thi hành". Khi ngân hàng thông báo không làm đúng điều đó để khách hàng hiểu lầm rằng đó là L/C có hiệu lực và thực hiện giao hàng thì mọi rủi ro ngân hàng sẽ phải hoàn toàn chịu trách nhiệm.
Rủi ro đạo đức
Là những rủi ro khi một bên tham gia cố tình không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình, làm ảnh hưởng tới quyền lợi của các bên khác.
- Rủi ro đạo đức đối với nhà xuất khẩu
Khi nhà nhập khẩu không có thiện chí hoặc cố ý kéo dài thời gian thực hiện hợp đồng bằng cách dựa vào những sai sót nhỏ nhất của bộ chứng từ để đòi giảm giá, chiếm dụng vốn của người bán và có thể từ chối thanh toán.
- Rủi ro đạo đức đối với nhà nhập khẩu
Nhà xuất khẩu có chủ ý gian lận với hành vi gian dối trong việc thành lập bộ chứng từ giả mạo, cố tình giao hàng kém chất lượng, không đúng số lượng như trong bộ chứng từ. Nhà nhập khẩu vẫn phải thanh toán cho ngân hàng trong mọi trường hợp.
- Rủi ro đạo đức đối với ngân hàng
Ngân hành phát hành phải chịu trách nhiệm thanh toán cho người hưởng lợi theo qui định của L/C trong cả trường hợp nhà nhập khẩu chủ tâm không hoàn trả cho ngân hàng.
Là những rủi ro có quan hệ với nhiều đối tượng ở nhiều quốc gia khác nhau. Mỗi một sự thay đổi về kinh tế, chính trị đều có ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và sự đáp ứng các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng của các bên. Suy thoái kinh tế và biến động chính trị sẽ có ảnh hưởng tiêu cực đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và giao lưu thương mại quốc tế.
Khi tham gia vào quá trình thương mại quốc tế, các chủ thể kinh tế phải chịu tác động của luật pháp, chính trị từ phía nước bạn hàng. Rủi ro chính trị trong thanh toán quốc tế theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ thường bắt nguồn từ sự biến động chính trị của các bên tham gia quá trình thanh toán quốc tế, gây ảnh hưởng tới lợi ích của tất cả các bên tham gia theo từng cách thức khác nhau. Việc thay đổi môi trường pháp lý như thay đổi biểu thuế xuất nhập khẩu, cơ chế đối ngoại, luật xuất nhập khẩu... gây ảnh hưởng tiêu cực cho các bên liên quan không thể thực hiện được đúng nghĩa vụ của mình và phải chịu thiệt hại. Sự mâu thuẫn giữa các văn bản pháp lý quốc tế điểu chỉnh L/C với hệ thống pháp luật của mỗi một quốc gia của các bên tham gia cũng gây ra tranh chấp và rủi ro cho các bên.
Rủi ro tỷ giá ngoại tệ
Hoạt động ngoại hối của Eximbank chủ yếu nhằm phục vụ thanh toán quốc tế (hình thức L/C là phổ biến) và hoạt động mua bán ngoại tệ trên thị trường quốc tế. Rủi ro về ngoại hối phát sinh khi có sự chênh lệch về kỳ hạn, về loại tiền tệ của các khoản ngoại hối nắm giữ qua đó có thể làm cho ngân hàng phải gánh chịu những thua lỗ khi tỷ giá ngoại hối biến động.
- Rủi ro đối với người nhập khẩu:
Người nhập khẩu thường phải hoàn trả số tiền mà ngân hàng phát hành đã thanh toán cho người xuất khẩu, tuy nhiên sự biến động về tỷ giá của đồng tiền thanh toán trong khoảng thời gian đó thay đổi với xu hướng tăng lên thì người nhập khẩu phải mất một khoản nội tệ lớn hơn để hoàn trả lại cho ngân hàng phục vụ mình.
- Rủi ro đối với người xuất khẩu:
Rủi ro tỷ giá xảy ra với người xuất khẩu trong trường hợp đồng tiền thanh toán khi nhận được khoản thanh toán từ phía người nhập khẩu giảm giá trị đi so với thời điểm ký hợp đồng, khiến cho kỳ vọng về giá trị nội tệ mà người xuất khẩu sẽ thu được giảm đi đáng kể, gây tổn thất cho người xuất khẩu về doanh thu, hoặc không thể đảm bảo về việc bù đắp chi phí sản xuất.
-
Rủi ro đối với ngân hàng:
Rủi ro xảy ra với ngân hàng phát hành sau khi thanh toán cho người xuất khẩu thì giá trị đồng tiền thanh toán với xu hướng giảm giá vào thời điểm người nhập khẩu hoàn trả cho ngân hàng so với thời điểm ngân hàng thanh toán cho người xuất khẩu, gây tổn thất lớn về doanh thu cho ngân hàng.
2.3.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ