* Phương thức chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính
Nhập mã số khách hàng
+ Mã đầy đủ của khách hàng sẽ có dạng:
+ Trong đó:
4 ký tự đầu XXXX là mã chi nhánh.
Tối đa 20 ký tự XXXXX.... là mã khách hàng.
+ Mã khách hàng sẽ được dùng để tham chiếu số liệu khách hàng trong toàn bộ chương trình.
- Chọn search , sau đó chọn New để thực hiện việc chấm điểm khách hàng
- Chọn Caculate để chương trình tính điểm từng chỉ tiêu của doanh nghiệp
- Chọn OK để ghi lại kết quả chấm điểm .
- Chọn Report để báo cáo kết quả chấm điểm doanh nghiệp.
• Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính.
Trước hết cần xác định xem số liệu tài chính của doanh nghiệp có được kiểm toán hay không được kiểm toán, nếu:
+ Trường hợp báo cáo tài chính không được kiểm toán, CBTD sẽ
không chọn ô “Số liệu tài chính có được kiểm toán”.
+ Trường hợp báo cáo tài chính được kiểm toán, - Nếu ý kiến kiểm toán là:
[1] ý kiến từ chối (hoặc ý kiến không thể đưa ra ý kiến) [2] ý kiến không chấp nhận (hoặc ý kiến trái ngược)
CBTD không chọn ô “Số liệu tài chính có được kiểm toán”. Nếu CBTD lựa chọn ô này phải giải trình đầy đủ lý do chấp nhận báo cáo được kiểm toán.
- Nếu ý kiến kiểm toán là ý kiến chấp nhận toàn phần hoặc chấp nhận từng phần, CBTD chọn ô “Số liệu tài chính có được kiểm toán”.
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .
Các Báo cáo tài chính yêu cầu cung cấp phải được chuẩn hóa theo mẫu báo cáo tài chính mới nhất của Bộ Tài chính.
- Trường hợp doanh nghiệp lập báo cáo tài chính theo mẫu báo cáo cũ, thì CBTD cần thực hiện nhóm các chỉ tiêu có cùng bản chất để phù hợp với các chỉ tiêu của mẫu báo cáo tài chính mới.
- Các thông tin tài chính sẽ được đánh giá thông qua một bộ chỉ tiêu gồm 14 chỉ tiêu tài chính (như được liệt kê dưới đây).
CBTD không phải tính các chỉ tiêu tài chính, các chỉ tiêu này sẽ được phần mềm tự động tính, link với bộ giá trị chuẩn được thiết kế trong Hệ thống XHTDNB và xác định kết quả điểm, hạng.
Bảng 2.6: Hệ thống các chỉ tiêu tài chính.
STT Chỉ tiêu Công thức tính. Giải thích theo mã
trên BCTC.
I Chỉ tiêu thanh
khoản.
1 Khả năng thanh toán hiện hành (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
= Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn
100CĐKT/310CĐKT 2 Khả năng thanh toán
nhanh
= ( Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho )/ Nợ ngắn hạn.
(100 - 140)CĐKT/ 310CĐKT. 3 Khả năng thanh toán
tức thời.
= Tiền và các khoản tương đương tiền/ Nợ ngắn hạn.
110CĐKT/310CĐKT
II Chỉ tiêu hoạt động
4 Vòng quay vốn lưu động
=Doanh thu thuần/ Tài sản ngắn hạn bình quân
10KQKD/ 100*CĐKT 5 Vòng quay hàng tồn =Gía vốn hàng bán/ Hàng 11KQKD/140*CDKT
kho tồn kho bình quân. 6 Vòng quay các
khoản phải thu
=Doanh thu thuần/ Các khoản phải thu bình quân
10KQKD/130*CĐKT 7 Hiệu suất sử dụng tài
sản
=Doanh thu thuần/ Gía trị còn lại của TSCĐ bình quân
10KQKD/220*CĐKT
III Chỉ tiêu đòn cân nợ
8 Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản =Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản x 100% 300CĐKT/270CĐKT 9 Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu =Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu *100% 300CĐKT/400CĐKT IV Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/ Doanh thu thuần
=Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ/ Doanh thu thuần x 100%
20KQKD/ 10KQKD
11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu thuần
=Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ - Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý Doanh nghiệp x 100%
( 20 – 24 – 25)KQKD
12 Suất sinh lời của Vốn chủ sở hữu
= Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân x
100%
60KQKD/ 410*CĐKT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
13 Suất sinh lời của tài sản
= Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân x 100%
60KQKD/ 270*CĐKT 14 Khả năng thanh toán
lãi vay
=( Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay )/ Chi phí lãi vay x 100%
( 50 + 23 ) KQKD/ 23 KQKD
Nguồn NHNo & PTNT Đông Hà Nội.
Trường hợp số dư đầu kỳ và cuối kỳ của Nợ ngắn hạn là nhỏ hơn hoặc bằng 0, hệ thống sẽ tự động tính khách hàng đạt điểm cao nhất ở chỉ tiêu này. Chỉ tiêu số 5. Vòng quay hàng tồn kho
Trường hợp số dư đầu kỳ và cuối kỳ của hàng tồn kho là 0, hệ thống sẽ tự động tính khách hàng đạt điểm cao nhất ở chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu số 6. Vòng quay các khoản phải thu
Trường hợp số dư đầu kỳ và cuối kỳ của khoản phải thu bằng 0, hệ thống sẽ tự động tính khách hàng đạt điểm cao nhất ở chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu số 7. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Trường hợp số dư đầu kỳ và cuối kỳ của tài sản cố định là 0, hệ thống sẽ tự động tính khách hàng đạt điểm cao nhất ở chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu số 14: Khả năng thanh toán lãi vay
Trường hợp khách hàng không có chi phí lãi vay, hệ thống sẽ tự động tính khách hàng đạt điểm cao nhất ở chỉ tiêu này.
Trường hợp khách hàng có dư nợ vay, có chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ nhưng trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, khoản mục Chi phí lãi vay = 0, (do doanh nghiệp phân loại sai vào nhóm chi phí khác hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp CBTD phải xác định thêm thông tin này qua doanh nghiệp và nhập giá trị Chi phí lãi vay và trừ đi giá trị tương đương ở khoản mục mà doanh nghiệp hạch toán trước đó.
Báo cáo tài chính sử dụng ngoại tệ là đồng tiền báo cáo:
Trường hợp báo cáo tài chính của khách hàng cung cấp được lập theo nguyên tệ (USD, EUR …) thì khi nhập thông tin từ các báo cáo tài chính của khách hàng vào Hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng, CBTD sử dụng tỷ giá hạch toán tại thời điểm lập báo cáo kế toán để quy đổi các chỉ tiêu tài chính trên cân đối kế toán sang đơn vị tiền tệ là VNĐ.
Trường hợp khách hàng lập báo cáo tài chính theo mẫu báo cáo cũ, thì CBTD thực hiện nhóm các chỉ tiêu có cùng bản chất để phù hợp với các chỉ tiêu của mẫu báo cáo tài chính được thiết lập trong Hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng, sau đó nhập vào hệ thống.