2. Kiến nghị về séc:
2.2. Cần hoàn thiện về thời hạn hiệu lực của séc:
Điều 15 chơng 2 (Quy chế phát hành và sử dụng séc) quy định thời hạn hiệu lực thanh toán của tờ séc là 15 ngày.
Thời hạn hiệu lực của tờ séc nh vậy là tơng đối ngắn đối với séc chuyển nh- ợng. Thời hạn thanh toán ngắn sẽ làm cho ngời sử dụng, đặc biệt là ngời đợc chuyển nhợng không cảm thấy yên tâm, họ sợ tờ séc hết hiệu lực trớc khi họ làm xong các thủ tục pháp lí để tờ séc có đủ điều kiện thanh toán .
Với bản chất của séc chúng ta thấy theo thông lệ quốc tế séc đợc xem là một loại thơng phiếu mà thơng phiếu đợc định nghĩa là (một chứng khoán đợc chấp nhận để trả tiền trong hoạt động thơng mại, thay thế tiền nhng không có bản chất của tiền mặt mà nó đợc lu hành dới hình thức mua bán, đổi chác, chuyển nhợng). Séc dù không có tính chất mua bán nhng bản chất và sự lu hành khá giống hối phiếu, đặc biệt có thể vận dụng quy luật đổi chác và chuyển nh- ợng để thanh toán dễ dàng thuận tiện. Nh vậy để séc là công cụ thanh toán thay tiền mặt hữu ích thì nó phải đợc chuyển nhợng dễ dàng.
Thực tế tại chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ cho thấy hầu hết séc không đợc chuyển nhợng mặc dù có điều khoản này dành sẵn mặt sau của tờ séc. Nếu không chuyển nhợng thì thời hạn thanh toán 15 ngày là quá dài, thờng séc bảo chi đựơc thanh toán trong vòng từ 6 đến 8 ngày. Tuy nhiên để đợc chuyển nhợng đễ dàng tạo sự an tâm cho ngời đợc chuyển nhợng thì thời hạn này là ngắn.
Vì lí do nh vậy thiết nghĩ nên quy định lại hiệu lực thanh toán của tờ séc. Thời hạn này không nên quá dài hay quá ngắn.
Nếu quy định thời hạn quá ngắn sẽ gây khó khăn trong việc chuyển nhợng séc, 15 ngày nh quy định hiện tại là ngắn. Nhng nếu quy định thời hạn hiệu lực quá dài làm tuổi thọ của tờ séc quá dài trong lu thông dẫn đến mất séc, sửa chữa số liệu gây nên hậu quả mất mát tài sản Thời hạn nên quy định là 20 ngày…
cho séc thanh toán trong phạm vi cùng tỉnh, thành phố, 25 ngày cho séc thanh toán giữa các tỉnh thành phố khác nhau trong cùng một miền và 30 ngày cho séc thanh toán giữa các tỉnh thành phố ở các miền với nhau.
Quy định nh vậy sẽ làm cho ngời sử dụng séc dễ dàng chuyển nhợng trong thanh toán, phát huy hơn nữa tính tiện ích của công cụ thanh toán không dùng tiền mặt và Ngân hàng cũng không phải thanh toán nhiều khoản giao dịch giữa các khách hàng vì các giao dịch này đợc thanh toán bằng chuyển nhợng séc mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn.
Với những lí do nêu trên của séc chuyển nhợng nh vậy. Tôi mong rằng đối với chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ cũng nh Ngân cấp trên cần quan tâm xem xét không chỉ dừng lại ở các văn bản mà nó nên đa vào thực tế. Ngoài ra séc chuyển nhợng có thể thay thế cho thơng phiếu vì thực tế cho đến nay nớc ta mới có văn bản, giấy tờ về thơng phiếu chứ cha đợc áp dụng.
Kết luận
Qua nghiên cứu và phân tích thực trạng hoạt động thanh toán bù trừ tại chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ, tôi nhận thấy việc chọn đề tài: “
Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thanh toán bù trừ tại chi nhánh
Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ ” làm khoá luận là thực sự cần thiết và phù
hợp tình hình thực tiễn của chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ hiện nay. Bởi việc tổ chức thanh toán bù trừ tại chi nhánh bên cạnh những kết quả còn nhiều hạn chế nh: tốc độ thanh toán cha đảm, tồn tại về tiến bộ khoa học. Do vậy trong quá trình thực hiện không thể tránh khỏi những khó khăn vớng mắc, vấn đề đặt ra là cần tiếp tục nghiên cứu để có hớng đi và thực hiện đúng đắn.
Đề tài đã chỉ ra những tồn tại trong công tác thanh toán bù trừ của chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ.
Cuối cùng đề tài đã nêu ra những giải pháp chủ yếu và những kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác thanh toán bù trừ tại chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ. Cụ thể:
Giải pháp đối với Ngân hàng Nhà nớc và chính phủ, đối với chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ trong đó có giải pháp về tuyên truyền quảng cáo về các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, lấy ý kiến khách hàng, đầu t đổi mới trang thiết bị và ứng dụng công nghệ, giảm bớt những công việc mang tính thủ công trong thanh toán, chú trọng phát triển nguôn nhân lực. Về kiến nghị có những kiến nghị sau: Kiến nghị về hình thức thanh toán bù trừ điện tử, kiến nghị về séc.
Mặc dù khoá luận đã đợc hoàn thành, song thời gian thực tập có hạn, trình độ lý luận cùng kinh nghiệm thực tiễn có nhiều hạn chế nên luận văn không
tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy tôi rất mong nhận đợc sự góp ý của các thầy cô giáo và các bạn để nâng cao tầm nhận thức và tiếp tục nghiên cứu đề tài khi có điều kiện./.
Các loại mẫu biểu
Ngân hàng thành viên Mẫu số 12
Số ../KT – TB…
Bảng kê chứng từ thanh toán bù trừ vế .…
Ngày .. tháng .. năm ..… … …
Kính gửi : Ngân hàng ……….
Số TT
Số chứng từ Đơn vị chuyển hay đợc hởng thụ Số tiền
Tổng cộng :
Số tiền bằng chữ : ………
Kế toán Kiểm soát Giám đốc Kế toán Kiểm soát Giám đốc
Ngân hàng thành viên Mẫu số 14
Số ……/KT – TB
Bảng thanh toán bù trừ
Ngày ..tháng … ……năm ..…
Kính gửi : Ngân hàng chủ trì thanh toán bù trừ
Các NH đối phơng
tham gia TTBT
Tổng số tiền trên bảng kê chứng từ Thanh toán bù trừ
Số chênh lệch Phải thanh toán
Số phải thu Số phải trả Số
phải thu Số Phải trả BK số Số tiền BK số Số tiền 1 2 3 4 5 6 7 Ngân hàng 1 Ngân hàng 2 Ngân hàng 3 ……. .. ……… Tổng cộng :
Kết quả thanh toán bù trừ :
Số thực phải thu = số chênh lệch phải thu (6) – số chênh lệch phải trả (7) Số thực phải trả = số chênh lệch phải trả (7) – số chênh lệch phải thu (6) Số tiền bằng chữ về kết quả TTBT……..
Lập bảng Kiểm soát Giám đốc
Ngân hàng chủ trì TTBT Mẫu số 15
Số ……/ KT – BT
Bảng kết quả thanh toán bù trừ
Thanh toán với Ngân hàng ……
Ngày ……tháng……năm……
Số TT
Số
hiệu Tên Ngân hàng
Doanh số phát sinh Chênh lệch Số
Phải thu
Số Phải trả
Phải thu Phải trả
Tổng cộng :
Số chênh lệch phải thanh toán : Phải thu :
Số tiền bằng chữ ………..
Lập bảng Kiểm soát Giám đốc
NH chủ trì và TTBT Mẫu số 16
Phòng kiểm toán và thanh toán Số ……./ KT
Bảng tổng hợp kiểm tra kết quả TTBT
Ngày …… tháng …….năm …… Số TT Tên ngân hàng thành viên Tổng số phải thu ở các Ngân hàng khác Tổng số phải trả ở các NH khác Chênh lệch
Phải thu Phải trả
Ghi chú : - Số tổng cột 3 = cột 4 - Số tổng cột 5 = cột 6
Lập bảng Kiểm soát Giám đốc NHNN
Phụ lục
Lời nói đầu……… ………...
.1
………
Chong 1 : Những lí luận cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt và thanh
toán bù trừ ……… … . ..
3
………
I . Sự cần thiết và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt .3
………
1. Sự cần thiết … ………...
.3
………
2. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt ... 4
………
3. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt. .6 ……… 3.1 Séc thanh toán ..6 ……… 3.1.1 Séc chuyển khoản………..7 3.1.2 Séc bảo chi……….7
3.2. Uỷ nhiệm chi – chuyển tiền………..8
3.3. Uỷ nhiệm thu
...9 ……… 3.4. Th tín dụng………. 9 … 3.5. Thẻ thanh toán. ..10 ………
3.6. Ngân phiếu thanh
toán………11
II. Quá trình tổ chức và phát triển các phơng thức thanh toán qua lại giữa các Ngân hàng………..11 1. Thời kỳ Ngân hàng 1 cấp………..11 2. Trong hệ thống Ngân hàng 2 cấp………..12
3. Sự cần thiết trong thanh toán qua lại giữa các Ngân hàng………13
4. Các phơng thức thanh toán qua lại giữa các Ngân hàng nớc ta hiện nay……..13
4.1. Thanh toán bù trừ…
..13
………
4.2. Thanh toán liên hàng………
14
…
4.3. Thanh toán điện
tử………..15
4.4. Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nớc………
15
4.5. Thanh toán theo phơng thức làm đại lý thu hộ, chi hộ giữa các Ngân hàng16
Ngân hàng………..17 1. Những quy định chung……… 17 … 1.1. Ngân hàng chủ trì………....17 1.2. Tại các Ngân hàng thành viên……….18
1.2.1. Thành viên tham gia thanh toán bù trừ độc lập………...19
1.2.2. Thành viên tham gia thanh toán bù trừ đầu mối………..19
1.2.3. Thành viên tham gia thanh toán bù trừ chi
nhánh………...19
1.2.4. Thành viên tham gia thanh toán bù trừ là Ngân hàng Nhà n- ớc……….19
2. Nghiệp vụ thanh toán bù
trừ………..20
2.5Nghiệp vụ kế toán Ngân hàng thành viên phát sinh nghiệp vụ………20
2.6Nghiệp vụ kế toán tại Ngân hàng chủ trì (Ngân hàng Nhà nớc)………
21
2.7Nghiệp vụ kế toán tại Ngân hàng thành viên kết thúc nghiệp vụ (đến) ...23
………
2.8Điều chỉnh sai lầm trong thanh toán bù trừ……….23
Chơng II : Thực trạng hoạt động thanh toán bù trừ tại chi nhánh Ngân hàng
No & PTNT Láng Hạ
25
………
I. Vài nét về Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ………..25
1. Sơ lợc lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ...25 2. Cơ cấu tổ chức………..26 3. Thuận lợi và khó khăn………..27 3.1. Thuận lợi. ..27 ……… 3.2. Khó khăn………...28 4. Nhiệm vụ của chi nhánh trong giai đoạn hiện nay...
29
………
5. Tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh Ngân hàng No & PTNT
Láng Hạ trong năm qua………30 5.1. Hoạt động nguồn vốn………. ..30 ……… 5.2. Hoạt động sử dụng vốn……….31
5.3. Hoạt động kinh doanh ngoại
tệ……….32
5.4. Công tác tài chính kế
toán……….33
II. Thực trạng công tác thanh toán bù trừ tại chi nhánh Ngân hàng No & PTNT
Láng Hạ………
34
1. Tình hình thanh toán chung………..
..34
………
2. Thanh toán bù trừ tại chi
nhánh………...37
3. Quy trình xử lí thanh toán bù trừ tại địa bàn Hà Nội………..42
3.1. Công việc tại Ngân hàng thành viên………42
3.2. Công việc tại Ngân hàng chủ
trì………...43
3.3. Công việc tại Ngân hàng thành viên kết thúc nghiệp vụ………..44
4. Tình hình xử lí số chênh lệch trong thanh toán bù trừ……….45
5. Vấn đề vốn trong thanh toán bù trừ tại chi
nhánh………...46
III. Đánh giá hoạt động thanh toán bù trừ tại chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng
Hạ………...47
1. Những kết quả đạt đợc tại chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ ..…
..47
…
2. Những tồn tại trong hoạt động thanh toán bù trừ tại chi nhánh Ngân hàng
No & PTNT Láng Hạ
..47
………
2.1. Tốc độ thanh toán bù trừ cha đảm bảo. .48
………
2.2. Những tồn tại về tiến bộ khoa
học………...48
Chơng 3 : Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thanh toán bù trừ tại Chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ……….49
I. Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thanh toán bù trừ tại chi nhánh
Ngân hàng No & PTNT Láng
Hạ………49
1. Đối với Ngân hàng Nhà nớc và Chính phủ……….. ..49
2. Đối với chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ………50
2.1 Tuyên truyền quảng cáo.
50
………
2.2 Lấy ý kiến khách
hàng………..51
2.3 Đầu t đổi mới trang thiết bị và ứng dụng công nghệ………...51
2.4 Giảm bớt công việc mang tính thủ công trong thanh toán bù trừ .51
…………
2.5 Chú trọng phát triển nguồn nhân
lực……….52
II. Kiến nghị :
...52
………
1. Kiến nghị về hình thức thanh toán bù trừ điện tử……….53
1.1. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nớc………
53
1.2 Kiến nghị đối với chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ……….56 2. Kiến nghị về séc : ...57 ……… 2.1. Cần mở rộng phạm vi thanh toán séc………...57
2.2. Cần hoàn thiện về thời hạn hiệu lực của séc………58
Kết
Tài liệu tham khảo.
1. Quyết định số 181/NH-QĐ ngày 10/10/1991 của Thống đốc NHNN về ban hành quy tắc tổ chức và kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ giữa các Ngân hàng.
2. Quyết định số 22/QĐ-NH1 ngày 21/2/1994 của thống đốc NHNN ban hành thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt.
3. Thông t số 08/TT-NH2 ngày 02/6/1994 của NHNN hớng dẫn thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt.
4. Công văn 637/KT ngày 28/10/1991 của NHNN hớng dẫn thực hiện quyết định 181/NH-QĐ.
5. Nghị định 30/CP ngày 09/5/1996 của Chính phủ ban hành quy chế phát hành và sử dụng séc.
6. Thông t 07-TT/NH1 ngày 27/12/1996 của NHNN hớng dẫn thực hiện quy chế phát hành và sử dụng séc .
7. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Ngân hàng năm 1999, 2000 của chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ.
8. Báo cáo tình hình thanh toán chung năm 1999, 2000 của chi nhánh Ngân hàng No & PTNT Láng Hạ.
9. Lý thuyết và bài tập kế toán Ngân hàng. ( tác giả Thạc sĩ Trơng Thị Hồng ) 10. Hạch toán kế toán và xử lí thông tin trong hệ thông Ngân hàng.
Chủ biên Vũ Thiện Thập 11. Lý thuyết tiền tệ.
Sau đây là các mẫu phụ lục của các chứng từ dùng trong Thanh toán bù trừ điện tử. Ngân hàng:……(1) .. Mẫu phụ lục số 01… Số hiệu :……(2) .. Số :… MMTT: (5) Bảng kê
Các khoản phải thu phiên số….. Với ngân hàng ……(3)…..số hiệu…(5)…
Ngày …../…/…..
Số TT Số CT Ngày CT Số TK tại
NHA Số TK tại NHB Nội dungDiễn giải Số tiền
Tổng số tiền: Số tiền bằng chữ: . ……… KHM (6)… … Kế toán Trởng phòng kế toán Nợ tài khoản………. Có tài khoản………
(1): Tên NHA (2): Số hiệu NHA (3): Tên NHB (4): Số hiệu NHB (5): Mật mã truyền tin
(6): Ký hiệu mật thanh toán bù trừ
Ngân hàng:……(1) .. Mẫu phụ lục số 02…
Số hiệu :……(2) .. Số :…