X: Có sai phạm cần đợc giải thích, cụ thể:
Mẫu biểu 13: Giấy làm việc số 4F.
CIMEICO VN Tên Ngày
Khách hàng: …Công ty DL E………. Ngời T.H ………. …….. Mã số …………
Nội dung thực hiện: ………..
…………Tổng hợp HàNG T N KHO Å
………. Ngời K.T ………. …….. Trang …………
Năm kết thúc: ……31/12/04…
Biểu chỉ đạo
Nội dung Tham chiếu Số khách hàng 31/12/2004 Số điều chỉnh Số kiểm toán 31/12/2004 Số khách hàng 31/12/2003 NVL 26.010.002.585 26.010.002.585 25.519.711.821 CCDC 13.594.429 5.637.005 19.231.434 5.345.898 CP sxkd dd 7.001.858.452 7.001.858.452 5.404.166.997 TP tồn kho 21.184.235.949 21.184.235.949 13.404.321.564 Hàng gửi bán 207.146.128 207.146.128 572.482.468
Nhìn chung các sai phạm xảy ra đối với công ty F là không trọng yếu nên nhận xét kiểm toán viên chính đa ra trong Báo cáo kiểm toán về Báo cáo tài chính năm 2004 của công ty Thép F là tơng tự nh đối với công ty Dệt lụa E: “Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của công ty E tại ngày 31/12/2004, cũng nh kết quả kinh doanh và các luồng lu chuyển tiền tệ trong năm tài chính kết thúc tại ngày 31/12/2004 phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế
toán hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan” (trích Báo cáo tài kiểm toán
* Công ty Thơng mại H: Từ những bằng chứng thu đợc, kiểm toán viên nhận thấy về số liệu kế toán tại công ty H không xảy ra sai sót trọng yếu nhng về công tác ghi sổ, bảo quản chứng từ còn nhiều sai phạm. Dấu hiệu kiểm soát của kế toán trởng không đồng đều, doanh nghiệp cần nhanh chóng khắc phục nhợc điểm này để tránh những sai phạm lớn có khả năng xảy ra. Nhìn chung, công tác kế toán tại đơn vị cũng tuân theo đầy đủ chế độ kế toán theo quy định chung và theo những quy định Ban giám đốc đặt ra. Kết quả kiểm toán thể hiện trên Bảng tổng hợp sai sót và Biểu chỉ đạo: