DOANH NGHIỆP
4.2.2Phân tích nhiệm vụ hạ giá thành năm 2006 so với năm 2005 Bước 1: xác định nhiệm vụ hạ giá thành kế hoạch
Bước 1: xác định nhiệm vụ hạ giá thành kế hoạch
MK = 81.919,74 - 82.035,82 = - 116,08 triệu đồng - 116,08
TK = * 100 = - 0,14%
82.035,82
Cơng ty đã đề ra kế hoạch hạ giá thành năm 2006 so với năm 2005 giảm về lượng là 116,08 triệu đồng, tỷ lệ giảm 0,14%.
M1 = 81.210,05 - 77.051,53 = 4.158,52 triệu đồng 4.158,52
T1 = * 100% = 5,4%
77.051,53
Vậy cơng ty đã khơng hồn thành việc thực hiện hạ thấp giá thành so với năm trước mà cịn tăng so với năm trước là 4.158,52 triệu đồng, tỷ lệ tăng 5,4%.
Bước 3: xác định kết quả hạ giá thành thực hiện so với giá thành kế hoạch
M = 4.158,52 + 116,08 = 4.274,60 triệu đồng T = 5,4% - (- 0,14%) = 5,54%
Cơng ty đã khơng hồn thành kế hoạch ngược lại đã làm tăng tổng giá thành so với kế hoạch là 4.274,60 triệu đồng, tỷ lệ 5,54%.
Bước 4: xác định ảnh hưởng của các nhân tố đến kết quả hạ giá thành thực hiện so với kế hoạch
+ Nhân tố khối lượng sản phẩm
MQ = [77.051,53 x (- 0,14%)] - (- 116,08) = 8,21 triệu đồng [77.051,53 x (- 0,015%)]
TQ = - (- 0,14%) = 0
77.051,53
Nhân tố khối lượng đã làm tổng giá thành tăng 8,21 triệu đồng, tỷ lệ khơng đổi. + Nhân tố kết cấu sản phẩm MC = (76.941,49 - 77.051,53) - [77.051,53 x (- 0,14%)] = - 2,16 triệu đồng - 2,16 TC = * 100% = 0 77.051,53
Kết cấu sản phẩm thay đổi theo hướng cĩ lợi cho cơng ty đã làm giảm tổng giá thành 2,16 triệu đồng, tỷ lệ khơng đổi.
+ Nhân tố giá thành đơn vị
MZ = 81.210,05 - 76.941,49 = 4.268,56 triệu đồng
4.268,56
TZ = * 100% = 5,54%
77.051,53
Giá thành đơn vị tăng đã làm tăng tổng giá thành4.268,56 triệu đồng, tỷ lệ 5,54%.
Bước 5: Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
M = 8,21 + (- 2,16) + 4.268,56 = 4.274,60 triệu đồng T = 0 + 0 + 5,54% = 5,54%
Kết luận: tổng giá thành thực hiện tăng so với kế hoạch 4.274,60 triệu đồng, tỷ lệ tăng 5,54%.