Từ bảng phân tích Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (bảng 4) ta thấy:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2005 giảm so với năm 2004 là 6780,03 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 7,11%. Doanh thu năm 2006 tiếp tục giảm so với năm 2005 là 329,56 triệu đồng với mức tăng là 0,37%.
Nguyên nhân dẫn đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm liên tục qua các năm là do năm 2005 thị trường bất động sản lâm vào tình trạng đĩng băng nên gián tiếp ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ của cơng ty và vì hiện nay cĩ rất nhiều đối thủ cả mới và cũ như xi măng Hà Tiên II, Sao Mai, Bỉm Sơn, Phúc Sơn… nên cạnh tranh giữa các đơn vị này và cơng ty diễn ra rất mạnh mẽ. Đến năm 2006, cơng ty vẫn chưa cĩ biện pháp nào hữu hiệu để kéo doanh thu tăng lên nên doanh thu năm 2006 tiếp tục giảm so với năm 2005.
Giá vốn hàng bán của cơng ty trong 3 năm cũng cĩ những chuyển biến khơng tốt: năm 2005 giá vốn hàng bán giảm so với năm 2004 do doanh thu giảm, nhưng tốc độ giảm của giá vốn hàng bán chậm hơn doanh thu. Năm 2006 mặc dù
đây cĩ thể thấy rằng hiệu quả hoạt động của cơng ty dần giảm sút: cơng ty đang gặp khĩ khăn trong khâu tiêu thụ lẫn việc quản lý chi phí dầu vào.
Xét đến chi phí bán hàng, chiết khấu và chi phí quản lý của cơng ty qua 3 năm ta thấy: Chi phí bán hàng của cơng ty qua 3 năm đều giảm, nhưng nhìn về quy mơ thì năm 2005 cơng ty quản lý chi phí bán hàng ít hiệu quả nhất - chiếm 1,5% trên tổng doanh thu.
Khoản chiết khấu hàng bán năm 2005 phát sinh nhiều nhất: 0,17% trên tổng doanh thu, sang năm 2006 thì khơng phát sinh. Tuy nhiên khoản chiết khấu này chiếm tỷ lệ khơng đáng kể so với tổng doanh thu, vấn đề ở đây là cơng ty cần cĩ chính sách chiết khấu kết hợp với chính sách bán hàng như thế nào để đảm bảo tính cân đối mà mang lại hiệu quả là tăng doanh thu hơn.
Chi phí bán hàng phát sinh chủ yếu là chi phí vận chuyển hàng hố, cơng ty chưa quan tâm nhiều đến các chính sách quảng cáo, khuyến mãi… riêng chính sách chiết khấu cịn cứng nhắc chưa được tận dụng ở năm 2005 để gĩp phần tăng doanh thu cho cơng ty.
Chi phí quản lý cơng ty qua 3 năm đều tăng nhưng tăng ít: năm 2005 tăng so với năm 2004 là 1,46% tương đương 46,77 triệu đồng, năm 2006 tăng so với năm 2005 là 0,08% tương đương 2,67 triệu đồng. Vì cơng ty thực hiện tăng lương cho cơng nhân viên nhằm cải cách đời sống cho họ, chính sách này chủa cơng ty là động lực hiệu quả thúc đẩy cơng nhân viên của cơng ty hoạt động tích cực hơn. Nhưng cũng cần cân đối giữa tăng chi phí lương và tăng doanh số bán.
Lãi (lỗ) từ hoạt động tài chính và hoạt động bất thường đều chiếm tỷ lệ rất nhỏ so với doanh thu, khơng đáng kể.
Bảng 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG 720 ĐVT: triệu đồng Khoản mục Năm Chênh lệch 2005 so với 2004 Chênh lệch 2006
so với 2005 Theo qui mơ chung
2004 2005 2006 Tuyệt đối % Tuyệt
đối % 2004 2005 2006
Doanh thu bán hàng 95.336,64 88.556,61 88.227,05 (6.780,03) (7,11) (329,56) (0,37) 99,72 99,79 99,93
Doanh thu HĐTC 53,01 149,39 57,50 96,38 181,81 (91,90) (61,51) 0,06 0,17 0,07
Doanh thu bất thường 214,77 34,30 5,06 (108,47) (84,03) (29,23) (85,24) 0,22 0,04 0,01
Cộng doanh thu hđsxkd 95.604,43 88.740,3 0 88.289,6 0 (6.864,13) (7,18) (450,70) (0,51) 100,0 0 100,0 0 100,00 Giá vốn (TK632) 86.699,73 81.143,24 81.210,05 (5.556,49) (6,41) 66,81 0,08 90,69 91,44 91,98 Chi phí bán hàng (TK641) 1.393,63 1.330,15 1.290,64 (63,48) (4,56) (39,51) (2,97) 1,46 1,50 1,46 Chiết khấu hàng bán (TK521) 13,00 147,61 - 134,61 10,35 (147,61) (100,00) 0,01 0,17 0,00 Chi phí QLDN (TK642) 3.198,96 3.245,73 3.248,40 46,77 1,46 2,67 0,08 3,35 3,66 3,68 Chi phí tài chính (TK635) 210,17 116,42 - (93,74) (44,60) (116,42) (100,00) 0,22 0,13 0,00 Cộng TK632,641,642,521,635 91.515,4 9 85.983,15 85.749,09 (5.532,33) (6,05) (234,07) (0,27) 95,72 96,89 97,12
Lợi nhuận thực hiện 4.088,94 2.757,15 2.540,52 (1.331,79) (32,57) (216,63) (7,86) 4,28 3,11 2,88
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Nhìn chung xét về lợi nhuận cuối cùng mang lại cho cơng ty, ta thấy hoạt động của cơng ty đang giảm về số tuyệt đối lẫn tương đối: Năm 2005 chiếm 2,24% so với tổng doanh thu, giảm so với năm 2004 là 1.328,97 triệu đồng, năm 2006 chiếm 2,07% so với tổng doanh thu, giảm so với năm 2005 là 155,97 triệu đồng.