c) Phân tích biến động chi phí gián tiếp
3.3.2.3Phân tích tình hình lợi nhuận của Cơng ty a) Phân tích chung tình hình lợi nhuận
a) Phân tích chung tình hình lợi nhuận
Bảng 14: PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN
ĐVT: triệu đồng
Khoản mục Năm Chênh lệch 2005 so với 2004 Chênh lệch 2006 so với 2005
2004 2005 2006 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Doanh thu bán hàng 95.336,64 88.556,61 88.227,05 (6.780,03) (7,11) (329,56) (0,37)
Giá vốn hàng bán 86.699,73 81.143,24 81.210,05 (5.556,49) (6,41) 66,81 0,08
Lợi nhuận gộp 8.636,91 7.413,37 7.017,00 (1.223,54) (14,17) (396,37) (5,35)
Lợi nhuận từ HĐTC (157,15) 32,97 57,50 190,12 (120,98) 24,52 74,38
Lợi nhuận từ HĐĐT 214,77 34,30 5,06 (180,47) (84,03) (29,23) (85,24)
Lợi nhuận trước thuế 4.088,94 2.757,15 2.540,52 (1.331,79) (32,57) (216,63) (7,86)
Thuế TNDN 774,82 772,00 711,34 (2,82) (0,36) (60,66) (7,86)
(Trích từ Bảng Báo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh)
Qua bảng phân tích chung tình hình lợi nhuận của cơng ty ta thấy: Do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm dần qua 3 năm cộng với giá vốn tăng nhanh nên lợi nhuận gộp mang lại cũng giảm dần qua 3 năm: năm 2005 giảm so với năm 2004 là 1.223,54 triệu đồng tương đương 14,17%, năm 2006 giảm so với năm 2005 là 396,37 triệu đồng, tỷ lệ giảm 5,35%.
Hoạt động tài chính năm 2004 lỗ do chi phí sửa chữa phương tiện vận chuyển và máy mĩc thiết bị phát sinh nhiều, sang năm 2005 và 2006 các khoản chi phí khơng phát sinh nên lãi thu được từ tiền gửi ngân hàng là lợi nhuận hoạt động tài chính cho cơng ty: năm 2005 tăng so với năm 2004 là 190,12 triệu đồng, tỷ lệ tăng 120,98%, năm 2006 tăng so với năm 2005 là 24,52 triệu đồng, tỷ lệ tăng 74,38%.
Trong 3 năm khơng phát sinh các khoản chi phí bất thường vì thế lợi nhuận hoạt động bất thường chính là những khoản tiền cơng ty thu được từ các khoản nợ khĩ địi đã xử lý đến nay thu hồi được.
Tổng hợp lợi nhuận từ các hoạt động của cơng ty: lợi nhuận trước thuế năm 2005 giảm so với năm 2004 là 1.331,79 triệu đồng, tỷ lệ giảm 32,57%, tốc độ giảm này đáng lo ngại. đến năm 2006 lợi nhuận trước thuế tiếp tục giảm so với năm 2005 là 216,63 triệu đồng, tỷ lệ giảm 7,86%, tốc độ giảm chậm hơn năm 2005 so với năm 2004.
Năm 2004 cơng ty được hưởng chế độ ưu đãi thuế suất thuế thu nhập, sang năm 2005 và 2006 cơng ty phải chịu thuế theo mức thuế quy định là 28%. Chính vì vậy mà lợi nhuận sau thuế mang lại cho cơng ty năm 2005 giảm nhiều so với năm 2004 số tiền giảm là 1.328,97 triệu, tỷ lệ giảm 40,10%, năm 2006 giảm so với năm 2005 là 155,97 triệu đồng tương đương 7,86%.
Qua đánh giá về tình hình lợi nhuận chung của cơng ty ta thấy hoạt động của cơng ty cĩ những giảm sút: chi phí tăng, lợi nhuận năm sau nhỏ hơn năm trước. Vì thế cơng ty nên cĩ biện pháp kiểm sốt chi phí và tăng doanh thu tốt hơn.