3 Giầy cầu lông H đôi 10 24.000 240.000
Cộng 60 1.265.000
Xuất , ngày 1 tháng 1 năm 2005 Nhập, ngày tháng năm… … ……..
Ngời nhận hàng Ngời lập phiếu Thủ kho xuất Ngời vận chuyển Thủ trởng đơn vị
(Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên)
Biểu 28: Phiếu xuất kho hàng bán đại lí
Hàng xuất cho đại lí vẫn thuộc quyền sở hữu của công ty nên đợc theo dõi trên tài khoản 157. Khi đại lí bán hàng giao hoá đơn GTGT cho
khách hàng sau đó đại lí thực hiện thanh toán với Công ty và Công ty sẽ xuất hoá đơn cho bên đại lí. Đại lí bán đúng giá quy định và đợc hởng hoa hồng 6%.
Cuối tuần, thủ kho chuyển Phiếu xuất kho hàng bán đại lí lên phòng kế toán để kế toán tiêu thụ ghi vào sổ chi tiết TK 155 và TK 157. Cuối tháng, kế toán đối chiếu sổ chi tiết với thẻ kho và lập Bảng tổng hợp Nhập-xuất-tồn. Để tăng cờng thông tin quản trị, kế toán còn lập Báo cáo hàng tồn đại lí, Báo cáo hàng đại lí trả lại. Hàng đại lí bị trả lại phải có Phiếu đề nghị trả lại hàng đại lí và đợc Giám đốc Công ty chấp nhận, kế toán sẽ lập Phiếu nhập kho để nhập lại kho thành phẩm.
Mẫu số chi tiết Doanh thu bán hàng đại lí đợc lập tơng tự sổ chi tiết Doanh thu công ty
Bộ Công nghiệp
Công ty Da giầy Hà Nội
Sổ chi tiết
Tài khoản 5113- Doanh thu bán hàng đại lí Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/01/2005
Chứng từ Tên khách hàng Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Ngày Số hiệu Nợ Có 01/01 HĐ 0021916 Ct Thép Việt-Hàn Bán giầy BHLĐ 131 1.900.000 03/01 HĐ 0021917 Anh Trọng Bán giầy 131 1.265.000 Đvị tính: đồng
16/01 HĐ 0021926 Metro Cash&Merry Giầy thể thao+da 131 8.520.920 …. … … ……. ….. …. 28/01 HĐ 0021940 TNHH Thanh Hằng Bán giầy da 131 6.273.645 … …. … … … … Kết chuyển sang 911 120.314.092 Cộng phát sinh 120.314.092 120.314.092 D cuối kì 0
Kế toán trởng Ngày 31 tháng 01 năm 2005
(Kí, ghi rõ họ tên) Kế toán ghi sổ
( Kí ghi rõ họ tên)
Biểu 29: Sổ chi tiết Doanh thu bán hàng đại lí
2.3..Hạch toán phải thu khách hàng 2.3.1.Tài khoản sử dụng
-TK 131: phản ánh số phải thu khách hàng và số tiền khách hàng đã thanh toán cho doanh nghiệp
Bên Nợ: Số nợ phải thu của khách hàng Bên Có:
•Số nợ mà khách hàng đã thanh toán cho công ty •Số tiền mà khách hàng ứng trớc
Tài khoản này có số d cả bên Nợ và bên Có và đợc mở riêng cho từng đối tợng công nợ.
2.3.2.Hạch toán phải thu khách hàng
Bộ Công nghiệp
Công ty Da giầy Hà Nội
Sổ chi tiết
Tài khoản 131-Phải thu khách hàng
Khách hàng: Công ty Metro Cash&Merry Việt Nam Ltd Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/01/2005 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Phát sinh
Ngày Số hiệu Nợ Có
D đầu kì 42.562.384
16/01 HĐ 0021926 Bán giầy thể thao, giầy da 511 5.520.920
16/01 HĐ 0021926 Thuế GTGT đầu ra 3331 552.092
27/01 HĐ 0021939 Bán giầy thể thao 511 5.665.005
27/01 HĐ 0021939 Thuế GTGT đầu ra 3331 566.501
Cộng phát sinh 12.304.118 5.520.920
D cuối kì 49.345.582
Kế toán trởng Ngày 31 tháng 01 năm 2005
(Kí, ghi rõ họ tên) Kế toán ghi sổ
( Kí ghi rõ họ tên)
Biểu 30: Sổ chi tiết TK 131
Với những khách hàng có quan hệ thờng xuyên, mật độ giao dịch nhiều thì kế toán theo dõi riêng trên một sổ chi tiết. Đối với những khách lẻ, ít có quan hệ giao dịch thì đợc theo dõi chung trên một sổ chi tiết.
Căn cứ hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT, kế toán mở sổ chi tiết TK 131 (xem biểu 30) theo từng đối tợng thanh toán để theo dõi tình hình công nợ trong tháng.
Bộ Công nghiệp
Công ty Da giầy Hà Nội
Sổ cái
Tài khoản 131- Phải thu khách hàng
Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/01/2005 Số d đầu kì Nợ Có 23.170.537.360 3.178.115.351 Tháng Ghi Nợ TK131 Ghi Có các TK Tháng 1 Tháng 2 Tháng …….. Tháng 12 Cộng 1.TK 511 2.380.634.708 2.TK 3331 95.557.626 Cộng PS Nợ 2.476.192.334 Tổng PS Có 3.572.580.305 Số d cuối kì Nợ 20.963.991.20 7 Có 2.067.957.169 Đvị tính: đồng
Kế toán trởng Ngày 31 tháng 01 năm 2005
(Kí, ghi rõ họ tên) Kế toán ghi sổ
(Kí, ghi rõ họ tên)