NHĐT&PT Việt Nam cần tăng cờng đầu t hơn nữa cho việc xây dựng cơ sở hạ tầng của Chi nhánh khang trang, mua sắm trang thiết bị, máy vi tính có công suất và hiệu năng sử dụng cao cho các chi nhánh. Hiện nay, NHĐT&PT Việt Nam đã triển khai đợc chơng trình hiện đại hoá trong toàn hệ thống. Chính vì vậy, việc tăng cờng đầu t công nghệ sẽ nâng cao hiệu quả hoạt động của các nghiệp vụ, đặc biệt là nghiệp vụ thanh toán vốn. Khi hệ thống máy tính hoạt động liên tục, không có hiện tợng ngẽn mạng, ách tắc, toàn bộ số liệu về các giao dịch thanh toán vốn phát sinh sẽ đợc tập hợp tại Hội sở chính, tạo ra sự quản lý tập trung, thống nhất, do đó sẽ nâng cao hiệu quả khai thác thông tin, dữ liệu của toàn hệ thống.
Song song với đó, NHĐT&PT Việt Nam cần có chơng trình tổng kết, đánh giá những kết quả đã đạt đợc và những tồn tại trong công tác thanh toán vốn và KSNB đối với thanh toán vốn định kỳ hàng quý, hàng năm, từ đó tìm ra những nguyên nhân và giải pháp khắc phục.
Trong công tác nhân sự và phát triển nguồn nhân lực, NHĐT&PT Việt Nam cần hỗ trợ Chi nhánh Cầu Giấy tuyển dụng, đào tạo cán bộ nhằm nâng cao trình độ, năng lực của cán bộ, đặc biệt là các KTVNB. Bên cạnh đó, hỗ trợ điều động cán bộ trong và ngoài hệ thống phù hợp với yêu cầu của công việc theo đề xuất cụ thể của Chi nhánh.
NHĐT&PT Việt Nam cần tạo điều kiện và có kế hoạch tập huấn về nghiệp vụ kiểm tra, kiểm toán và các nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng trong cả hệ thống để đội ngũ cán bộ kiểm tra, kiểm toán nội bộ có thể hiểu sâu hơn về nghiệp vụ, đáp ứng yêu cầu đợc giao. Trong kiểm tra nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn, các KTVNB cần đợc học và có kinh nghiệm thực tế về quy trình nghiệp vụ, các văn bản pháp luật, quy định, quy chế liên quan để có thể phát hiện một cách hiệu quả nhất các sai sót trong thực hiện nghiệp vụ, phân biệt đợc các sai sót hay các biểu hiện gian lận trong đơn vị.
Mục lục
Trang
Lời mở đầu...1
Chơng I...3
Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM...3
1.1. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ...3
1.1.1. Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ...3
1.1.1.1. Khái niệm ...3
1.1.1.2. Mục tiêu của HTKSNB...4
1.1.2. Các yếu tố của HTKSNB ...6
1.1.2.1. Môi trờng kiểm soát chung ...6
1.1.2.2. Hệ thống kế toán...9
1.1.2.3. Các thủ tục kiểm soát ...9
1.1.3. Phân loại kiểm soát ...11
1.1.3.1.Kiểm soát phòng ngừa ...11
1.1.3.2. Kiểm soát thực hiện ...11
1.1.3.3. Kiểm soát bù đắp ...11
1.2. Nghiệp vụ thanh toán vốn và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM...12
1.2.1. Nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM...12
1.2.1.1. Sự cần thiết và ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các ngân hàng ...12
1.2.1.2. Điều kiện để tổ chức thanh toán vốn giữa các ngân hàng ...13
1.2.1.3. Các hệ thống thanh toán vốn giữa các ngân hàng ở Việt Nam hiện nay . .14 1.2.2. Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM...18
1.2.2.1. Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán vốn ...18
1.2.2.2. Thủ tục kiểm soát chung đối với nghiệp vụ thanh toán vốn...19
1.2.2.3. Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn ...19
Chơng II...21
Thực trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn tại NHĐT&PT Cầu Giấy...21
2.1. Khái quát về NHĐT&PT chi nhánh Cầu Giấy ...22
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của NHĐT&PT Cầu Giấy ...22
2.1.2. Cơ cấu tổ chức...23
2.1.3. Tình hình hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Cầu Giấy...25
2.1.3.1. Những thuận lợi và khó khăn trong hoạt động kinh doanh...25
2.1.3.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của NHĐT&PT Cầu Giấy...26
2.2. Thực trạng KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn tại NHĐT&PT chi nhánh Cầu Giấy...31
2.2.1. Giới thiệu về nghiệp vụ thanh toán vốn tại chi nhánh Cầu Giấy...31
2.2.2. Thực trạng KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn tại Chi nhánh Cầu Giấy...35
2.2.2.1. Môi trờng kiểm soát...35
2.2.2.2. Kiểm soát phòng ngừa...41
2.2.2.4. Kiểm soát bổ sung ...53
2.3. Đánh giá về hiệu quả KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn tại NHĐT&PT Cầu Giấy...56
2.3.1. Những kết quả đạt đợc ...56
2.3.2. Những tồn tại và nguyên nhân...58
CHƯƠNG III...62
GIải pháp nâng cao hiệu quả Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn tại NHĐT&PT Cầu Giấy...62
3.1. Định hớng phát triển của Chi nhánh Cầu Giấy trong thời gian tới...62
3.1.1. Định hớng hoạt động kinh doanh...62
3.1.2. Mục tiêu hoạt động KSNB nói chung và KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn ...63
3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn tại NHĐT&PT Cầu Giấy...64
3.2.1. Cải thiện môi trờng kiểm soát chung...64
3.2.2. Nâng cao hiệu quả thực hiện quy trình thanh toán vốn ...65
3.2.3. Nâng cao vị trí, vai trò của Kiểm tra - kiểm toán nội bộ trong hoạt động KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn ...67
3.3. Một số kiến nghị...70
3.3.1. Kiến nghị với NHNN...70