KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
3.2.2.2 ánh giá tình hình doanh thu chi phí lợi nhuận của cơng ty
• Đánh giá chỉ tiêu doanh thu
Doanh thu là chỉ tiêu kết quả phản ánh số lượng hàng hĩa dịch vụ tiêu thụ được trong kỳ. Để dánh giá được tình hình tăng giảm doanh thu của cơng ty chúng ta dựa vào bảng 3.6: Biến động của chỉ tiêu doanh thu 2007-2009
Qua bảng 3.6 ta thấy giá trị doanh thu của cơng ty TNHH thương mại và đầu tư Huy Phát qua các năm từ 2007 đến 2009 cĩ xu hướng tăng trưởng một cách nhanh chĩng. Tăng nhiều nhất là năm 2009 tăng 92.396.175.589 đồng so với năm 2008 tương ứng với tốc độ phát triển 225,71% tức tăng 25,71%. Năm 2007 tốc độ
phát triển doanh thu của cơng ty tăng trưởng cao 427,59% tương ứng với 6.695.262.557 đồng so với năm 2006. Năm 2008 tốc độ tăng trưởng là cao nhất tốc
Bảng 3.6: Biến động chỉ tiêu doanh thu của Cơng ty (Năm 2007-2009) ĐVT: Đồng Năm Doanh thu (Đồng) Biến động Lượng tăng lên (Đồng) Tốc độ phát triển (%) Tốc độ tăng (%) Liên hồn Định gốc Liên hồn Định gốc Liên hồn Định gốc 2006 2.043.789.147 - - - - 2007 8.739.051.704 6.695.262.557 6.695.262.557 427,59 427,59 327,59 327,59 2008 73.501.533.025 64.762.481.321 71.457.743.878 841,07 3596,34 741,07 2596,34 2009 165.897.708.614 92.396.175.589 163.853.919.467 225,71 8117,16 125,71 7117,16 Tổng 2.043.789.147 163.853.919.467 242.006.925.902 - - - - BQ 62.545.520.623 40.963.479.867 60.501.731.476 498,12 - 398,12 -
741,07%. Do tốc độ phát triển doanh thu qua các năm rất cao nên tổng tốc độ phát triển doanh thu bình quân mỗi năm tăng là 40.963.479.867 đồng hay tốc độ phát triển bình quân của cơng ty là 498,12%.
Tổng doanh thu của cơng ty từ năm 2007 trở lại đây tăng trưởng một cách vượt bậc năm sau đều tăng cao hơn các năm trước rất nhiều lần. So với năm 2006 doanh thu của Cơng ty là 2.043.789.147 đồng nhưng đến năm 2009 doanh thu là 165.897.708.614 đồng tăng 163.853.919.467 đồng so với năm 2006 tốc độ phát triển là 8117,16% tức tăng 7117,16% so với năm 2006. Để cĩ được doanh thu tăng trưởng như vậy là do sự phát triển nhanh chĩng của Cơng ty đặc biệt là một Cơng ty mới thành lập và đi vào hoạt động trong 5 năm. Nguyên nhân của việc tăng doanh thu của Cơng ty là do việc phát triển chung của thị trường Ngành nhựa và chiến lược chiến lĩnh thị trường của Cơng ty.
• Đánh giá tình hình chi phí tại cơng ty
Chi phí là tồn bộ các giá trị yếu tố đầu vào để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, là tổng hợp các khoản chi cho hoạt động kinh doanh trong một thời kỳ nhất định như trong tháng, trong quý, trong năm. Bất kỳ
doanh nghiệp nào khi hoạt dộng đều phát sinh chi phí, cĩ chi phí mới cĩ được kết quả. Vì vậy chi phí luơn là vấn đề được các doanh nghiệp quan tâm, nĩ tác động trực tiếp đến kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh đĩ là lợi nhuận. Do đĩ các nhà quản lý cần tập trung vào việc quản lý, giám sát phân tích các yếu tố
này.
Là một doanh nghiệp thương mại, chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty TNHH thương mại và đầu tư Huy Phát bao gồm: giá vốn bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính. Để thấy được cơ cấu chi phí của cơng ty ta nghiên cứu bảng 3.7: Tổng hợp chi phí hoạt động kinh doanh.
Bảng 3.7: Tổng hợp chi phí hoạt động kinh doanh trong kỳ của Cơng ty (Năm 2007-2009)
(Nguồn: Báo cáo tài chính – Phịng kế tốn tài vụ Cơng ty)
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tốc độ phát triển Giá trị (Đồng) Cơ cấu (%) Giá trị (Đồng) Cơ cấu (%) Giá trị (Đồng) Cơ cấu (%) 08/07 09/08 BQ 1. Giá vốn bán hàng 8.651.727.463 98,49 72.463.727.743 98.89 162.698.374.805 98,85 837,56 224,52 531,04 2. Chi phí quản lý DN 132.370.349 1,51 590.998.026 0.81 1.777.564.854 1,08 446,47 300,77 273,62 3. Chi phí tài chính 0 0,00 225.221.854 0.31 110.140.290 0,07 0,00 48,90 24,45 trong đĩ CP lãi vay 0 0,00 225.221.854 - 110.140.290 - 0,00 - - Tổng chi phí HĐKD 8.784.097.812 100,00 73.279.947.623 100,00 162.986.079..949 100,00 834,23 224,60 529,42
Qua bảng 3.7 ta thấy: Tổng chi phí đầu tư cho hoạt động kinh doanh tăng qua các năm, cụ thể: Năm 2008 Tổng chi phí tăng 734,23% hay tăng 64.495.849.811
đồng so với năm 2007 và năm 2009 tổng chi phí tăng 124,60% so với năm 2008 tức tăng 89.706.132.326 đồng. Bình quân trong 3 năm tổng chi phí của cơng ty tăng 429,42%.
Năm 2008 tổng chi phí tăng nhanh gấp nhiều lần so với năm 2007 là do giá vốn hàng bán tăng nhanh và chiếm tỷ lệ lớn chiếm 98,87%, chi phí bán hàng tăng 737,56% tức 63.812.000.280 đồng. Trong khi đĩ cĩ thêm chi phí tài chính là 225.221.854 đồng chiếm 0,31%. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 346,47 tức 458.627.677 đồng. Như vậy tốc độ tăng chi phí tăng chi rất nhanh cộng thêm chi phí tài chính phát sinh dẫn đến tổng chi phí năm 2008 tăng cao so với năm 2007.
Sang năm 2009, tổng chi phí so với năm 2008 tăng 124,60% là do giá vốn bán hàng tiếp tục tăng và chiếm tỷ lệ lớn trong tổng chi phí HĐKD, tăng 124,52% tức 90.234.647.062 đồng, trong khi đĩ chi phí quản lý tăng 200,77% tức tăng 1.186.566.828 đồng, chi phí tài chính cĩ giảm 52,10% tức giảm 115061584 đồng so với năm 2008 song do chiếm tỷ lệ nhỏ 0,07% trong tổng chi phí HĐKD nên khơng làm giảm tốc độ tăng trưởng của chi phí hoạt động kinh doanh.
Khi dựa vào biến động các loại chi phí chúng ta chỉ biết được cơ cấu chi phí và tốc độ tăng giảm mà chưa thể đánh giá chính xác được sự biến động này là tốt hay xấu mà ta phải đánh giá dựa vào việc so sánh với doanh thu. Chúng ta tiến hành đánh giá biến động chi phí so với doanh thu thơng qua bảng 3.8: Biến động tỷ
trọng chi phí so với doanh thu.
Dựa vào bảng 3.8 ta thấy: Giá vốn cĩ tỷ trọng chi phí so với doanh thu: năm 2008 tăng so với năm 2007 là 837,56% đến năm 2009 vẫn tăng 224,52% so với năm 2008. Tỷ trọng giá vốn so với doanh thu trong các năm khơng tăng thay đổi
Bảng 3.8: Biến động tỷ trọng chi phí kinh doanh so với doanh thu của Cơng ty (Năm 2007-2009) ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh l ệch (%) Giá trị (Đồng) Cơ cấu (%) Giá trị (Đồng) Cơ cấu (%) Giá trị (Đồng) Cơ cấu (%) 08/07 09/08 I. Doanh thu thuần 8.793.051.704 - 73.501.533.025 - 165.897.708.614 - - - 1. Giá vốn bán hàng 8.651.727.463 98,39 72.463.727.743 98.59 162.698.347.850 98,07 837,56 224,52 2. Chi phí quản lý DN 132.370.349 1,51 509.998.026 0,69 1.777.564.854 1,07 385,28 348,54 3. Chi phí tài chính 0 - 110.140.290 0,15 225.221.854 0,14 - 204,49 Trong đĩ CP lãi vay 0 - 110.140.290 0,15 225.221.854 0,14 - 204,49 II. Tổng chi phí hoạt động KD 8.784.097.812 99.90 73.083.866.059 99,43 164.701.134.558 99,28 832,00 225,36 III. Hiệu suất sử dụng chi phí (%) 100,10 100,57 100,73 - -
chiếm tỷ lệ 98,07% giảm so với năm 2008 là 0,52%. Điều này cho thấy Doanh nghiệp nhập hàng hĩa đầu vào với giá cao và để cạnh tranh với đối thủ doanh nghiệp khơng tăng giá để giữ khách qua đĩ làm cho doanh thu khơng được cao, qua các năm tuy giá vốn bán hàng đều tăng nhanh qua các năm, năm 2008 tăng 837,56% so với năm 2007 và năm 2009 tăng 224,52% so với năm 2008 nhưng tỷ
trọng giá vốn so với doanh thu vẫn khơng thay đổi nhiều chứng tỏ sự cạnh tranh về
giá cả giữa doanh nghiệp là rất cao. Chi phí quản lý so với doanh thu: Năm 2008 chi phí quản lý tăng 285,28% tức tăng 377.627.677 đồng so với năm 2007, đến năm 2009 chi phí quản lý vẫn tăng ở mức cao 348,54% tức tăng 1.267.566.828
đồng so với năm 2008.
Tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp so với doanh thu qua các năm đều chiếm tỷ lệ nhỏ, năm 2007 chiếm 1,51% so với doanh thu, năm 2008 chiếm 0,69% so với doanh thu giảm 0,82% so với năm 2007, năm 2009 chiếm 1,07% so với doanh thu tăng 0,38% so với năm 2008. Chi phí quản lý Cơng ty tăng cao qua các năm là do việc Cơng ty mở rộng quy mơ, tổ chức quản lý nên tăng chi phí trong quản lý, điều hành doanh nghiệp và việc doanh thu bán hàng tăng cao qua các năm hoạt động kinh doanh phát triển nhanh, thị trường Cơng ty được mở rộng, lượng khách hàng gia tăng.
Chi phí tài chính so với doanh thu qua các năm đều tăng, giảm khơng đáng kể năm 2008 chi phí tài chính so với doanh thu chiếm tỷ trọng 0,15% đến năm 2009 chi phí tài chính so với doanh thu chiếm tỷ trọng 0,14% tức giảm 0,1%.năm 2009 chi phí tài chính của Cơng ty tăng 204,49% so với năm 2008 tức tăng 115.081.564 đồng. Nguyên nhân của việc tăng này là do việc Cơng ty tăng nguồn vốn vay dẫn đến chi phí lãi vay của Cơng ty tăng. Điều này cho thấy khả năng tự
chủ về nguồn vốn kinh doanh thấp, hiệu quả sử dụng vốn vay của Cơng ty cao. Tỷ
năm 2007 cơng ty khơng chi phí tài chính là do mới di vào hoạt động trong năm
đầu tiên nên nguồn vốn cơng ty đi vay ngân hàng chưa cĩ.
Tỷ trọng các loại chi phí so với doan thu tăng giảm qua các năm nhưng tốc
độ tăng chi phí luơn nhỏ hơn với tốc độ giảm chi phí nên tỷ trọng tổng chi phí so với doanh thu qua các năm đều giảm dần qua các năm, năm 2008 giảm 0,47% so với năm 2007, năm 2009 giảm 0,25% so với năm 2008.
Hiệu suất sử dụng chi phí: cho ta biết hiếu quả sử dụng chi phí của Cơng ty. Qua bảng số liệu trên ta thấy hiệu quả sử dụng chi phí tăng dần qua các năm, năm 2007 hiệu quả sử dụng là 100,10% nghĩa là bỏ ra một đồng chi phí thu được 1,001
đồng doanh thu, năm 2008 là 100,57% nghĩa là một đồng chi phí bỏ ra thu được 1,0057 đồng doanh thu đến năm 2009 hiệu suất sử dụng chi phí vẫn tăng lên 100,73%. Phân tích cho thấy việc sử dụng chi phí của Cơng ty trong những năm gần đây đều tăng và đạt hiệu quả, Cơng ty cần phải quản lý chặt chẽ hơn nữa các khoản chi phí cho hoạt động kinh doanh làm sao đồng vốn bỏ ra, chi phí bỏ ra phải thu được doanh thu tối đa và lợi nhuận tối đa.
Qua việc phân tích trên ta thấy tốc độ tăng doanh thu luân nhỏ hơn tốc độ
tăng của chi phí. Giá vốn bán hàng cịn chiếm tỷ trọng lớn so với tổng chi phí, Cơng ty cần nghiên cứu tìm nguồn hàng mới để giảm chi phí mua hàng. Chi phí quản lý cịn cao cơng ty cần cĩ những biện pháp hạn chế sự tăng trưởng loại chi phí này. Chi phí lãi vay cao phản ánh khả năng tự chủ về nguồn vốn lưu thơng cịn thấp nên phải vay nhiều, cơng ty cần quản lý chặt chẽ việc sử dụng nguồn vốn một cách tiết kiệm, tránh lãng phí trong hoạt động kinh doanh của Cơng ty.
• Đánh giá chỉ tiêu lợi nhuận
Chỉ tiêu lợi nhuận phản ánh kết quả kinh doanh của Cơng ty sau khi bù đắp hết các chi phí hoạt động. Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh cĩ hiệu quả thì lợi nhuận này sẽ cao và ngược lại. Để đánh giá tình hình lợi nhuận của Cơng ty TNHH
thương mại và đầu tư Huy Phát ta tiến hành nghiên cứu bảng 3.9: Biến động chỉ
tiêu lợi nhuận.
Bảng 3.9: Biến động chỉ tiêu lợi nhuận của Cơng ty (Năm 2007-2009)
ĐVT: Đồng Năm Lợi nhuận (Đồng) Lượng tăng lên (Đồng) Tốc độ phát triển (%) Tốc độ tăng (%) Liên hồn Định gốc Liên hồn Định gốc Liên hồn Định gốc 2006 46.893.836 - - - - 2007 9.425.482 -37.468.354 -37.468.354 20,10 20,10 -79,90 -79,90 2008 346.326.633 336.901.151 299.432.797 3674,37 738,53 3574,37 638,53 2009 1.261.822.851 915.496.218 1.214.929.015 364,34 2690,81 264,34 2590,81 Tổng 1.664.468.802 1.214.929.015 - - - - - BQ 416.117.200,5 404.976.338 - 1352,94 - 1252,94 -
(Nguồn: Báo cáo tài chính – Phịng kế tốn tài vụ Cơng ty) Qua bảng 3.9 ta thấy: lợi nhuận của Cơng ty từ năm 2007 đến năm 2009 Cĩ xu hướng tăng nhanh vượt bậc. Mức tăng trung bình hàng năm là 401.974.338
đồng tức 1.252,94%. Tốc độ phát triển bình quân hàng năm là 1.352,94%.
Mức biến động lợi nhuận của cơng ty cụ thể của các năm như sau: Năm 2008 lợi nhuận so với năm 2007 tăng từ 9.425.482 đồng lên đến 346.326.633 đồng tức là
đã tăng 336.901.151 đồng hay 3.574,37%, tốc độ phát triển là 3.674,37%. Nguyên nhân của sự tăng trưởng mạnh vượt bậc này là do Cơng ty đang trong quá trình hình thành và phát triển trong những năm đầu. Doanh thu tăng nhanh, thị trường của Cơng ty phát triển. Năm 2009 lợi nhuận vẫn tăng cao, cụ thể là tăng từ
346.326.633 đồng lên 1.261.822.851 đồng tức là tăng 915.496.218 đồng hay 264,34% so với năm 2008, tốc độ phát triển là 364,34%.
Như vậy hoạt động kinh doanh của cơng ty đang trên đà tăng trưởng, lợi nhuận khơng ngừng tăng trưởng một cách vượt bậc qua các năm. Điều này cho thấy cơng ty đang dần dần chiếm lĩnh thị trường. Để duy trì sự phát triển này Ban lãnh
đạo Cơng ty cũng như tồn thể nhân viên trong Cơng ty cần khơng ngừng duy trì và phát triển thị trường tìm kiếm khách hàng năng cao doanh thu và lợi nhuận.
3.2.2.3 Đánh giá kết quả kinh doanh qua tiêu thụ hàng hĩa, dịch vụ tại Cơng ty Kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm kết quả hoạt động tiêu thụ hàng hĩa, dịch vụ và kết quả hoạt động tài chính là các hoạt động liên quan đến việc đầu tư, huy động tài chính và kết quả hoạt động khác là các hoạt động phát sinh bất thường khơng hoạch định trước được. Tại Cơng ty TNHH thương mại và đầu tư Huy Phát hoạt động tài chính khơng phong phú chỉ là vay vốn để kinh doanh và theo dõi lãi vay nên trong nội dung nghiên cứu này chúng ta chỉ tâp trung vào việc đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh qua tiêu thụ hàng hĩa tại cơng ty qua 3 năm.
Tiêu thụ là vấn đề đặc biệt được quan tâm trong doanh nghiệp, nĩ là khâu cuối cùng trong quá trình SXKD, nĩ chuyển giá trị sản phẩm từ hình thái vật chất sang hình thái giá trị. Doanh nghiệp muốn cĩ vốn để quay vịng SXKD thì phải tiêu thụ được sản phẩm. Đặc biệt đối với doanh nghiệp thương mại thì tiêu thụ cịn là vấn đề sống cịn, cĩ tiêu thụđược thì doanh nghiệp mới cĩ thể tồn tại và phát triển. Kết quả tiêu thụ phản ánh kết quả hạo động kinh doanh, một doanh nghiệp thương mại chỉ cĩ thể được coi là phát triển khi hàng hĩa của doanh nghiệp được tiêu thụ
với số lượng lớn.
Cơng ty TNHH thương mại và đầu tư Huy Phát kinh doanh trong lĩnh vực hàng hĩa phục vụ nhu cầu sản xuất Nhựa, hàng năm số lượng hàng hĩa được Cơng ty mua vào và bán ra rất lớn.
• Kết quả tiêu thụ hàng hĩa theo nhĩm mặt hàng
Cơng ty TNHH thương mại và đầu tư Huy Phát kinh doanh các mặt hàng nhựa nguyên liệu và nhựa phế liệu phục vụ nhu cầu sản xuất nhựa, tổng doanh thu của Cơng ty chính là tổng doanh thu của các nhĩm mặt hàng này. Để thấy được mức độ đĩng gĩp của từng mặt hàng vào doanh thu qua các năm chúng ta nghiên cứu bảng 3.10: Kết quả tiêu thụ theo nhĩm mặt hàng.
Qua bảng 3.10 chúng ta thấy: Doanh thu các nhĩm mặt hàng thay đổi tăng giảm qua các năm.
Bảng 3.10: Kết quả tiêu thụ hàng hĩa theo nhĩm mặt hàng tại Cơng ty Năm (2007-2009) ĐVT:Triệu Đồng Nhĩm mặt hàng Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tốc độ phát triển (%) 08/07 09/08 BQ Tổng DT 8.739,052 73.501,533 165.897,709 841,07 225.71 533,39 Nhựa nguyên liệu 6.729,070 47.775,996 102.856,579 710,00 215,29 462,64 Nhựa phế liệu 1.136,077 13.230,276 23.225,679 1.164,56 175,55 670,05 Dịch vụ vận tải 873,905 12.495,261 39.815,450 1.429,82 318,64 874,23 (Nguồn: Báo cáo thống kê - Phịng kế tốn tài vụ Cơng ty)
Đối với nhĩm Nhựa nguyên liệu: doanh thu qua các năm biến động như sau: năm 2008 tăng 710,00 % so với năm 2007 tức tăng 64.762,481 triệu đồng và năm 2009 lai tăng so với năm 2008 là 215,29% tức tăng 55.080,583 triệu đồng nguyên nhân nhĩm mặt hàng nhựa nguyên liệu tăng nhanh và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu vì đây là nhĩm hàng chủ yếu của cơng ty.
