III. đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doan hở công ty dụng cụ cắt và đo l−ờng cơ khí giai đoạn 1997 đến năm 2001.
1. Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong thời gian qua.
1.4. Chỉ tiêu chi phí.
Bảng 13 : Tình hình chi phí của Công ty năm 1997 - 2001 Mức thay đổi Năm Tổng chi phí
Chênh lệch Tỷ lệ % đạt đ−ợc so với năm tr−ớc
1997 15.301,8
1998 15.741,2 440,4 102,88%
1999 10.492,1 -5.250,1 66,65%
2001 14.595,8 4.103,7 139,11%
(Nguồn : Phòng Tài vụ - Công ty Dụng cụ cắt và Đo l−ờng Cơ khí)
Nhìn vào bảng trên ta thấy chi tiêu tổng chi phí của Công ty thay đổi khá thất th−ờng. Năm 1998 tổng chi phí của Công ty chỉ còn là 10.492,1 triệu đồng nghĩa là đã giảm 5250,1 triệu đồng so với năm 1998 (giảm 33,35%). Nh−ng đến năm 2001 thì tổng chi phí của Công ty lại tăng lên 14.595,8 triệu đồng, lớn hơn năm 1999 4103,7 triệu đồng (hay là tăng 39,11%).
Sự thay đổi của chi tiêu tổng chi phí chủ yếu là do sự thay đổi chi phí nguyên vật liệu và chi phí nhân công.
* Chi phí nguyên liệu biến động qua các năm:
Năm 1997 : chi phí nguyên vật liệu là 11.493,223 triệu đồng Năm 1998 : chi phí nguyên vật liệu là 11.827,112 triệu đồng Năm 1999 : chi phí nguyên vật liệu là 7.867,116 triệu đồng. Năm 2001 : chi phí nguyên vật liệu là 110.967,288 triệu đồng.
Năm 1998 chi phí nguyên vật liệu nhiều hơn năm 1997 là : 11.827,112 - 11.449,223 = 377,884 triệu đồng. Điều này giải thích tại sao tổng chi phí năm 1998 lớn hơn 1997 : 440,4 triệu đồng.
Năm 1999 chi phí nguyên vật liệu tiết kiệm so với năm 1998 là : 7.867,116 - 11.827,112 = 1959,996 triệu đồng. Đây là nguyên nhân chính làm tổng chi phí năm 1999 ít hơn năm 1998 là 5250,1 triệu đồng.
T−ơng tự nh− trên, năm 2001 chi phí nguyên vật liệu tăng ; 10.967,288 - 7.867,116 = 3100,172 so với năm 1999 khiến tổng chi phí năm 2001 cao hơn tổng chi phí năm 1999.
* Chi phí về nhân công cũng có nhiều biến động. Chi phí về nhân công thay đổi đ−ợc thể hiện quâ quỹ tiền l−ơng của Công ty.
Hiện nay quỹ tiền l−ơng của Công ty đ−ợc hình thành trên cơ sở tổng giá trị sản l−ợng và tổng quỹ tiền l−ơng của Công ty.
Hiện nay quỹ tiền l−ơng của Công ty đ−ợc hình thành trên cơ sở tổng giá trị sản l−ợng và tổng quỹ l−ơng kế hoạch do cấp trên duyệt (thông th−ờng bằng 15% tổng giá trị sản l−ợng) Việc thực hiện quỹ tiền l−ơng phụ thuộc nhiều vào giá cả thị tr−ờng, khả năng ký kết, giành các hợp đồng của Công ty.
Năm 1997 :
Tổng quỹ l−ơng : 3737.367 triệu đồng Thu nhập bình quân ; 682,99 nghìn đồng Năm 1998 :
Tổng quỹ l−ơng : 4033,656 triệu đồng Thu nhập bình quân : 726,002 nghìn đồng
Tổng quỹ l−ơng năm 1998 tăng hơn so với năm 1997 là : 4033,656 - 3737,367 = 296,289 triệu đồng.
Năm 1999 :
Tổng quỹ l−ơng : 3601,920 triệu đồng Thu nhập bình quân : 670,021 nghìn đồng
Năm 2001 :
Tổng quỹ l−ơng : 3835,944 triệu đồng Thu nhập bình quân : 774,005 nghìn đồng.