II. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DV HÀNG HÓA CON THOI.
11. Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
Công ty đã tôn trọng nguyên tắc: Phù hợp, cơ sở dồn tích, thận trọng , nguyên tắc nhất quán khi xác định kết quả kinh doanh.
Kết quả kinh doanh là số lãi hoặc lỗ do hoạt động kinh doanh tại công ty mang lại trong một kỳ kế toán. Công ty thực hiện xác định kết quả kinh doanh vào cuối mỗi kỳ kế toán. Ở đây ta nghiên cứu xác định kết quả kinh doanh cuối năm 2010 (31/12/2010).
Từ các kết chuyển đã tính toán ở trên ta sẽ xác định kết quả kinh doanh trên tài khoản 911.
• Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh.
• Sổ kế toán sử dụng:
Sổ cái tài khoản 911: Phụ lục 11 Sổ nhật ký chung: Phụ lục 1.
• Phương pháp hạch toán:
Các nghiệp vụ về doanh thu và chi phí sau khi phát sinh đã được nhập vào phần mềm kế toán thì cuối kỳ phần mềm sẽ xuất ra sổ cái TK911 và sổ nhật ký chung (như những gì ở trên đã kết chuyển).
Và tất cả những tài khoản này đều được thể hiện trên sổ cái và sổ nhật ký chung.
PHỤ LỤC 11
Công ty TNHH DV Hàng Hóa Con Thoi Ban hành theo QĐ số 351/31 Nơ Trang Long, P.13, Q.Bình Thạnh,TPHCM 15/2006/QĐ-BTC ngày
MST: 0303507046 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản:911 – Xác định kết quả hoạt động kinh doanh (Từ ngày 01/04/2011 đến ngày 31/06/2011) Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu
30/6/2011 k/c2 30/6/2011 K/c doanh thu thuần 511 76,643,119 30/6/2011 k/c3 30/6/2011 K/c giá vốn hàng bán 632 39,614,605 30/6/2011 k/c4 30/6/2011 K/c chi phí bán hàng 641 12,638,123 30/6/2011 k/c5 30/6/2011 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp 642 22,785,635 30/6/2011 k/c6 30/6/2011 K/c thu nhập khác 711 1,236,214 30/6/2011 k/c7 30/6/2011 K/c chi phí khác 811 280
30/6/2011 k/c8 30/6/2011 K/c doanh thu hoạt động
tài chính 515 1,485,595
30/6/2011 k/c9 30/6/2011 K/c chi phí tài chính 635 1,326,285
30/6/2011 k/c10 30/6/2011 K/c thuế thu nhập doanh
nghiệp 821 3,000,000 CỘNG SỐ PHÁT SINH 79,364,928 79,364,928 SỐ DƯ CUỐI KỲ 0 0 Mẫu số B- 02/DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
gày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
cCỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm: 2011 Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ HÀNG HÓA CON THOI
Mã số thuế: 0303 507046
Địa chỉ chủ sở: 351/31 Nơ Trang Long, P.13, Q.Bình Thạnh
Điện thoại: Tỉnh/Thành phố :TP.Hồ Chí Minh
Fax: Email: acounting@shuttlecargo.com.vn
Đơn vị tính:đồng
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 1 VI.25 86,143,119 28,034,050,774
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 9,500,000 14,547,243 3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 10 76,643,119 28,019,503,531
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 39,614,605 21,005,509,957
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 20 37,028,514 7,013,993,574
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 1,485,595 22,807,111
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 1,326,285 523,334
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24 12,638,123 3,786,780,715
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 24,785,635 2,696,780,923 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 30 (236,207) 552,715,713
11. Thu nhập khác 31 1,236,214 118,115,717
12. Chi phí khác 32 280 741,277
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 1,235,934 117,374,440 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 50 999,727 670,090,153
15. Lãi năm trước chuyển sang
16. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 1000,000 167,522,538 17. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30
18. Khoản nộp chậm về thuế 1 19. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp 60 (273) 502,567,615
20. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70