II. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DV HÀNG HÓA CON THOI.
10. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:
Năm 2011 doanh nghiệp kinh doanh có lãi là: 1,000,000 đ (đây là lợi nhận trước thuế). Khi đó, kế toán phải xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 1,000,000. Việc hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty như sau:
• Chứng từ sử dụng: Bảng tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
• Tài khoản sử dụng: Doanh nghiệp sử dụng tài khoản 8211: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
• Sổ sách sử dụng:
Sử dụng sổ cái tài khoản 8211: Phụ lục 10 Sổ nhật ký chung: Phụ lục 1.
• Hình thức hạch toán: Sau khi nhập liệu toàn bộ các nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm KTMTS thì phần mềm sẽ chạy và xuất cho ra số thuế phải nộp, trên sổ cái tài khoản 8211 và cũng chuyển nghiệp vụ vào sổ nhật ký chung.
Sau khi tính được số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp định khoản như sau: Nợ 8211: 1,000,000
Có 3334: 1,000,000 PHỤ LỤC 10
Công ty TNHH DV Hàng Hóa Con Thoi Ban hành theo QĐ số 351/31 Nơ Trang Long, P.13, Q.Bình Thạnh,TPHCM 15/2006/QĐ-BTC ngày MST: 0303507046 20/03/2006 của BTC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 821-Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (Từ ngày 01/04/2011 đến ngày 31/06/2011) Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu 30/6/2011 k/c11 30/6/2011 Cuối tháng, ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước
3334 1.000,0000
30/6/2011 k/c10 30/6/2011 K/c chi phí thuế thu
nhập doanh nghiệp 911 1,000,000
CỘNG SỐ PHÁT SINH 1,000,000 1,000,000
SỐ DƯ CUỐI KỲ 0 0