II. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DV HÀNG HÓA CON THOI.
497 30/06/2011 cước vận chuyển hàng quốc tế 1311 4,554,
30/06/2011
k/c1 30/06/2011 K/c các khoản giảm trừ
doanh thu 531 9,500,000
30/06/2011
k/c2 30/06/2011
K/c doanh thu thuần để xác định kết quả kinh doanh
911 76,643,119
SỐ DƯ CUỐI KỲ 0 0
2. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu:
Trong tháng 4 đến tháng 6 kế toán các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh tại Công ty TNHH DV Hàng Hóa Con Thoi.
3. Doanh thu từ hoạt động tài chính:
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là thu tiền lãi từ việc gửi tiền tại các ngân hàng; tiền lãi từ các khoản cho vay và thu khoản chênh lệch do bán ngoại tệ của doanh nghiệp.
•Chứng từ sử dụng:
Đối với nghiệp vụ này kế toán sử dụng các chứng từ là: Giấy báo có, phiếu thu, v.v…
• Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng tài khoản 515: Doanh thu từ hoạt động tài chính để hạch toán kế toán.
• Sổ kế toán sử dụng:
Sổ cái tài khoản 515: Phụ lục 3 Sổ nhật ký chung: Phụ lục 1.
• Hình thức hạch toán: Khi nghiệp vụ phát sinh doanh thu hoạt động tài chính, kế toán tổng hợp nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán, sau đó hệ thống phần mềm sẽ xử lý và xuất sổ cái TK 515: Doanh thu từ hoạt động tài chính và phần mềm cũng chuyển các nghiệp vụ vào sổ nhật ký chung.
• Một số nghiệp vụ phát sinh:
NV1: Ngày 11 & 13/6/2011 Công ty thực hiện dịch vụ vận chuyển hàng hoá cho Công ty Cổ Phần Nhựa Ngọc Nghĩa tổng tiền cước là 1,763,489 tại Ngân Hàng
Techcombank Công ty bạn chưa trả tiền (hoá đơn số 01GTKT3/001/0000418/0000422). Ta định khoản như sau:
Nợ 112: 19,398,383 Có 131: 1,763,489 Có 515: 17,634,894
NV2: Ngày 27/06/2011 Công ty nhận được giấy báo có của Ngân Hàng Techcombank về tiền lãi tháng 6 là 187,302,383. Công ty nhập lãi vào gốc. Ta định khoản như sau:
Nợ 112: 187,302,383 Có 515: 187,302,383 PHỤ LỤC 3
Công ty TNHH DV Hàng Hóa Con Thoi Ban hành theo QĐ số 351/31 Nơ Trang Long, P.13, Q.Bình Thạnh,TPHCM 15/2006/QĐ-BTC ngày MST: 0303507046 20/03/2006 của BTC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (Từ ngày 01/04/2011 đến ngày 31/06/2011) Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu 14/4/2011 9 14/4/2011 Thanh toán cho logfret 3311 14,699
20/5/2011 13 20/5/2011 Thanh toán cước phí DV X NK cho Đông Tuấn
1/6/2011 46 1/6/2011 lãi tg thanh toán (20630
- 20600 ) 3311 23,070
15/6/2011 251 15/6/2011
Lãi TG thanh toán 3311
911,346
30/6/2011 k/c8 30/6/2011 K/c doanh thu hoạt động
tài chính 911 1,485,595
CỘNG SỐ PHÁT SINH 1,485,595 1,485,595
SỐ DƯ CUỐI KỲ 0 0