- Giấy nộp tiền
2.2.2.6Kế toán chi phí tài chính.
a) Chứng từ sử dụng.
- Giấy báo nợ trả lãi tiền vay b) Tài khoản sử dụng.
- TK 635 Chi phí tài chính
c) Trình tự hạch toán kế toán chi phí tài chính.
Chi phí tài chính chủ yếu lãi phải trả về số tiền vay ngắn hạn tại ngân hàng Công thương Việt Nam và Ngân hàng EXIMBANK chi nhánh Thành phố Hà Nội, vì vậy công ty không lập sổ chi tiết chi phí hoạt động tài chính. Kế toán căn cứ chứng từ giấy tờ giấy báo nợ trả tiền lãi vay tiến hành vào chứng từ ghi sổ cuối tháng. Từ các chứng từ ghi sổ đã lập kế toán tiến hành vào sổ cái TK 635.
Ví dụ: Căn cứ phiếu tĩnh lãi của Ngân hàng EXIMBANK trả tiền lãi tháng 02/2011, số
Ngân hàng EXIMBANK Chi nhánh Hà Nội
GIẤY BÁO NỢ TRẢ LÃI TIỀN VAY Mattv:028 Ngày 15 tháng 04 năm 2011
TÊN ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH TM VÀ DV KỸ THUẬT VÂN SƠN
SỐ TÀI KHOẢN: 160214849000931 số cif:0188736 Số hợp đồng: 020/033/07/866HM
Từ ngày Đến ngày Lãi suất Tiền lãi LS phạt Lãi phạt
30/03/2010 30/04/2010 12% 4.678.000 0.000000 Tổng cộng: 4.678.000 đồng
Thanh toán viên Kiểm soát viên Trưởng phòng
CÔNG TY TNHH TM VÀ DV KỸ THUẬT VÂN SƠN
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 04 năm 2011 số: 35
Trích yếu Số hiệu TK
Chi phí hoạt động tài chính tháng 04/2011 635 112 4.678.000
Cộng 4.678.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY TNHH TM VÀ DV KỸ THUẬT VÂN SƠN
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu: TK 635
Tên tài khoản: “Chi phí hoạt động tài chính”
Tháng 04 năm 2011 Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Dư đầu kỳ
35 30/04 Chi phí hoạt động tài chính 112 4.678.000 49 30/04 Kết chuyển chi phí hoạt động
tài chính 911 4.678.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng phát sinh 4.678.000 4.678.000
Dư cuối kỳ
Ngày 30 tháng 04 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)