- Bảng thanh toán lương
2.2.2.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
a) Chứng từ sử dụng. - Phiếu chi, phiếu thu
- Giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng
- Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ khấu hao… b) Tài khoản sử dụng.
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí phát sinh bao gồm: chi phí tiền lương, chi phí vận chuyển, chi phí ngân hàng, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, chi phí điện nước, chi phí tiếp khách, chi phí quảng cáo, phụ cấp xăng xe…
c) Trình tự hạch toán kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp sẽ được kế toán căn cứ vào chứng từ gốc tiến hành vào sổ chi tiết chi phí quản lý kinh doanh chi tiết theo các nội dung sau:
- Chi phí lương
- Chi phí công cụ dụng cụ, đồ dùng - Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí quản lý kinh doanh không được phân bổ riêng cho từng nhóm, loại sản phẩm mà được tổng hợp cho toàn công ty. Cuối tháng, kế toán tập hợp chi phí này để phục vụ cho việc xác định kết quả kinh doanh.
Đơn vị: Công ty TNHH TM và DV Kỹ thuật Vân Sơn
Quyển số: Mẫu số 02 – TT Số: (BH kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Địa chỉ: 165 Vũ Hữu, Thanh Xuân, Hà Nội
PHIẾU CHI
Ngày 20 tháng 04 năm 2011
Nợ: 642, 133 Có: 111
Họ và tên người nhận: Vũ Đình Hải Địa chỉ: Bưu điện Thành phố Hà Nội
Lý do chi: Thanh toán tiền điện thoại tháng 12 năm 2010
Số tiền: 2.851.000 đ (Bằng chữ: Hai triệu tám trăm năm mươi mốt ngàn đồng) Kèm theo một chứng từ gốc Giám đốc ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Người lập ( Ký, họ tên) Người nhận ( Ký, họ tên) Thủ quỹ ( Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: Hai triệu tám trăm năm mươi mốt ngàn đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)... + Số tiền quy đổi:
………
Căn cứ vào các phiếu chi kế toán tiến hành vào sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp và sổ chi tiết chi phí bằng tiền khác.
CÔNG TY TNHH TM VÀ DV
KỸ THUẬT VÂN SƠN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số hiệu: TK 642
Tên TK: “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
Chi tiết: Chi phí bằng tiền khác Tháng 04 năm 2011
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Số phát sinh
Số Ngày
tháng Nợ Có
Dư đầu k ỳ
127 02/04 Chi phí đăng kiểm 111 710.000
129 20/04 Chi trả tiền điện thắp sáng 111 1 .427.540
132 25/04 Chi trả tiền điện thoại 111 3.121.060
………..
30/04 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh 911 37.548.000 Tổng phát sinh 37.548.000 37.548.000 Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 04 năm 2011 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên)
CÔNG TY TNHH TM VÀ DV KỸ THUẬT VÂN SƠN