- Sổ chi tiết nguyên vật liệu
2.2. Thực tế công tác kế toán NVL của Quý II/2010 tại Doanh nghiệp:
Từ quy trình luân chuyển chứng từ, ta có những loại chứng từ, sổ sách sau:
2.2.1.Kế toán chi tiết NVL
Hóa đơn bán hàng
Phiếu nhập kho
Kế toán vật tư Thẻ kho
Giấy đề nghị xuất vật tư
Phiếu xuất kho
Thẻ kho
Khi các bộ phận có nhu cầu mua NVL, bộ phận đó sẽ làm Tờ trình xin mua đưa cho Giám Đốc ký duyệt. Tờ trình sau khi được ký duyệt sẽ được giao cho bộ phận mua hàng để mua vật tư cung ứng cho sản xuất. Khi bán vật tư cho doanh nghiệp, người bán phải lập hóa đơn GTGT thành 3 liên, trong đó một liên giao cho doanh nghiệp, khi người bán lập hóa đơn bán hàng, doanh nghiệp có nghĩa vụ phải thanh toán cho người bán hàng theo những điều kiện cụ thể. Mẫu biếu Hóa đơn GTGT như sau:
Mẫu biểu 1.1. HOÁ ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 04 tháng 04 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Tấn Thịnh Mã số thuế: 04 00101820006
Địa chỉ: 51 – Hà Huy Tập, TP.Quy Nhơn
Số tài khoản : 1020100004407252 Ngân hàng Công thương Bình Định Họ tên người mua hàng: Bùi Sỹ Hùng
Tên đơn vị: Chi nhánh XNK lâm sản Quy nhơn
Địa chỉ: KV7 – P. Bùi Thị Xuân – TP. Quy Nhơn – T. Bình Định Số tài khoản: 2000201236786 ngân hàng Vietcombank
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: 01001020120041
Cộng tiền hàng : 1.133.221.347 Tiền thuế (thuế suất 10% ) 113.322.135 Tổng cộng tiền thanh toán : 1.246.543.482
Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ hai trăm bố mươi sáu triệu năm trăm bốn mươi ba nghìn bố trăm tám mươi hai đồng chăn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên )
( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Mẫu số: 02 GTKT- 3LL RN/2010
Số : 0062091
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x 2
1 Gỗ tròn Kapur m3 296,253 3.825.18
Sau khi hàng hóa mua về, bộ phận kiểm tra chất lượng vật tư căn cứ vào hóa đơn và kiểm tra số lượng, quy cách, phẩm chất vật tư, nếu thấy đúng số lượng, quy cách phẩm chất thì tiến hành lập Biên bản kiểm nghiệm vật tư như sau:
Mẫu biểu 1.2.
chi nhánh XNK lâm sản Quy nhơn nhà máy nafor
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ Số : 08/VT Căn cứ vào quyết định của Giám đốc Công ty ngày 04 tháng 01 năm 2010 Hội đồng kiểm nghiệm vật tư gồm:
1. Bà: Đỗ Thị Thúy Vân Chức vụ: Kế toán trưởng
2.Ông: Nuyển Ngọc Ninh Chức vụ: Thủ kho nguyên vật liệu 2. Ông : Bùi Sỹ Hùng Chức vụ : Người mua hàng
Kiểm nghiệm vật tư dưới đây tại Doanh nghiệp
Số TT Loại hàng hóa Q.cách Mã hiệu Đơn vị tính Số lượng Thừa Thiếu Nhận xét phẩm chất Theo CT Theo TT
01 Gỗ kapur KAPUR m3 296,253 296,253 - - Đảm bảo
chất lượng Kết luận của biên bản kiểm nghiệm: (Ghi rõ nguyên nhân, quy trách nhiệm vật chất, cá nhân cụ thể)
Kết luận: Số lượng đủ, chất lượng, đạt yêu cầu
Quy nhơn, ngày 04 tháng 04 năm 2010 Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên)
Nhân viên kế toán vật tư căn cứ vào hóa đơn, biên bản kiểm nghiệm, tiến hành lập phiếu nhập kho.
Mẫu biểu 1.3
Chi nhánh XNK lâm sản Quy nhơn
nha máy nafor Mẫu số 01-VT
PHIẾU NHẬP KHO Số: 370
Ngày 04 tháng 04 năm 2010 Nợ TK 15211 Nợ TK 133 Có: 3313 - Họ tên người giao hàng: Cty TNHH Tấn Thịnh
- Địa chỉ: 51-Hà Huy Tập-Quy Nhơn
- Lý do: Mua gỗ tròn Kapur nhập kho; và bốc gỗ tròn xuống xe - Theo hóa đơn số: 0062091
- Tại kho: Vật liệu
Đvt: đồng
STT Tên mặt
hàng Mã hàng Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Gỗ kapur KAPUR m3 296,253 3.825.181 1.133.221.347
Cộng 1.133.221.347
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một tỷ một trăm ba mươi ba triệu hai trăm hai mươi mốt nghìn ba trăm bốn bảy đồng chăn.
Ngày 04 tháng 04 năm 2010
Khi các phân xưởng gỗ có nhu cầu cần cung ứng NL cho sản xuất, chế biến gỗ