2.2.1Chức năng:
− Khai thác và sản xuất các sản phẩm từ đá tự nhiên.
− Thu mua sản phẩm từ các cơ sở khác để phục vụ hoạt động xuất khẩu.
− Thương lượng, ký kết và tổ chức thực hiện hợp đồng xuất khẩu.
2.2.2Nhiệm vụ:
− Phát triển ưu thế và tiềm năng về khống sản của Việt Nam để gĩp phần phát triển nền kinh tế xã hội.
− Gia cơng thị phần của hàng hĩa Việt Nam trên thị trường Quốc tế, để cĩ thể tham gia tác động vào cung của thị trường, nhờ đĩ tác động vào giá cả theo hướng cĩ lợi.
− Khai thác cĩ hiệu quả lợi thế tuyệt đối và tương đối của đất nước, tăng thu nhập, kích thích các ngành kinh tế phát triển.
− Áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật và nguồn nhân lực cĩ trình độ cao để cải tiến chất lượng sản phẩm, nâng cao tính cạnh tranh, mở rộng thị trường và tăng doanh số bán, nâng cao vị thế Việt Nam trên thị trường Quốc tế.
− Sử dụng cĩ hiệu quả nguồn lực tài chính và nhân cơng tại chỗ.
2.3Quy Trình Sản Xuất Sản Phẩm:
2.3.1ðặc điểm của sản phẩm:
− Khai thác đá tự nhiên như: đá ốp lát đánh bĩng giả cổ, đá ốp lát cao cấp nội ngoại thất, đá mỹ nghệ cao cấp, đá xây dựng thơ sơ đơn giản, đá cảnh, sơn, đá xây...
2.3.3Quy trình cơng nghệ: (hình 2.1)
2.4Cơ Cấu Tổ Chức Của Cơng Ty :
2.4.2Chức năng của các phịng ban: Tổng Giám ðốc:
− Là người đứng đầu cơng ty, tổ chức điều hành trực tiếp và chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh và đường lối phát triển của cơng ty.
Phĩ tổng Giám ðốc:
− Phụ trách bên ngoại giao, thực hiện chức năng tham mưu và đối tác cho Giám ðốc.
Kiểm sốt nội bộ:
− Kiểm tra tất cả các số liệu sổ sách cũng như tình hình hoạt động trong tồn bộ các khâu của cơng ty: từ khâu sản xuất, cung ứng đến kinh doanh, kế tốn.... để phát hiện những sai sĩt cĩ thể xảy ra nhằm tìn ra phương hướng điều chỉnh kịp thời trong quá trình hoạt động của cơng ty. − Ban hành chính sách, thủ tục và tiêu chuẩn để đối phĩ rủi ro nhằm đảm
bảo mục tiêu của đơn vị đạt được.
Trợ lý- Thư ký ban Giám ðốc:
− Thực hiện các kế hoạch và chủ trương trong cơng việc phát triển cơng ty, đánh giá, thống kê và lưu trữ tất cá tài liệu hoặc hồ sơ bảo mật của cơng ty.
Phịng hành chính nhân sự:
− Nghiên cứu năng lực, trình độ, phẩm chất, đề xuất với Ban Giám ðốc về việc bố trí cán bộ, điều phối lao động và tuyển dụng lao động.
− Thực hiện các chế độ tiền lương, tiền thưởng. Bố trí cơng nhân về cơng tác bảo hộ và an tồn lao động. Bố trí về canh gác và bảo vệ tài sản của cơng ty, phịng cháy chữa cháy, quản lý hành chính văn thư.
Phịng tài chính kế tốn:
− Thực hiện các nghiệp vụ kế tốn theo đúng pháp lệnh kế tốn của Nhà nước, quản lý hoạt động tài chính của cơng ty.
− Tính tốn cân đối giá thành sản phẩm, hạch tốn đầy đủ các khoản thu chi cơng nợ kịp thời, chính xác. Tham mưu cho Ban Giám ðốc việc điều hành và quản lý tài chính cơng ty.
Phịng kinh doanh- Tiếp thị:
− Chịu mọi trách nhiệm về cơng tác tiếp thị và tiêu thụ sản phẩm.
− Nghiên cứu thị trường, quảng cáo sản phẩm và nghiên cứu xâm nhập vào thị trường mới, nghiên cứu giá cả và tham mưu cho Giám ðốc.
Phịng cung ứng- Mua hàng:
− Giao dịch và ký hợp đồng với các đại lý, quản lý mạng lưới phân phối sản phẩm cho các đại lý, showroom.
− Thống kê các loại vật tư và sản phẩm. Lập bộ chứng từ xuất khẩu.
Phịng sản xuất:
− Xem xét lệnh sản xuất và thu mua.
− Liên hệ bộ phận cung ứng bổ sung nguyên liệu mới (nếu khơng dự trữ), lên kế hoạch sản xuất.
− Giám sát và thống kê hằng ngày các dữ liệu trong quá trình sản xuất để đảm bảo đúng chất lượng và tiến độ.
Phịng dự án:
− Chịu trách nhiệm truớc tổng Giám ðốc về tình hình thực hiện các dự án của cơng ty.
2.5Tổ Chức Cơng Tác Kế Tốn:
2.5.1Sơ đồ bộ máy kế tốn: (hình 2.3)
KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn tổng hợp Kế tốn hàng hĩa và cơng nợ Kế tốn sản xuất & chi phí
Kế tốn thanh tốn
Kế tốn thuế & cơng nợ
Kế tốn hàng tồn kho & giá thành
Thống kê sản xuất & thủ kho Mỹ Xuân
Thống kê sản xuất & thủ kho Ninh Bình
Thống kê sản xuất & thủ kho Cát Lái
2.5.2Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế tốn:
Kế tốn trưởng: Tổ chức chỉ đạo thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn, thống kê,, báo cáo cho Ban Giám ðốc về kết quả kinh doanh hàng tháng, tình hình tài chính của cơng ty. Lập báo cáo thuế của cơng ty cho cơ quan thuế. ðồng thời, chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện các chủ trương, chính sách, các quy định của Nhà nước về quản lý tài chính của cơng ty như: các chế độ chính sách tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCð, thuế....
Kế tốn tổng hợp: Tham gia và hỗ trợ kế tốn trưởng tổ chức cơng việc, ghi chép, tính tốn và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời và đầy đủ tồn bộ tài sản cũng như phân bổ chính xác đầy đủ các chi phí cho từng đối tượng hạch tốn, lập báo cáo giá thành....ðồng thời, kế tốn tổng hợp cịn theo dõi tình hình tăng giảm TSCð, tình hình khấu hao và phân bổ số khấu hao cho các đối tượng.
Kế tốn hàng hố và cơng nợ: Thực hiện các nghiệp vụ kế tốn chi tiết về nhập xuất hàng hố. Chịu trách nhiệm quản lý hàng hố tồn kho và cơng nợ phải thu – phải trả chính xác. Báo cáo định kỳ theo quy định về doanh thu, giá vốn, tình hình nhập xuất tồn kho hàng hĩa, tình hình cơng nợ (phải thu & phải trả) cho KTT.
Kế tốn sản xuất và chi phí: Thực hiện các nghiệp vụ chi tiết về tình hình nhập xuất hàng tồn kho vật tư – hàng hố. Xây dựng hệ thống giá thành kế hoạch khoa học và hợp lý nhất. Kiểm sốt chi phí phát sinh tại các Nhà máy sản xuất, quản lý tài sản cố định của cơng ty, phân bổ trích lập chi phí định kỳ. ðịnh kỳ hay đột xuất phải nộp báo cáo: tình hình hàng tồn, chi phí SX, tình hình TSCð... theo yêu cầu của KTT.
Kế tốn thanh tốn: Hàng ngày thực hiện các nghiệp vụ chi tiết về thu – chi. Kiểm tra và thực hiện việc dự thu – dự chi của các bộ phận hàng kỳ. ðịnh kỳ hay đột xuất báo cáo về tình hình chi và báo cáo kiểm kê quỹ, báo cáo khai thuế theo quy định của KTT.
Kế tốn thuế và cơng nợ: Cân đối các bút tốn hợp pháp từ phần mềm kế tốn nội bộ để chuyển vào phần mềm Lạc Việt khai báo thuế. ðịnh kỳ hay đột xuất báo cáo tình hình cơng nợ, doanh thu. Kết hợp với kế tốn kho và giá thành để xác định và báo giá vốn chính xác.
Kế tốn hàng tồn kho và giá thành: ðảm bảo việc kiểm sốt chi phí sản xuất một cách chặt chẽ. Xây dựng hệ thống giá thành kế hoạch cho từng nhĩm, loại sản phẩm và cập nhật thường xuyên các thay đổi về các khoản chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm đồng thời tiến hành đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ.
2.5.3Chế độ sổ kế tốn:
2.5.3.1Hình thức kế tốn áp dụng:
Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn theo hình thức kế tốn: “ Nhật ký chung”.
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN
THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG. (hình 2.4)
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu kiểm tra:
Trình tự ghi sổ:
− Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đĩ căn cứ số liệu đã ghi trên Sổ Nhật Ký Chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế tốn phù hợp.
Chứng từ kế tốn Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế tốn chi tiết SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
− Cuối tháng, cuối quý, hoặc cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh.
− Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế tốn chi tiết) được dùng để lập các Báo Cáo Tài Chính.
− Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Cĩ trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Cĩ trên Sổ Nhật Ký Chung. 2.5.3.2Hệ thống sổ kế tốn: DANH MỤC SỔ SỬ DỤNG (bảng 2.5) TT TÊN SỔ KÝ HIỆU 1 Chứng từ ghi sổ S02a-DN 2 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ S02b-DN 3 Sổ nhật ký chung S03b-DN
4 Sổ Cái (dùng cho hình thức nhật ký chung) S03b-DN
5 Bảng cân đối số phát sinh S06-DN
6 Sổ quỹ tiền mặt S07-DN
7 Sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt S07a-DN
8 Sổ tiền gởi ngân hàng S08-DN
9 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hố. S10-DN 10 Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hố S11-DN
11 Thẻ kho (Sổ kho) S12-DN
12 Sổ tài sản cố định S21-DN
13 Sổ theo dõi TSCð và cơng cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng S22-DN
14 Thẻ tài sản cố định S23-DN
15 Sổ chi tiết thanh tốn với người mua (người bán) S31-DN 16 Sổ chi tiết thanh tốn với người mua (người bán) bằng ngoại tệ S32-DN
17 Sổ theo dõi thanh tốn bằng ngoại tệ S33-DN
18 Sổ chi tiết tiền vay S34-DN
20 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh S36-DN
21 Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ S37-DN
22 Sổ chi tiết các tài khoản S38-DN
23 Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu S43-DN
24 Sổ chi tiết cổ phiếu quỹ S44-DN
25 Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh S51-DN
26 Sổ theo dõi thuế GTGT S61-DN
27 Sổ chi tiết thuế GTGT được hồn lại S62-DN
28 Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm S63-DN
2.5.3.3Hệ thống tài khoản sử dụng:
DANH MỤC HỆ THƠNG TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TẠI CƠNG TY (bảng 2.6)
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN T.T
Cấp 1 Cấp 2
TÊN TÀI KHOẢN
1 2 3 4
LOẠI TK 1- TÀI SẢN NGẮN HẠN
1 111 Tiền mặt
2 1111 Tiền mặt Việt Nam
3 1112 Ngoại tệ
4 1113 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
5 112 Tiền gởi ngân hàng
6 1121 Tiền Việt Nam
7 1122 Ngoại tệ
8 1123 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
9 113 Tiền đang chuyển
10 1131 Tiền Việt Nam
11 1132 Tiền ngoại tệ
13 1211 Cổ phiếu
14 1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 15 128 ðầu tư ngắn hạn khác
16 1281 Tiền gửi cĩ kỳ hạn
17 1288 ðầu tư ngắn hạn khác
18 129 Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn
19 131 Phải thu của khách hàng
20 133 Thuế GTGT được khấu trừ
21 1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hố dịch vụ 22 1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCð
23 136 Phải thu nội bộ
24 1361 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 25 1368 Phải thu nội bộ khác
26 138 Phải thu khác
27 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 28 1385 Phải thu về cổ phần hố
29 1388 Phải thu khác
30 139 Dự phịng phải thu khĩ địi
31 141 Tạm ứng
32 142 Chi phí trả trước ngắn hạn
33 1421 Chi phí trả trước ngắn hạn 34 1422 Chi phí chờ kết chuyển
35 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn
36 151 Hàng mua đang đi trên đường
37 152 Nguyên liệu, vật liệu
38 153 Cơng cụ dụng cụ
39 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
40 155 Thành phẩm
41 156 Hàng hố
43 1562 Chi phí thu mua hàng hố
44 1567 Hàng hố bất động sản
45 157 Hàng gởi đi bán
46 158 Hàng hĩa kho bảo thuế
47 159 Dự phịng giảm giá hàng tồn kho
48 161 Chi sự nghiệp
49 1611 Chi sự nghiệp năm trước
50 1612 Chi sự nghiệp năm nay
LOẠI TK 2- TÀI SẢN DÀI HẠN
51 211
52 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc
53 2112 Máy mĩc, thiết bị
54 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn. 55 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý.
56 2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho SP
57 2118 TSCð khác 58 213 Tài sản cố định vơ hình 59 2131 Quyền sử dụng đất 60 2132 Quyền phát hành 61 2133 Bản quyền, bằng sáng chế 62 2134 Nhãn hiệu hàng hĩa 63 2135 Phần mềm máy vi tính
64 2136 Giấy phép và giấy phép nhượng quyền
65 2138 TSCð vơ hình khác
66 214 Hao mịn tài sản cố định
67 2141 Hao mịn TSCð hữu hình
2142 Hao mịn TSCð thuê tài chính
68 2143 Hao mịn TSCð vơ hình
69 2147 Hao mịn bất động sản đầu tư
71 221 ðầu tư vào cơng ty con
222 Vốn gĩp liên doanh
223 ðầu tư vào cơng ty liên kết
72 228 ðầu tư dài hạn khác
73 2281 Cổ phiếu
74 2282 Trái phiếu
75 2288 ðầu tư dài hạn khác
76 229 Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn
77 241 Xây dựng cơ bản dở dang
78 2411 Mua sắm TSCð
79 2412 Xây dựng cơ bản
80 2413 Sửa chữa lớn TSCð
81 242 Chi phí trả trước dài hạn
82 243 Tài sản thuế thu nhập hỗn lại
83 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn
LOẠI TK 3- NỢ PHẢI TRẢ
84 311 Vay ngắn hạn
85 3111 Vay ngắn hạn ngân hàng
86 3112 Vay ngắn hạn các đối tượng khác
87 315 Nợ dài hạn đến hạn trả
88 331 Phải trả người bán
89 333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
90 3331 Thuế GTGT phải nộp
91 33311 Thuế GTGT đầu ra
92 33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt
93 3333 Thuế xuất nhập khẩu
94 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp
95 3335 Thuế thu nhập cá nhân
96 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất
97 3338 Các loại thuế khác
98 3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác 99 334 Phải trả người lao động
100 3341 Phải trả cơng nhân viên lao động thường xuyên 101 3342 Phải trả cơng nhân viên lao động thời vụ 102 3344 Phải trả thù lao HðQT & BKS 103 3348 Phải trả khác người lao động
104 335 Chi phí phải trả
105 336 Phải trả nội bộ
337 Thanh tốn theo tiến độ kế hoạch HðXD
106 338 Phải trả phải nộp khác
107 3381 Tài sản thừa chờ giải quyết
108 3382 Kinh phí cơng đồn
109 3383 Bảo hiểm xã hội
110 3384 Bảo hiểm y tế
111 3385 Phải trả về cổ phần hĩa
112 3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 113 3387 Doanh thu chưa thực hiện 114 3388 Phải trả, phải nộp khác
3389 Bảo hiểm thất nghiệp
115 341 Vay dài hạn
116 342 Nợ dài hạn
343 Trái phiếu phát hành
3431 Mệnh giá trái phiếu
3432 Chiết khấu trái phiếu
3433 Phụ trội trái phiếu
117 344 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn
118 347 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả
352 Dự phịng phải trả
LOẠI TK 4- VỐN CHỦ SỞ HỮU
120 411 Nguồn vốn kinh doanh
121 4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu
122 4112 Thặng dư vốn cổ phần
123 4118 Vốn khác
124 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản
125 413 Chênh lệch tỷ giá hối đối(TGHð)
4131 Chênh lệch TGHð đánh giá lại cuối năm tài chính 4132 Chênh lệch TGHð trong giai đoạn đầu tư XDCB
126 414 Quỹ đầu tư phát triển
127 415 Quỹ dự phịng tài chính