2.1.1Giới thiệu chung về Công ty TNHH Quang Diệu: Tổng công ty: Công ty TNHH QUANG DIỆU.
− Tên tiếng Anh: SUNRISE STONE CO.,LTD.
− Mã số thuế: 3500116086.
− Ngày lập công ty: 26-11-1994.
− Văn phòng: 191C Hoàng Văn Thụ, Phường 8, Quận Phú Nhuận, TP. Hồ Chí Minh.
− Tel : 088444.494.
− Fax: 08455.633.
− Email: quangdieu@hcm.vnn.vn
Có 3 xưởng: xưởng Mỹ Xuân, Ninh Bình, Cát Lái.
Công ty thành viên: Công ty TNHH QUANG DIỆU SÀI GÒN.
2.1.2Lịch sử hình thành và phát triển công ty:
2.1.2.1Ngày 16/11/1994: Căn cứ giấy phép thành lập công ty số 00258 GP/TLDN-02 do UBND Tỉnh Bà Rịa- Vũng Tàu cấp thành lập công ty TNHH QUANG DIỆU.
2.1.2.2Năm 1997: nhân viên tăng thành 14 người và doanh số xuất khẩu tăng 50% so với năm 1996. Công ty chính thức ñược Bộ thương mại cấp giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp.
2.1.2.3Tháng 8/1997: Khởi công xây dựng văn phòng, showroom trưng bày sản phẩm tại xã Mỹ Xuân, Tân Thành, Bà Rịa- Vũng Tàu.
2.1.2.4Tháng 12/1997: hoàn công.
2.1.2.5Năm 1998: mở rộng hoạt ñộng kinh doanh xuất khẩu ra khu vực miền trung ( Quy Nhơn, Gia Lai…). Nhân viên tăng lên 20 người.
2.1.2.6Tháng 10/1998: thành lập chi nhánh tại TP Hồ Chí Minh.
2.1.2.7Tháng 3/2001: phát nguồn nguyên liệu mới ở phía Bắc tại các tỉnh Thanh Hóa, Nghệ An.
2.1.2.9Tháng 12/2001: doanh số xuất khẩu ñạt 1,8 triệu USD. Nhân viên tăng lên 57 người.
2.1.2.10 Tháng 12/2002: doanh số xuất khẩu ñạt 2,25 triệu USD tăng gần 50% so với 2001. Nhân viên tăng lên 75 người.
2.1.2.11 Tháng 1/2003: bắt ñầu xuất khẩu vào thị trường Mỹ và Úc…
2.1.2.12 Năm 2007: doanh số ñạt 9 triệu USD. Nhân viên tăng 125 người.
2.1.2.13 Năm 2008: doanh số ñạt 11 triệu USD. Nhân viên tăng 141 người.
2.2Chức Năng, Nhiệm Vụ:
2.2.1Chức năng:
− Khai thác và sản xuất các sản phẩm từ ñá tự nhiên.
− Thu mua sản phẩm từ các cơ sở khác ñể phục vụ hoạt ñộng xuất khẩu.
− Thương lượng, ký kết và tổ chức thực hiện hợp ñồng xuất khẩu.
2.2.2Nhiệm vụ:
− Phát triển ưu thế và tiềm năng về khoáng sản của Việt Nam ñể góp phần phát triển nền kinh tế xã hội.
− Gia công thị phần của hàng hóa Việt Nam trên thị trường Quốc tế, ñể có thể tham gia tác ñộng vào cung của thị trường, nhờ ñó tác ñộng vào giá cả theo hướng có lợi.
− Khai thác có hiệu quả lợi thế tuyệt ñối và tương ñối của ñất nước, tăng thu nhập, kích thích các ngành kinh tế phát triển.
− Áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật và nguồn nhân lực có trình ñộ cao ñể cải tiến chất lượng sản phẩm, nâng cao tính cạnh tranh, mở rộng thị trường và tăng doanh số bán, nâng cao vị thế Việt Nam trên thị trường Quốc tế.
− Sử dụng có hiệu quả nguồn lực tài chính và nhân công tại chỗ.
2.3Quy Trình Sản Xuất Sản Phẩm:
2.3.1ðặc ñiểm của sản phẩm:
− Khai thác ñá tự nhiên như: ñá ốp lát ñánh bóng giả cổ, ñá ốp lát cao cấp nội ngoại thất, ñá mỹ nghệ cao cấp, ñá xây dựng thô sơ ñơn giản, ñá cảnh, sơn, ñá xây...
2.3.3Quy trình công nghệ: (hình 2.1)
2.4Cơ Cấu Tổ Chức Của Công Ty :
2.4.2Chức năng của các phòng ban: Tổng Giám ðốc:
− Là người ñứng ñầu công ty, tổ chức ñiều hành trực tiếp và chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt ñộng sản xuất kinh doanh và ñường lối phát triển của công ty.
Phó tổng Giám ðốc:
− Phụ trách bên ngoại giao, thực hiện chức năng tham mưu và ñối tác cho Giám ðốc.
Kiểm soát nội bộ:
− Kiểm tra tất cả các số liệu sổ sách cũng như tình hình hoạt ñộng trong toàn bộ các khâu của công ty: từ khâu sản xuất, cung ứng ñến kinh doanh, kế toán.... ñể phát hiện những sai sót có thể xảy ra nhằm tìn ra phương hướng ñiều chỉnh kịp thời trong quá trình hoạt ñộng của công ty. − Ban hành chính sách, thủ tục và tiêu chuẩn ñể ñối phó rủi ro nhằm ñảm
bảo mục tiêu của ñơn vị ñạt ñược.
Trợ lý- Thư ký ban Giám ðốc:
− Thực hiện các kế hoạch và chủ trương trong công việc phát triển công ty, ñánh giá, thống kê và lưu trữ tất cá tài liệu hoặc hồ sơ bảo mật của công ty.
Phòng hành chính nhân sự:
− Nghiên cứu năng lực, trình ñộ, phẩm chất, ñề xuất với Ban Giám ðốc về việc bố trí cán bộ, ñiều phối lao ñộng và tuyển dụng lao ñộng.
− Thực hiện các chế ñộ tiền lương, tiền thưởng. Bố trí công nhân về công tác bảo hộ và an toàn lao ñộng. Bố trí về canh gác và bảo vệ tài sản của công ty, phòng cháy chữa cháy, quản lý hành chính văn thư.
Phòng tài chính kế toán:
− Thực hiện các nghiệp vụ kế toán theo ñúng pháp lệnh kế toán của Nhà nước, quản lý hoạt ñộng tài chính của công ty.
− Tính toán cân ñối giá thành sản phẩm, hạch toán ñầy ñủ các khoản thu chi công nợ kịp thời, chính xác. Tham mưu cho Ban Giám ðốc việc ñiều hành và quản lý tài chính công ty.
Phòng kinh doanh- Tiếp thị:
− Chịu mọi trách nhiệm về công tác tiếp thị và tiêu thụ sản phẩm.
− Nghiên cứu thị trường, quảng cáo sản phẩm và nghiên cứu xâm nhập vào thị trường mới, nghiên cứu giá cả và tham mưu cho Giám ðốc.
Phòng cung ứng- Mua hàng:
− Giao dịch và ký hợp ñồng với các ñại lý, quản lý mạng lưới phân phối sản phẩm cho các ñại lý, showroom.
− Thống kê các loại vật tư và sản phẩm. Lập bộ chứng từ xuất khẩu.
Phòng sản xuất:
− Xem xét lệnh sản xuất và thu mua.
− Liên hệ bộ phận cung ứng bổ sung nguyên liệu mới (nếu không dự trữ), lên kế hoạch sản xuất.
− Giám sát và thống kê hằng ngày các dữ liệu trong quá trình sản xuất ñể ñảm bảo ñúng chất lượng và tiến ñộ.
Phòng dự án:
− Chịu trách nhiệm truớc tổng Giám ðốc về tình hình thực hiện các dự án của công ty.
2.5Tổ Chức Công Tác Kế Toán:
2.5.1Sơ ñồ bộ máy kế toán: (hình 2.3)
KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán hàng hóa và công nợ Kế toán sản xuất & chi phí
Kế toán thanh toán
Kế toán thuế & công nợ
Kế toán hàng tồn kho & giá thành
Thống kê sản xuất & thủ kho Mỹ Xuân
Thống kê sản xuất & thủ kho Ninh Bình
Thống kê sản xuất & thủ kho Cát Lái
2.5.2Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán:
Kế toán trưởng: Tổ chức chỉ ñạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê,, báo cáo cho Ban Giám ðốc về kết quả kinh doanh hàng tháng, tình hình tài chính của công ty. Lập báo cáo thuế của công ty cho cơ quan thuế. ðồng thời, chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện các chủ trương, chính sách, các quy ñịnh của Nhà nước về quản lý tài chính của công ty như: các chế ñộ chính sách tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCð, thuế....
Kế toán tổng hợp: Tham gia và hỗ trợ kế toán trưởng tổ chức công việc, ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời và ñầy ñủ toàn bộ tài sản cũng như phân bổ chính xác ñầy ñủ các chi phí cho từng ñối tượng hạch toán, lập báo cáo giá thành....ðồng thời, kế toán tổng hợp còn theo dõi tình hình tăng giảm TSCð, tình hình khấu hao và phân bổ số khấu hao cho các ñối tượng.
Kế toán hàng hoá và công nợ: Thực hiện các nghiệp vụ kế toán chi tiết về nhập xuất hàng hoá. Chịu trách nhiệm quản lý hàng hoá tồn kho và công nợ phải thu – phải trả chính xác. Báo cáo ñịnh kỳ theo quy ñịnh về doanh thu, giá vốn, tình hình nhập xuất tồn kho hàng hóa, tình hình công nợ (phải thu & phải trả) cho KTT.
Kế toán sản xuất và chi phí: Thực hiện các nghiệp vụ chi tiết về tình hình nhập xuất hàng tồn kho vật tư – hàng hoá. Xây dựng hệ thống giá thành kế hoạch khoa học và hợp lý nhất. Kiểm soát chi phí phát sinh tại các Nhà máy sản xuất, quản lý tài sản cố ñịnh của công ty, phân bổ trích lập chi phí ñịnh kỳ. ðịnh kỳ hay ñột xuất phải nộp báo cáo: tình hình hàng tồn, chi phí SX, tình hình TSCð... theo yêu cầu của KTT.
Kế toán thanh toán: Hàng ngày thực hiện các nghiệp vụ chi tiết về thu – chi. Kiểm tra và thực hiện việc dự thu – dự chi của các bộ phận hàng kỳ. ðịnh kỳ hay ñột xuất báo cáo về tình hình chi và báo cáo kiểm kê quỹ, báo cáo khai thuế theo quy ñịnh của KTT.
Kế toán thuế và công nợ: Cân ñối các bút toán hợp pháp từ phần mềm kế toán nội bộ ñể chuyển vào phần mềm Lạc Việt khai báo thuế. ðịnh kỳ hay ñột xuất báo cáo tình hình công nợ, doanh thu. Kết hợp với kế toán kho và giá thành ñể xác ñịnh và báo giá vốn chính xác.
Kế toán hàng tồn kho và giá thành: ðảm bảo việc kiểm soát chi phí sản xuất một cách chặt chẽ. Xây dựng hệ thống giá thành kế hoạch cho từng nhóm, loại sản phẩm và cập nhật thường xuyên các thay ñổi về các khoản chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm ñồng thời tiến hành ñánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ.
2.5.3Chế ñộ sổ kế toán:
2.5.3.1Hình thức kế toán áp dụng:
Công ty sử dụng hình thức kế toán theo hình thức kế toán: “ Nhật ký chung”.
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN
THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG. (hình 2.4)
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc ñịnh kỳ: Quan hệ ñối chiếu kiểm tra:
Trình tự ghi sổ:
− Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ ñược dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau ñó căn cứ số liệu ñã ghi trên Sổ Nhật Ký Chung ñể ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Chứng từ kế toán Sổ nhật ký ñặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng cân ñối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
− Cuối tháng, cuối quý, hoặc cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập bảng cân ñối số phát sinh.
− Sau khi ñã kiểm tra ñối chiếu khớp ñúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (ñược lập từ các sổ kế toán chi tiết) ñược dùng ñể lập các Báo Cáo Tài Chính.
− Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân ñối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Sổ Nhật Ký Chung. 2.5.3.2Hệ thống sổ kế toán: DANH MỤC SỔ SỬ DỤNG (bảng 2.5) TT TÊN SỔ KÝ HIỆU 1 Chứng từ ghi sổ S02a-DN 2 Sổ ñăng ký chứng từ ghi sổ S02b-DN 3 Sổ nhật ký chung S03b-DN
4 Sổ Cái (dùng cho hình thức nhật ký chung) S03b-DN
5 Bảng cân ñối số phát sinh S06-DN
6 Sổ quỹ tiền mặt S07-DN
7 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt S07a-DN
8 Sổ tiền gởi ngân hàng S08-DN
9 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá. S10-DN 10 Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá S11-DN
11 Thẻ kho (Sổ kho) S12-DN
12 Sổ tài sản cố ñịnh S21-DN
13 Sổ theo dõi TSCð và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng S22-DN
14 Thẻ tài sản cố ñịnh S23-DN
15 Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) S31-DN 16 Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) bằng ngoại tệ S32-DN
17 Sổ theo dõi thanh toán bằng ngoại tệ S33-DN
18 Sổ chi tiết tiền vay S34-DN
20 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh S36-DN
21 Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ S37-DN
22 Sổ chi tiết các tài khoản S38-DN
23 Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu S43-DN
24 Sổ chi tiết cổ phiếu quỹ S44-DN
25 Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh S51-DN
26 Sổ theo dõi thuế GTGT S61-DN
27 Sổ chi tiết thuế GTGT ñược hoàn lại S62-DN
28 Sổ chi tiết thuế GTGT ñược miễn giảm S63-DN
2.5.3.3Hệ thống tài khoản sử dụng:
DANH MỤC HỆ THÔNG TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY (bảng 2.6)
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN T.T
Cấp 1 Cấp 2
TÊN TÀI KHOẢN
1 2 3 4
LOẠI TK 1- TÀI SẢN NGẮN HẠN
1 111 Tiền mặt
2 1111 Tiền mặt Việt Nam
3 1112 Ngoại tệ
4 1113 Vàng bạc, kim khí quý, ñá quý
5 112 Tiền gởi ngân hàng
6 1121 Tiền Việt Nam
7 1122 Ngoại tệ
8 1123 Vàng bạc, kim khí quý, ñá quý
9 113 Tiền ñang chuyển
10 1131 Tiền Việt Nam
11 1132 Tiền ngoại tệ
13 1211 Cổ phiếu
14 1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 15 128 ðầu tư ngắn hạn khác
16 1281 Tiền gửi có kỳ hạn
17 1288 ðầu tư ngắn hạn khác
18 129 Dự phòng giảm giá ñầu tư ngắn hạn
19 131 Phải thu của khách hàng
20 133 Thuế GTGT ñược khấu trừ
21 1331 Thuế GTGT ñược khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 22 1332 Thuế GTGT ñược khấu trừ của TSCð
23 136 Phải thu nội bộ
24 1361 Vốn kinh doanh ở các ñơn vị trực thuộc 25 1368 Phải thu nội bộ khác
26 138 Phải thu khác
27 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 28 1385 Phải thu về cổ phần hoá
29 1388 Phải thu khác
30 139 Dự phòng phải thu khó ñòi
31 141 Tạm ứng
32 142 Chi phí trả trước ngắn hạn
33 1421 Chi phí trả trước ngắn hạn 34 1422 Chi phí chờ kết chuyển
35 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn
36 151 Hàng mua ñang ñi trên ñường
37 152 Nguyên liệu, vật liệu
38 153 Công cụ dụng cụ
39 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
40 155 Thành phẩm
41 156 Hàng hoá
43 1562 Chi phí thu mua hàng hoá
44 1567 Hàng hoá bất ñộng sản
45 157 Hàng gởi ñi bán
46 158 Hàng hóa kho bảo thuế
47 159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
48 161 Chi sự nghiệp
49 1611 Chi sự nghiệp năm trước
50 1612 Chi sự nghiệp năm nay
LOẠI TK 2- TÀI SẢN DÀI HẠN
51 211
52 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc
53 2112 Máy móc, thiết bị
54 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn. 55 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý.
56 2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho SP
57 2118 TSCð khác 58 213 Tài sản cố ñịnh vô hình 59 2131 Quyền sử dụng ñất 60 2132 Quyền phát hành 61 2133 Bản quyền, bằng sáng chế 62 2134 Nhãn hiệu hàng hóa 63 2135 Phần mềm máy vi tính
64 2136 Giấy phép và giấy phép nhượng quyền
65 2138 TSCð vô hình khác
66 214 Hao mòn tài sản cố ñịnh
67 2141 Hao mòn TSCð hữu hình
2142 Hao mòn TSCð thuê tài chính
68 2143 Hao mòn TSCð vô hình
69 2147 Hao mòn bất ñộng sản ñầu tư
71 221 ðầu tư vào công ty con
222 Vốn góp liên doanh
223 ðầu tư vào công ty liên kết
72 228 ðầu tư dài hạn khác
73 2281 Cổ phiếu
74 2282 Trái phiếu
75 2288 ðầu tư dài hạn khác
76 229 Dự phòng giảm giá ñầu tư dài hạn
77 241 Xây dựng cơ bản dở dang
78 2411 Mua sắm TSCð
79 2412 Xây dựng cơ bản
80 2413 Sửa chữa lớn TSCð
81 242 Chi phí trả trước dài hạn
82 243 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
83 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn
LOẠI TK 3- NỢ PHẢI TRẢ
84 311 Vay ngắn hạn
85 3111 Vay ngắn hạn ngân hàng
86 3112 Vay ngắn hạn các ñối tượng khác
87 315 Nợ dài hạn ñến hạn trả
88 331 Phải trả người bán
89 333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước