- Hạch toán giảm TSCĐ:
A 12 3=1*2 D Sửa chữa máy hút ẩm
Sửa chữa máy hút ẩm
Thay cấu hình cơ bản 11.000.000
Thay thiết bị bổ sung 3.500.000
Bảo dưỡng 500.000 Cộng tiền hàng: 15.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.500.000 đồng Tổng cộng tiền thanh toán: 16.500.000 đồng Tổng số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Biên bản giao nhận tscđ
Sửa chữa lớn hoàn thành Số: 20
Ngày 15 tháng 12 năm 2002
Căn cứ theo quyết định số 32 ngày 28/11/2003 của Viện địa chất V/v sửa chữa Máy hút ẩm.
Chúng tôi gồm có:
1- Ông: Triệu Hồng Quân : Đại diện công ty cơ khí- kỹ thuật 2- Bà Nguyễn Thị Chuyền : Kế toán trởng Viện địa chất
3- Ông Trần Mạnh Tuấn : Phụ trách máy móc thiết bị của Viện Đã kiểm nhận việc sửa chữa máy hút ẩm nh sau :
- Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: máy hút bụi - Số hiệu : GPS
- Bộ phận quản lý sử dụng TSCĐ: Tổ phụ trách máy móc - Thời gian sửa chữa từ ngày 10/03/2003 đến ngày 15/01/2003. - Các bộ phận sửa chữa:
Kết luận: chất lợng sửa chữa đạt yêu cầu, hoàn thành đúng thời gian quy định.
Kế toán trởng Đơn vị nhận Đơn vị giao
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Tên bộ phận Nội dung (mức độ Giá dự toán Chi phí Kết quả Sửa chữa công việc sửa chữa) thực tế kiểm tra
Thay cấu hình Thay mới 11.500.000 11.000.000 Đạt Cơ bản
Thay các thiết Thay mới 4.000.000 3.500.000 Đạt Bị bổ sung
Bảo dưỡng máy Toàn bộ 500.000 500.000 Đạt Thuế GTGT 10% 1.600.000 1.500.000
Căn cứ vào Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành ngày 15/12/2002 kế toán viết phiếu chi tiền mặt chi trả tiền sửa chữa máy hút ẩm cho công ty cơ khí- kỹ thuật.
Quyển số: 01 Số : 32
Phiếu chi
Ngày 15 tháng 12 năm 2002
Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Văn Thông
Địa chỉ: Công ty cơ khí- kỹ thuật
Lý do chi: Trả tiền sửa chữa máy hút ẩm.
Số tiền: 16.500.000 đồng ( viết bằng chữ ) : Mời sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo : Chứng từ gốc.
Ngày 15 tháng 01 năm 2003
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu
( Ký tên, đóng dấu ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Thủ quỹ ngời nhận ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Vì Viện địa chất là đối tợng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt không đợc khấu trừ thuế nên khi mua sắm, sửa chữa TSCĐ Viện tính toàn bộ tiền hàng và tiền thuế GTGT vào thành giá trị hàng mua hoặc giá trị sửa chữa lớn TSCĐ.Căn
cứ vào hợp đồng sửa chữa TSCĐ, Biên bản giao nhận sửa chữa lớn TSCĐ
hoàn thành, Hoá đơn sửa chữa máy hút ẩm Kế toán lập chứng từ ghi sổ:…
Nợ TK 331 : 16.500.000 đồng
Có TK 111 : 16.500.000 đồng
Chứng từ ghi sổ Số : 136
Ngày 30 tháng 12 năm 2002
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 136 kế toán vào sổ cái TK 331- “ Các khoản phải trả “.
Sổ cái
Tài khoản cấp 1: 331 Tài khoản cấp 2:
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Từ các chứng từ ghi sổ trên, kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có Nợ Có
Trả tiền sửa chữa lớn 331 16.500.000 máy hút ẩm
111 16.500.000Cộng 16.500.000 16.500.000 Cộng 16.500.000 16.500.000
Ngày Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số tiền Ghi tháng TK Nợ Có chú ghi sổ Số Ngày đối ứng
hiệu tháng