- Chi phí 22 Giá vốn hàng bán
6- P Địa kỹ thuật môi trường 7 P Mác ma
7 - P. Mác ma 8 - P. Hoá quang phổ 9 - P. Đệ tứ 10 - P. Kiến tạo 11 - P. Trầm tích 12 - P. Khoáng vật 13 - P. Địa niên đại 14 - P. Đài trạm 15 - P. Địa kỹ thuật 16 - P. Viễn thám Phòng quản lý tổng hợp P. Văn thư P. Tài vụ P. Hành chính
khâu xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp đến các báo cáo kế toán và phân tích số liệu.
- Tại Viện địa chất :
+ Hạch toán tổng hợp và lập báo cáo tài chính tổng hợp toàn Viện.
+ Đảm nhận toàn bộ công tác kế toán khối phòng ban nghiệp vụ và các chi nhánh trực thuộc phòng ban nghiên cứu, không có tổ chức công tác kế toán riêng.
+ Tổ chức hạch toán một số nội dung do Viện đảm nhận nh hạch toán qũy quản lý, các quỹ của Viện, các khoản thu, nộp ngân sách.
- Tại các phòng ban : hầu hết các phòng đều có các cán bộ theo dõi quản lý TSCĐ của từng phòng.
*) Hiện nay phòng kế toán tài vụ có 4 ngời, tất cả đều có trình độ đại học trở lên. Mỗi ngời đợc phân công một công việc cụ thể để đảm bảo cung cấp thông tin tài chính của Viện một cách chính xác, kịp thời. Phòng kế toán tài vụ đợc đặt dới sự chỉ đạo trực tiếp của Viện trởng có nhiệm vụ cung cấp thông tin tài chính giúp cho ban lãnh đạo Viện có thể phân tích, đánh giá chính xác tình hình hoạt động nghiên cứu của Viện. Để thực hiện đầy đủ nhiệm vụ trên, đảm bảo sự lãnh đạo và chỉ đạo tập trung thống nhất của tr- ởng phòng kế toán, đồng thời căn cứ vào đặc điểm tổ chức quản lý và yêu cầu, trình độ quản lý, bộ máy kế toán của Viện đợc tổ chức nh sau :
- Kế toán trởng là ngời đứng đầu trong bộ máy công tác kế toán, có trách nhiệm đảm nhận, phụ trách chung, đồng thời phụ trách công tác quản lý tổ chức, tính toán phân tích hiệu quả NCKH và thanh lý các hợp đồng kinh tế. Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệm trớc Viện trởng về toàn bộ công tác hạch toán kế toán của Viện, kế toán trởng đồng thời là kế toán TSCĐ theo dõi tình hình tăng, giảm, khấu hao TSCĐ.
Ngoài ra kế toán trởng còn làm nhiệm vụ của kế toán thanh toán: Chứng từ ban đầu do các phòng nghiên cứu chuyển đến, căn cứ vào chế độ tài chính và quy chế thanh toán của Viện để lập phiếu thu, phiếu chi, hạch toán chi tiết từng công nợ tạm ứng, thanh toán.
- Kế toán ngân hàng: theo dõi mọi quan hệ giao dịch trong thanh toán với ngân hàng bằng tiền Việt nam và các loại ngoại tệ, quyết toán nộp ngân sách với chi cục thuế Hà nội, thanh toán tạm ứng với kho bạc về vốn NS - Thủ quỹ đợc giao nhiệm vụ giữ tiền mặt cho Viện, căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi mà kế toán viết để thu, chi tiền theo các nghiệp vụ phát sinh trong ngày.
- Kế toán lơng, BHXH, BHYT : theo dõi tình hình thanh toán lơng và các khoản trích theo lơng cho CBCNV của Viện . Kế toán lơng đồng thời là kế toán NVL, công cụ dụng cụ. Theo dõi tình hình nhập, xuất NVL, công cụ dụng cụ.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của VĐC
Tại các phòng tự quản lý các phơng tiện máy móc, thiết bị NCKH. Cụ thể là mở sổ theo dõi từng TSCĐ, tình hình tăng, giảm, biến động của các hoạt động NCKH. Hàng năm nộp các bảng kiểm kê TS để lập các TS h hỏng cần thanh lý hoặc những cái mua về khấu hao. Phòng quản lý tổng hợp có nhiệm vụ thống kê những biến động TS của các phòng nh : tăng, giảm,
Kế toán trưởng
Kế toán
ngân hàng Kế toán tài sản Kế toán thanh toán Kế toán các nghiệp vụ kinh tế khác.
khấu hao TS h hỏng, mất mát để báo cáo lên cấp trên trích khấu hao hàng năm.
2.1.3.2) Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán của Viện.
Để phù hợp với đặc điểm NCKH của Viện, trình độ quản lý nói chung và trình độ đội ngũ kế toán nói riêng Viện đã lựa chọn hình thức kê toán chứng từ ghi sổ. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toán làm phiếu nhập TS giao thẳng cho các phòng ban NCKH và từ phiếu nhập kho đó kế toán lập chứng từ ghi sổ theo TK 211, ghi tăng nguồn vốn TSCĐ theo TK 466. Đồng thời nếu là vốn ngân sách cấp ghi vào quyết toán nguồn vốn ngân sách hoặc tiền mặt…
Hiện nay Viện đang sử dụng một số loại sổ sau: - Sổ theo dõi cập nhật quỹ hàng ngày
- Sổ theo dõi ngân hàng : HMKP, tiền gửi
- Sổ theo dõi TSCĐ
- Sổ theo dõi chi tiết vật liệu, dụng cụ - Sổ theo dõi các đề tài Nhà nớc, trung tâm
- Sổ theo dõi các hợp đồng dịch vụ NCKH
Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
2.1.4) Đặc điểm tổ chức NCKH của Viện.
*) Đặc điểm chung về hoạt động NCKH của Viện.
Nghiên cứu các đề tài khoa học là đặc điểm chính của hoạt động NCKH của Viện, phạm vi nghiên cứu khoa học là về các lĩnh vực thuộc địa chất Việt nam, các dịch vụ kinh doanh về NCKH.
Về tiền vốn: Do đặc điểm của đơn vị là HCSN có thu nên nguồn vốn chủ yếu là ngân sách Nhà nớc, trang thiết bị, TS chủ yếu là đợc ngân sách cấp
Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh
bằng hình thức hợp đồng mua bán từ các nguồn tài chính, tăng cờng trang thiết bị cho NCKH và việc đầu t về xây dựng cơ sở hạ tầng cho Viện.
Sơ đồ quá trình hình thành TSCĐ của VĐC. 1) Trang thiết bị, máy móc nghiên cứu khoa học.