5. Chỉ số về hiệu quả quản lý nợ
2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân
2.3.2.1. Hạn chế
Đối với các ngân hàng thương mại, hoạt động cho vay là hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu cho các ngân hàng nhưng nó cũng là hoạt động mang lại nhiều rủi ro nhất cho ngân hàng. Để mở rộng cho vay một cách an toàn và hiệu quả, giảm thiểu rủi ro có thể có thì công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn luôn được quan tâm và coi trọng. Mặc dù Techcombank – chi nhánh Hà Nội đã cố gắng hoàn thiện và đạt được những kết quả nhất định, song trong quá trình phân tích không thể tránh được những sai sót và hạn chế. Ngân hàng đã có những hạn chế trong quá trình phân tích như sau:
• Ngân hàng chưa sử dụng hết các chỉ tiêu tài chính trong các nhóm tỷ số như vòng quay tiền, vòng quay vốn lưu động, khả năng thanh toán tức thời. Bên cạnh đó, ngân hàng chưa sử dụng chỉ tiêu trung bình ngành để so sánh các chỉ tiêu tài chính, một tiêu thức chung rất quan trọng để đánh giá
năng lực của mọi doanh nghiệp có những đặc thù riêng biệt về vùng, miền, thành phần kinh tế …
• Ngân hàng chỉ tập trung vào khai thác các thông tin dựa trên báo cáo tài chính mà Netcom cung cấp, chưa tiến hành kiểm tra xác minh tính chính xác của thông tin, chưa chú trọng vào việc khai thác các thông tin từ các đối tượng khác có quan hệ với doanh nghiệp như nhà cung cấp, đối thủ cạnh tranh hoặc của các đơn vị tiêu thụ sản phẩm của Netcom …
• Ngân hàng chưa chú trọng vào việc phân tích bảng tài trợ của doanh nghiệp vay vốn.
Sử dụng bảng tài trợ là xem xét sự thay đổi của các nguồn vốn và cách thức sử dụng vốn của doanh nghiệp trong một thời kỳ. Nó là cơ sở để chỉ ta những trọng điểm đầu tư và nguồn vốn chủ yếu được hình thành để đầu tư có ổn đinh, an toàn hay không? Từ đó đánh giá việc sử dụng vốn có hiệu quả hay không? Trong thực tế, ngân hàng không chú trọng tới việc phân tích bảng tài trợ này, điều này có thể gây rủi ro cho ngân hàng khi không xác định được nguồn vốn mà doanh nghiệp dùng đầu tư được hình thành từ đâu, nguồn vốn này có an toàn, ổn định hay không?
• Việc phân tích báo cáo tài chính vẫn còn mang tính hình thức.
Thực tế cho thấy rằng, trong báo cáo thẩm định tài chính doanh nghiệp vay vốn, kết quả phân tích chưa làm rõ được thực trạng hoạt động của doanh nghiệp: Điểm mạnh yếu trong hoạt động và các mối đe dọa, cơ hội mà doanh nghiệp có thể gặp phải. Bên cạnh đó, kết quả phân tích mới dừng lại ở việc chụp nên một bức tranh chung về tình hình hoạt động. Các chỉ tiêu, nhận xét đánh giá tuy đã nhận định tổng quát nhưng vẫn chung chung, chưa phân tích nêu bật được điểm yếu của doanh nghiệp, chưa phản ánh toàn diện các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính. Kết quả phân tích không có sự luận giải sâu sắc, chính xác nguyên nhân những biến động trong tình hình tài chính. Vì vậy
nên không thể rút ra kết luận chính xác về năng lực tổng quát của chủ đầu tư để có sức thuyết phục thực sự đối với công tác vay vốn.
2.3.2.2. Nguyên nhân
Nguyên nhân chủ quan
- Cán bộ tín dụng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trình độ chưa cao hoặc chưa thực sự làm hết năng lực.
Trình độ cán bộ tín dụng là một trong các yếu tố quan trọng, có ý nghĩa rất lớn và tác động trực tiếp đến hiệu quả của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay. Hiện nay, đội ngũ cán bộ ở Techcombank – chi nhánh Hà Nội còn khá trẻ, kinh nghiệm chưa nhiều, thể hiện qua việc phân tích không kỹ, thẩm định không kỹ phương án vay vốn, phương án trả nợ vốn, tình hình tài chính của đơn vị vay vốn: không phát hiện sự yếu kém về trình độ quản lý, năng lực kinh doanh của đơn vị vay vốn, phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp có độ chính xác không cao.
- Thông tin về doanh nghiệp vay vốn vẫn chưa được khai thác tối đa Cán bộ tín dụng chủ yếu vẫn dựa trên thông tin thu được từ các nguồn do doanh nghiệp cung cấp. Các thông tin khác từ đối thủ cạnh tranh của doanh nghiệp, từ báo đài hoặc từ trung tâm mạng thông tin phòng ngừa rủi ro của ngân hàng nhà nước … thì vẫn chưa khai thác triệt để.
Nguyên nhân một phần do thói quen không chú ý khai thác thông tin bên ngoài, chỉ chú trọng việc khai thác thông tin cùng hệ thống và bản thân doanh nghiệp vay vốn. Nhưng thức tế hiện nay, những thông tin này không thật chính xác, còn mạng nặng tính chủ quan của nhà cung cấp. Về phía các tổ chức tín dụng, vì cạnh tranh lẫn nhau, giữ thông tin phục vụ lợi ích cho mình mà thiếu tinh thần hợp tác để đa dạng hóa thông tin về doanh nghiệp.
Nguyên nhân khách quan
- Chưa có văn bản hướng dẫn cụ thể công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của nhà nước.
Thực tế hiện nay, hoạt động ngân hàng đang phát triển hết sức mạnh mẽ trong nền kinh tế rất phức tạp, còn nhiều vấn đề cần giải quyết. Nhà nước đã không ngừng hoàn thiện hoạt động của hệ thống ngân hàng bằng việc ban
hành nhiều văn bản cụ thể hướng dẫn. Tuy nhiên cho đến nay, mới chỉ có văn bản hướng dẫn quá trình thẩm định dự án của doanh nghiệp vay vốn mà chưa có văn bản cụ thể nào hướng dẫn quy trình và phân tích tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác, đây là một khâu rất quan trọng trong hoạt động tín dụng, quyết định đến hiệu quả, thành công của một món cho vay. Vì vậy, cần thiết phải có những văn bản hướng dẫn cụ thể để hạn chế tốt đa những sai phạm có thể mắc phải.
- Ý thức của doanh nghiệp trong việc lập các báo cáo tài chính
Khi thẩm định về năng lực tình hình tài chính của chủ đầu tư, các ngân hàng chủ yếu dựa vào báo cáo tài chính của doanh nghiệp đệ trình. Đây là tài liệu quan trọng để ngân hàng xem xét đưa ra quyết định. Nhìn chung, chỉ báo cáo tài chính của các doanh nghiệp Nhà nước hoặc quy mô lớn là có độ tin tưởng cao do được quản lý chặt chẽ của nhà nước. Còn đối với các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh, việc thực hiện các quy định về hạch toán, kế toán chưa đầy đủ, chính xác. Các doanh nghiệp thường nộp cho ngân hàng các báo cáo tài chính phản ánh một cách có lợi nhất cho việc vay vốn của các doanh nghiệp. Như vậy, việc tiếp cận báo cáo tài chính không trung thực do doanh nghiệp cung cấp thì rủi ro tín dụng khi thẩm định năng lực doanh nghiệp là điều không tránh khỏi. Vì vậy, trong quá trình thẩm định, các cán bộ phải dựa vào kinh nghiệm của mình để đánh giá doanh nghiệp. Điều này sẽ không tránh khỏi việc không phát hiện ra sai phạm, dẫn đến việc quyết định không đúng, rủi ro tín dụng sẽ xảy ra.
- Vai trò hướng dẫn, chỉ đạo, quản lý hỗ trợ của ngân hàng nhà nước chưa thực sự hiệu quả, các văn bản pháp lý chưa hoàn chỉnh, hay có sự thay đổi gây khó khăn không ít cho ngân hàng. Cơ chế chính sách của nhà nước cần có sự thay đổi để phù hợp với tình hình thị trường tài chính tiền tệ.