III. Thanh toán hàng hoá xuất nhập khẩu bằng phơng thức tín dụng
a. Chiết khấu truy đòi:
Đơn vị xuất nhập khẩu yêu cầu đợc chiết khấu, đơn vị đó phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Bộ chứng từ xuất trình phải hoàn hảo.
- Khách hàng cam kết hoàn lại số tiền đã ứng trớc và tiền lãi nếu số tiền đó bị Ngời mua từ chối trả hoặc bị Mỹ phong toả với USD.
- Số tiền chiết khấu dới 100% trị giá hoá đơn và chịu lãi bằng lãi vay ngoại tệ cùng loại. Vietcombank ít thực hiện chiết khấu miễn truy đòi bộ chứng từ mà mới chỉ dừng lại ở việc chiết khấu truy đòi tiền hàng. Việc không thực hiện chiết khấu miễn truy đòi hay mua đứt bán đoạn bộ chứng từ là do nhiều nguyên nhân cả chủ quan lẫn khách quan, nguyên nhân là do chứng từ các đơn vị xuất trình hầu nh còn ssai sót. Khả năng thanh toán cũng nh khả năng tài chính của ngời mua và ngân hàng mở L/C phía Việt Nam cha hiểu nên rủi ro nhiều.
- Nếu thực hiện việc chiết khấu miễn truy đòi thì sẽ tạo đợc lợi thế cho khách hàng thu hút đợc khách hàng sẽ nhiều hơn.
- Khi chiết khấu truy đòi hạch toán:
Nợ: TK tiền hàng xuất khẩu chờ báo có (279.070) Có: Tài khoản tiền gửi khách hàng.
Nợ: TK tiền gửi của Vietcombank ở Ngân hàng đại lý.
Có: Tất toán TK khoản tiền hàng xuất khẩu chờ báo có (79.070)
- Khi nhận đợc thông báo trả tiền hoặc báo có của Ngân hàng nớc ngoài có mã hoá thanh toán viên hạch toán của Vietcombank ở Nớc ngoài đồng thờ thu phí theo phơng thức :
A = ---
360 x100
A : Tiền phí phải thu
VD: Trị giá tiền hàng xuất chờ báo có
D : Số ngày chênh lệch kể từ ngày cơ sở Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam ghi có tài khoản của khách hàng đến ngày ngân hàng đại lý ghi có của tài khoản Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam.
Hạch toán: IR < hoặc = mức lãi suất cho vay ngoại tệ của Ngân hàng Ngoại thơng.
Nợ: TK tiền gửi của đơn vị
Có: Dịch vụ phí thanh toán Quốc tế (809.05 ngoại tệ 16)
Thực chất đây là một khoản cho vay đợc thế chấp bởi một L/C at Sight nếu là khoản vay không kỳ hạn hoặc một L/C trả chậm có kỳ hạn. Nếu quá 3 tháng kể từ ngày Ngân hàng Ngoại thơng gửi chứng từ đòi tiền mà không nhận đợc thông báo trả tiền hoặc báo có của Ngân hàng nớc ngoài thì Vietcombank tự động trích tài khoản tiền gửi của đơn vị để thu nợ.
Nếu tài khoản đó hết số d thì chuyển sang nợ quá hạn và thông báo cho phòng tín dụng theo dõi.
b. Trờng hợp không chiết khấu :
Đơn vị xuất khẩu sẽ nhận đợc thanh toán tiền hàng khi nhận đợc báo có của Ngân hàng đại lý. Vietcombank thanh toán cho đơn vị.
- Tiền hàng:
Nợ: TK tiền gỉ của Vietcombank ở nớc ngoài. Có: TK tiền gửi của đơn vị.
- Thủ tục phí đối nội, đối ngoại và thủ tục phí thanh toán 0,25% tối thiểu 10 USD tối đa 150 USD.
Có: TK thu thủ tục phí Quốc tế.
Sau đó thanh toán viên vào hồ sơ L/C đa vào máy vi tính các yếu tố quy định, ký số d L/C.
Nếu quá 10 ngày kể từ ngày ta điện đòi Ngân hàng trả tiền đối với bộ chứng từ có sai sót mà cha nhận đợc sự trả lời hoặc chấp nhận trả tiền, Vietcombank phải điện cho Ngân hàng trả tiền nhắc thanh toán.Khi nhận đợc điện từ chối thanh toán, thanh toán viên phải kiểm tra lai hồ sơ để xác minh đồng thời báo ngay cho đơn vị xuất nhập khẩu Việt Nam để giải quyết trực tiếp với khách hàng.
Trờng hợp thanh toán ngay chiết khấu miễn truy đòi tiền hàng thì hạch toán :
* Sau khi kiểm tra chứng từ do đơn vị xuất trình và yêu câu thanh toán ngay số tiền chiết khấu.
Nợ: TK chiết khấu từ hàng xuất khẩu: 279 08 Ngoại tệ đơn vị Có: TK tiền gửi đơn vị
* Khi nớc ngoài thông báo trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền có mã hoá
hoặc báo có.
Nợ: TK tiền gửi ngoại tệ của Vietcombank ở Nớc ngoài.
Có: TK chiết khấu chứng từ hàng xuất khẩu: 279 08 Ngoại tệ đơn vị
Số tiền chênh lệch:
Thừa:
Ghi Có tài khoản dịch vụ phí thanh toán Quốc tế 809.05 ngoại tệ 16
Thiếu:
Ghi nợ tài khoản 819.95 NT 13.
Tóm lại: Thanh toán trong thanh toán xuất khẩu bằng phơng thức tín dụng chứng từ với Nhật Bản, Loại L/C đợc sử dụng chủ yếu là không huỷ ngang, trả tiền ngay. Trong quá trình thanh toán bằng th tín dụng không phải
là không có sai sót và vớng mắc, do đó Ngân hàng và các đơn vị xuất khẩu giúp đỡ lẫn nhâu cùng thực hiện. Với chức năng là Ngời bạn trung thành là Ngời hỗ trợ đắc lực cho cho các Doanh nghiệp Việt Nam thâm nhập vào thị trờng Nhật bản. Thanh toán viên của Vietcombank phải tiến hành thủ tục một cách nhanh nhất cho khách hàng tức là việc triển khai kỹ thuật nghiệp vụ trên phải có hiệu quả cao nhất và nhanh nhất nhằm đáp ứng yêu cầu đổi mới của Vietcombank để thích ứng với cơ chế thị trờng.
Tuy nhiên trong việc triển khai kỹ thuật nghiệp vụ để đạt hiệu quả cao hơn nữa cần chú ý các vấn đề ký quỹ, hình thức thanh toán cách thức trả tiền, quan hệ khách hàng... Để đạt đợc là Ngời bạn tin cậy giữ vai trò chủ đạo trong thanh toán quốc tế của Vietcombank.
2. Thanh toán hàng nhập khẩu theo phơng thức L/C
2. 1. Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
Ngân hàng Ngoại thơng chỉ tiếp nhận hồ sơ thanh toán hàng nhập cho khách hàng khi còn đủ các điều kiện sau:
Khi nhận đợc đợc th yêu cầu mở hoặc điều chỉnh L/C của khách hàng, phải kiểm tra nội dung theo mẫu qui định, kiểm tra nguồn vốn và khả năng thanh toán của khách hàng đối vơí L/C yêu cầu mở, để yêu cầu ký quỹ hoặc xem xét điều kiện miễn giảm ký quỹ theo qui định của Giám đốc.
Sau khi kiểm tra nếu hợp lệ thanh toán viên lập hồ sơ L/C, đa số liệu vào mạng vi tính theo qui định. Việc mở L/C hoặc điều chỉnh L/C đợc thực hiện theo những phớng thức sau: Nếu bằng điện thì theo mẫu MT700, MT701,MT707 ,
Bằng TElEX có mã khoá
- Th : Theo mẫu qui định của NHNT và phải có đầy đủ chữ ký uỷ quyền. Hạch toán số tiền ký quỹ nếu có và thu thủ tục phí theo biểu phí dịch vụ hiện hành của NHNT.
Trờng hợp khách hàng yêu cầu mở L/C xác nhận, trớc khi mở L/C ngoài việc kiểm tra nguồn vốn của L/C tthanh toán viên phải tra điều khoản qui định phí xác nhận. Nếu ngời mua chịu phí phải xác định rõ nguồn tiền trả phí xác nhận.
Khi mở L/C xác nhận, trong L/C phải chi ra tên địa chỉ đầy đủ của ngân hàng xác nhận trong trờng hợp Ngân hàng thông báo đồng thời là ngân hàng xác nhận thì trong L/C phải ghi “ please add your confir mation (đối vơí L/C mở bằng Telex hoặc bằng th) và chỉ rõ phí xác nhận do ai chịu.
Nếu một ngân hàng xác nhận không phải là ngân hàng thông báo thì phải liên hệ trớc với ngân hàng đại lý có quan hệ tốt với NHNT đề nghị họ xác nhận, nếu họ chấp thuận thì căn cứ theo yêu cầu của họ khi mở L/C phải thông báo cho biết để họ gỉ xác nhận L/C cho ngân hàng thông báo Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam sẽ lhông chịu trách nhiệm đối với bất kỳ sự chậm trễ nào gây ra do chậm xác nhận L/C của Ngân hàng nớc ngoài
Trờng hợp Ngân hàng xác nhận yêu cầu ký quỹ, khi chuyển tiền ký quỹ trên lệnh chuyển tiền phải yêu cầu họ trả lãi số tiền ký quỹ kể từ ngày họ nhận đợc tiền đến khi thanh toán xong L/C đó. Thanh toán viên phải theo dõi chặt chẽ và hạch toán tiền ký quỹ theo chế độ hiện hành.
Đối với L/C phải ký quy theo quy định của Ngân hàng Ngoại thơng thì thanh toán viên phải thực hiện hạch toán ký quỹ theo chế độ. Mức phí ký quỹ chung cho từng khách hàng do Giám đốc quyết định.
Đối với L/C xác nhận số tiền ký quỹ không đợc thấp hơn số tiền Ngân hàng Ngoại thơng phải ký quỹ tại Ngân hàng nớc ngòai.
Trờng hợp phí điều chỉnh do ngời hởng lợi chịu, trong điện hoặc th gửi Ngân hàng thông báo phải ghi rõ: Phí điều chỉnh sẽ đợc trừ vào tiền hàng khi thanh toán L/C hoặc lập th đòi phí sau.
Phải có hồ sơ theo dõi các khoản phí đã đòi NH nớc ngoài, trong vòng 30 ngày không đợc nhận tiền phí thì phải nhắc NH thông báo. Định kỳ vào đầu tháng sau đó phải báo cáo số liệu về việc thu phí nớc ngoài cho trởng phòng để xử lý kịp thời những khoản phí cha thu đợc.
18 Trong thời hạn hiệu lực của L/C, nếu :
- Ngân Hàng thông báo yêu cầu huỷ L/C : Thanh toán viên phải thông báo ngay cho ngời mua và đề nghị họ trả lời bằng văn bản, khi nhận dợc trả lời của khách hàng bằng văn bản thì phải điện ngay cho Ngân Hàng thông báo biết.
Ngời mua yêu cầu huỷ L/C : căn cứ vào th uêu cầu của khách hàng NHNT điện báo cho NH thông báo biết, trong nội dung điện ghi rõ “trong vòng 07 ngày làm việc nếu không nhận đợc trả lời thì L/C tự động huỷ ”
Khi L/c hết hạn hiệu lực hoặc L/c đợc phép huỷ, phải huỷ số d L/C và hoàn trả ký quỹ nếu có.
2.2. Kiểm tra chứng từ, giao chứng từ, trả tiền:
Khi nhận đợc chứng từ giao hàng từ nớc ngoài, thanh toán viên phải kiểm tra chứng từ trớc khi giao cho khách hàng.
* Trờng hợp L/C cho phép đòi tiền bằng điện :
Khi nhận đợc đòi tiền của NH nớc ngoài xác nhận chứng từ phù hợp, thanh toán viên kiểm tra sự xác nhận mã (nếu bằng Telex), các mẫu điện thích hợp (nếu bằng SWIFT), nếu hợp lệ thanh toán viên thực hiện trả tiền theo chỉ dẫn trên lệnh chuyển tiền đồng thời điện báo cho NH đòi tiền biết họ họ yêu cầu sử dụng MT756 (nếu bằng SWIFT), trừ phí trên số tiền phải trả và hạch toán theo chế độ Kế Toán hiện hành. Mặc dù đã trả tiền theo lệnh đòi tiền nhng khi nhận đợc chứng từ, thanh toán viên phải kiểm tra, nếu phát hiện chứng từ không phù hợp với điều kiện L/C thì phải thông báo ngay cho khách hàng theo mẫu qui định, đồng thời thông báo ngay cho NH nớc ngoài, trong
thông báo phải chỉ ra những điểm không hợp lệ và ghi rõ : Chúng tôi đang giữ chứng từ chờ quyết định của các ông (we are holding the documents at your disposal).
Khi nhận đợc điện đòi tiền của NH nớc ngoài thông báo chứng từ không phù hợp, thanh toán viên phaỉ thông báo ngay cho nhời mua chi tiết những điểm không phù hợp, yêu cầu ngời mua trả lời bằng văn bản trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đợc thông báo của NHNTVN.
+ Nếu ngời mua chấp nhận thanh toán, thực hiện việc thanh toán theo qui định.
+ Nếu Ngời mua không chấp nhạn thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán một phần thì phải điện báo ngay cho NH đòi biết.
• Trờng hợp L/C qui định đòi tiền bằng chứng từ :
- Khi nhận đợc chứng từ nớc ngoài xác nhận chứnh từ phù hợp, thanh toán viên phải kiểm tra chữ ký uỷ quyền, kiểm tra nội dung chứng từ
+ Nếu phù hợp thì thực hiện việc trả tiền và giao chứng từ cho khách hàng.
+ Nếu chứng từ không phù hợp với các điều kiện, điều khoản L/C, thanh toán viên phải thông báo ngay cho ngời mua những điểm không phù hợp, yêu cầu họ trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đợc thông báo của NH phải có ý kiến bằng văn bản về bộ chứng từ đó, đồng thời phải điện báo cho NH chuyển chứng từ những điểm không phù hợp, trên điện báo phải nêu rõ : chúng tôi đang giữ chứng từ và chờ sự định đoạt của các ông.
Việc thông báo cho NH chuyển chứng từ không đợc quá 07 ngày làm việc của NH kể từ ngày tiếp theo ngày nhận chứng từ.
Trờng hợp nhận đợc chứng từ của NH nớc ngoài gửi đến nhờ thu theo L/C do chứng từ không phù hợp, phải thông báo cho ngời mua và nêu rõ các điểm không phù hợp... và yêu cầu ngời mua trong vòng 03 ngày kể từ ngày
nhận đợc thông báo của Ngân hàng phải có ý kiến bằng văn bản về bộ chứng từ đó. Nếu chấp nhận thanh toán thì giao chứng từ cho khách hàng và thực hiện việc trả tiền theo qui định, nếu không chấp nhận thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán miột phần thì phải thông báo ngay cho NH chuyển chứng từ biết.
Trờng hợp ngời mua yêu cầu NHNT phát hành bảo lãnh nhận hàng hoặc ký hậu vận đơn để nhận hàng nhập theo L/C, ngời mua phải có yêu cầu bằng văn bản và cam kết và cam kết trả tiền kể cả khi chứng từ không phù hợp và thu thủ tục phí theo biểu phí hiện hành của NHNT.
Trờng hợp khách hàng yêu cầu chỉ định NH hoàn trả ngay khi mở L/C, chi nhánh cần xem xét những trờng hợp cụ thể để quyết định có chấp nhận chỉ định NH hoàn trả hay không, nhng phải đủ các điều kiện sau :
+ L/C hạn chế thanh toán tại một Ngân hàng thơng mại có tín nhiệm với NHNTVN.
+ Số tiền tối đa của L/C là 500.000 USD hoặc tơng đơng.
+ Nhân hàng đợc chỉ định hoàn trả phải là Ngân hàng giữ tài khoản và là Ngân hàng đại lý chính của NHNTVN.
L/C có qui định NH hoàn trả, sau khi mở L/C thanh toán viên tién hành lập uỷ quyền hoàn trả gửi NH hoàn trả bằng SWIFT, bằng TELEX họăc bằng th, trong nội dung L/C phải ghi rõ : Ngân hàng đòi tiền phải thông báo về việc đòi tiền trớc 02 ngày làm việc. Đối với các L/C cho phép tự động ghi Nợ, trong nội dung l/C phải qui định rõ : Phải thông báo ghi nợ trớc 02 ngày làm việc.
Trờng hợp cần sửa đổi hoặc uỷ quyền, thanh toán viên phải thông báo ngay cho NH đợc uỷ quyền bằng SWIFT, bằng TELEX, hoặc bằng th.
Chơng III
Những vấn đề tồn tại và một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Ngoại thơng
________
I./ một số tồn tại trong thanh toán L/C với thị trờng nớc ngoài của Ngân hàng Ngoại thơng :
Trong một số trờng hợp nhất là các loại hình nghiệp vụ mới cha đợc quy trình hóa và văn bản hóa đã dẫn đến tình trạng thiếu chặt chẽ về mặt pháp lý, cụ thể là trờng hợp phát hành P/B theo yêu cầu của GENERALIMEX, Vietcombank phát hành P/B chỉ trên một th yêu cầu rất đơn giản và không có yêu cầu cụ thể.
* Kỹ năng xử lý của cán bộ thanh toán còn bất cập so với yêu cầu phát triển và mở rộng thanh toán quốc tế. Nhận thức của cán bộ Vietcombank về quan hệ kinh doanh giữa các Ngân hàng với Khách hàng còn có những vấn đề cha thực sự làm hài lòng khách hàng.
Nhiều nơi, nhiều lúc vì quá thiên lệch để bảo vệ quyền lợi của khách hàng trong nớc đã sử lý nghiệp vụ thoát ly với tập quán quốc tế dẫn đến hậu quả ngân hàng vi phạm UCP 500 làm ảnh hởng đến uy tín trên thơng trờng.
Thiếu sự phối hợp chặt chẽ và đồng bộ các khâu nghiệp vụ trong ngân hàng nhất là tín dụng và thanh toán để thu hút, ràng buộc khách hàng.
* Chính sách của nhà nớc và văn bản của các nhành chức năng cha đồng
