I Đánh giá chung về tình hình tài chính tại công ty Diana 1.Đánh giá tổng quát về tài sản và nguồn vốn
2. TỶ SỐ VỀ CƠ CẤU TÀI CHÍNH 1 hệ số nợ
3.2 Kỳ thu tiền bình quân = Các khoản phải thu / Doanh thu bình quân 1 ngày
ngày
• Kỳ thu tiền bình quân (Năm 2006) =
(43.195.788.658/272.371.489.376)*360=57.6(ngày) • Kỳ thu tiền bình quân (Năm 2007) =
(79.706.796.170/399.076.327.882)*360=72(ngày) • Kỳ thu tiền bình quân (Năm 2008) =
(38.011.065.342/504.273.506.298)*360=27.13(ngày)
• Kỳ thu tiền bình quân (Năm 2009) =
(150.169.571.814/851.932.567.766)*360=63.46(ngày)
Kỳ thu tiền bình quân năm 2007 tăng lên 14.4 ngày so với năm 2006, nguyên nhân do doanh thu của năm 2007 tăng so với năm 2006 là 46.5% nhưng Các khoản phải thu của năm 2007 tăng đến 84.5% so với năm 2006.
Năm 2008 kỳ thu tiền bình quân lại giảm đi so với năm 2007 nguyên nhân cũng do doanh thu năm 2008 tăng lên so với năm 2007 thêm vào đó các khoản phải thu năm 2008 lại giảm đi so với năm 2007.
Năm 2009 kỳ thu tiền bình quân đã tăng lên 36.33 ngày so với năm 2008 doanh thu tăng với tỷ lệ 68.9% nhưng các khoản phải thu năm 2009 tăng lên rất nhiều so với năm 2008, tương ứng mức 295%.
Để thấy rõ hơn nguyên nhân, ta xét :
Đối tượng phân tích : Năm 2007 so với năm 2006 : 72-57.6 = 14.4(ngày) - Ảnh hưởng bới các khoản phải thu
- Ảnh hưởng doanh thu thuần bình quân : = 72-105.35 = - 33.35 (ngày)
- Ảnh hưởng cua hai nhân tố = 47.75-33.35 = 14.4 (ngày)
Như vậy sự tăng lên của các khoản phải thu là nhân tố chủ yếu làm cho kỳ thu tiền bình quân tăng lên, còn sự tăng lên của doanh thu cũng không có ảnh hưởng lớn.
Qua kết quả trên ta thấy kỳ thu tiền bình quân của công ty khả cao, công ty nên rú ngắn chỉ số này để góp phần làm tăng lợi nhuận, tăng vòng quay vốn.