I Đánh giá chung về tình hình tài chính tại công ty Diana 1.Đánh giá tổng quát về tài sản và nguồn vốn
1.1 Khả năng thanh toán hiện thờ
K(2006) = TSLĐ/Nợ ngắn hạn = (186.282.844.142/74.784.501.184)= 2.49(lần)
K(2007) =( 275.280.158.552/157.567.368.796)= 1.75(lần) K(2008) = ( 264.596.628.054/423.657.843.034)= 0.62(lần) K(2009) = (403.541.888.628/254.453.016.504)= 1.58(lần)
Hệ số thanh toán năm 2006 cao nhất, năm 2008 là thấp nhất, chứng tỏ khả năng thanh toán năm 2006 là lớn nhất,khả năng thanh toán năm 2008 là thấp nhất, sau đó lần lượt đến các năm 2007, 2009.Điều này do :
- Nợ ngắn hạn năm 2006 là thấp nhất.Tuy TSLĐ vẫn thấp hơn các năm khác nhưng tỷ lệ ít hơn nợ ngắn hạn.
- Nợ ngắn hạn năm 2008 là cao nhất nhưng TSLĐ năm 2008 cũng là thấp nhất so với các năm khác.
- Nợ ngắn hạn năm 2007 tăng : 82.782.867.612(đồng) tương ứng 110% so với năm 2006, tuy TSLĐ năm 2007 cũng tăng so với năm 2006, nhưng chỉ tăng ở mức : 88.997.314.410(đồng) tương ứng 47.77%.
Như vậy theo hệ số thanh toán trên thì :
- Ở năm 2006 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 2.49 đồng tài sản lưu động đảm bảo. - Ở năm 2007 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 1.75 đồng tài sản lưu động đảm bảo. - Ở năm 2008 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 0.62 đồng tài sản lưu động đảm bảo. - Ở năm 2009 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn có 1.58 đồng tài sản lưu động đảm bảo.
Hệ số thanh toán hiện thời năm 2006, 2007, 2009 là khá cao, chứng tỏ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là tốt, tuy nhiên ở năm 2008 hệ số này khá thấp, chứng tỏ ở năm đó khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty còn yếu. Để đánh giá khả năng thanh toán của công ty một cách đúng hơn, đầy đủ hơn, ta kết hợp sử dụng chỉ tiêu thanh toán nhanh.