Đểđo lường mục tiờu tăng trưởng qui mụ hoạt động của Nhà trường: Thước
đo được sử dụng là tốc độ tăng nguồn thu của Nhà trường. Thước đo này được đo lường theo từng quý hoặc từng năm. Nú phản ỏnh sự tăng lờn trong qui mụ hoạt động của trường. Tớnh tốc độ tăng nguồn thu của Nhà trường bằng cỏch lấy tổng nguồn thu năm nay trừ tổng nguồn thu năm trước chia tổng nguồn thu năm trước. Số liệu được lấy từ bỏo cỏo quyết toỏn nguồn kinh phớ đĩ được Bộ Giỏo dục và Đào tạo phờ duyệt.
Mục tiờu chờnh lệch thu chi được đo lường bằng:
Thước đo thứ nhất: Chờnh lệch thu chi hoạt động sự nghiệp cú thu. Hoạt động sự
nghiệp cú thu là hoạt động mang lại nguồn lợi cho trường và Nhà trường cú quyền chấm dứt hoạt động này khi thấy rằng nguồn thu khụng bự đắp hết cỏc khoản chi. Vỡ vậy, khi hoạt động này cũn tồn tại thỡ chờnh lệch thu chi hoạt động sự nghiệp cú thu
đúng gúp một phần quan trọng vào ngõn sỏch của trường. Số liệu chờnh lệch thu chi chi tiết từng hoạt động được lấy từ phụ biểu 03a/BBKT-NSBN (tham khảo phụ lục 4) và cũng được tớnh theo từng năm.
Thước đo thứ hai: Tỷ lệ phần trăm chi phớ trờn một SV theo khoản mục chi phớ. Thước đo này rất cú ý nghĩa đối với nguồn thu NSNN được tự chủ. Nếu tỷ lệ này giảm
đi đồng nghĩa với việc nhà trường tiết kiệm được một phần kinh phớ để tớch lũy hoặc tỏi
đầu tư. Số liệu được trớch từ bỏo cỏo chi phớ theo khoản mục mà kế toỏn quản trị của Nhà trường cung cấp. Thước đo này được tớnh bằng cụng thức:
Chi phớ theo từng khoản mục Tỷ lệ chi phớ trờn một SV theo
khoản mục chi phớ = Tổng số SV (3.1)
Tỷ lệ chi phớ trờn một SV theo khoản mục được đo lường hằng năm và bằng phương phỏp phõn tớch biến động, Nhà trường so sỏnh tỷ lệ chi phớ trờn một SV theo từng khoản mục thực tế phỏt sinh với tỷ lệ kế hoạch đặt ra, từđú cú giải phỏp cắt giảm chi phớ hợp lý, thực hành tiết kiệm.
Mục tiờu nõng cao hiệu quả hoạt động của cỏc bộ phận được đo lường bằng thước đo ROI. Bằng cỏch đo lường chờnh lệch thu chi trờn tổng nguồn vốn đầu tư, cỏc bộ phận tớnh toỏn chỉ số này để quyết định cú nờn mở lớp học mới hay khụng. ROI của cỏc bộ phận cũn là cơ sởđể nhà trường đỏnh giỏ hiệu quả hoạt động của cỏc bộ phận.
Để triển khai thực hiện BSC trong Nhà trường năm 2010 về phương diện tài chớnh, Nhà trường cần xỏc định cỏc chỉ tiờu kế hoạch cho năm này và vạch ra một số giải phỏp thực hiện mục tiờu đĩ được cụ thể húa từ tầm nhỡn cho phương diện này. Dựa vào thực trạng hoạt động, cỏc nguồn lực tiềm năng cũng như chiến lược phỏt triển của Nhà trường đến năm 2020, tỏc giả xõy dựng cỏc chỉ tiờu kế hoạch và đề nghị Nhà trường thực hiện một số hành động:
+ Qui mụ hoạt động của Nhà trường tăng 15% so với năm trước để đến năm 2020 trường trở thành Học viện đào tạo nguồn nhõn lực và giỏo dục xĩ hội. Những hành
động cần phải được triển khai ngay đú là:
Mở cỏc khúa lớp đào tạo ngắn hạn đỏp ứng yờu cầu xĩ hội như bảo mẫu, cụ nuụi dạy trẻ, dinh dưỡng trẻ em, chăm súc trẻ khuyết tật, chăm súc trẻ rối loạn tõm lý, ngoại ngữ cho trẻ em, ….
Mở một mĩ ngành mới đào tạo cỏc ngành nghề dịch vụ xĩ hội với số lượng SV là 60.
Tạo điều kiện cho cỏc trung tõm trong nhà trường phỏt huy thế mạnh như
trung tõm bồi dưỡng khoa học giỏo dục, trung tõm ứng dụng khoa học, trường mầm non thực hành.
+ Tăng chờnh lệch thu chi năm 2010 lờn mức 6 tỷđồng. Với mức tăng nguồn kinh phớ tự chủ do ngõn sỏch cấp năm sau tăng khoảng 10% năm trước để thực hiện lộ trỡnh tăng lương và bự đắp một phần chi phớ tăng do lạm phỏt, Nhà trường phải đẩy mạnh cỏc hoạt động sự nghiệp cú thu để đúng gúp cho phần cũn lại. Chờnh lệch thu chi cú ý nghĩa rất quan trọng đối với sự phỏt triển của Nhà trường, đặc biệt là chi thu nhập tăng thờm và mở rộng qui mụ hoạt động của Nhà trường. Một số biện phỏp giỳp cải thiện chờnh lệch thu chi là:
Đảm bảo số lượng SV/lớp học.
Cải tiến hoạt động thu đểđảm bảo thu đỳng tiến độ.
Giảm tỷ lệ cỏc khoản chi phớ giỏn tiếp, chi quản lý của cỏc lớp ngắn hạn và khụng chớnh quy.
Tiếp tục thực hiện việc tiết kiệm chi phớ, cắt giảm cỏc khoản chi tiếp khỏch, chi họp hội nghị.
Tăng số lượng SV đào tạo
+ Đảm bảo hiệu quả hoạt động của cỏc bộ phận với mức ROI trờn 15%. Với mức lợi nhuận này, Nhà trường cú thể bự đắp được chi phớ sử dụng vốn. Để đạt được chỉ
tiờu 15%, phải tớnh toỏn phần lợi nhuận từ cỏc lớp ngắn hạn sắp được khai giảng. Nếu số lượng học viờn ớt, khụng đảm bảo mức lợi nhuận này thỡ Nhà trường nờn chiờu sinh thờm chứ khụng mở lớp ngay được. Ngồi ra, việc tăng cường kiểm soỏt chi cỏc bộ
phần đỏng kể trong việc đảm bảo hiệu quả hoạt động của cỏc bộ phận cú nguồn thu sự
nghiệp trong Nhà trường. BSC triển khai chiến lược của Nhà trường năm 2010 về
Chờnh Bảng 3.1: Bảng triển khai chiến lược của Nhà trường năm 2010 về phương diện tài chớnh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mục tiờu Thước đo Hành động thực hiện Kến hoăm ạch 2010 Thực tế lệch Phương diện tài chớnh Tăng trưởng qui mụ hoạt
động của nhà trường nhà trTốc độườ tăng ng nguồn thu của
- Mở thờm cỏc ngành mới phục vụ nhu cầu xĩ hội. - Hỗ trợ cỏc trung tõm phỏt huy thế mạnh. Tăng 15% Chờnh lệch thu chi hoạt động sự nghiệp cú thu - Đảm bảo số lượng SV/lớp học. - Cải tiến hoạt động thu để đảm bảo thu đỳng tiến độ.
- Giảm tỷ lệ cỏc khoản chi giỏn tiếp, chi quản lý cho cỏc lớp.
Tăng chờnh lệch thu chi
Tỷ lệ % chi phớ trờn một
sinh viờn theo khoản mục - T- Tiăếng st kiệốm chi phớ. lượng SV đào tạo.
6 tỷđồng ROI -Chỉ mở cỏc lớp ngắn hạn khi ROI >15%. - Kiểm soỏt chi cỏc bộ phận, thực hiện khoỏn chi một số nội dung khú kiểm soỏt như tiếp khỏch, điện thoại,… >15% Nõng cao hiệu quả hoạt động của cỏc bộ phận