kết quả ở Công ty Kinh doanh và Chế biến than Hà Nội
Công ty Kinh doanh và Chế biến than Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nớc, chứng từ mà Công ty sử dụng tuân theo quyết định số 1141-TC-QĐ-CĐKT và các văn bản, thông t hớng dẫn của Bộ Tài chính. Trong Kế toán bán hàng và xác định kết quả, kế toán sử dụng các chứng từ sau đây:
- Phiếu xuất kho: Mẫu số 02-VT ban hành theo quyết định số 1141- TC/QĐ/CĐKT của Bộ Tài chính.
- Hoá đơn GTGT và hoá đơn cớc vận chuyển - theo mẫu ban hành cùng quyết định số 3721 TCT/NV1 ngày 21/7/1999.
- Phiếu giao hàng.
- Bảng sao kê bán hàng (Mẫu số 02/SK-MB) (Dùng trong phơng thức bán lẻ than).
- Chứng từ thanh toán: Phiếu thu, phiếu chi (Mẫu số 01, 02 -TT ban hành theo quyết định số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính.
- Biên lai thu tiền: Mẫu số 05-TT ban hành theo quyết định số 1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính.
Khi nhập kho, căn cứ vào hoá đơn mua hàng, các chứng từ khác có liên quan, kế toán trạm kiểm tra rồi viết phiếu nhập kho để làm thủ tục nhập kho. Phiếu nhập kho đợc lập thành hai liên: Liên 1 giữ lại trạm, liên 2 giao cho thủ kho để ghi vào thẻ kho rồi sau đó chuyển về phòng kế toán Công ty.
Đối với hàng xuất kho: Khách hàng đến mua than sau khi kiểm tra chất l- ợng chủng loại, số lợng đ… ợc kế toán trạm viết hoá đơn bán hàng để làm chứng từ thanh toán. Công ty Kinh doanh và Chế biến than Hà Nội thuộc đối tợng nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, nên hoá đơn bán hàng Công ty sử dụng là hoá đơn GTGT theo quy định của Bộ Tài chính. Cùng với việc lập hoá đơn GTGT, kế toán còn lập phiếu xuất kho để phản ánh số lợng hàng xuất bán cho khách hàng.
Phiếu xuất kho (Mẫu 1) đợc lập làm hai liên: Liên 1: Lu tại trạm.
Liên 2: Giao cho thủ kho để ghi thẻ kho và cuối ngày chuyển về phòng kế toán Công ty.
Hoá đơn GTGT (mẫu 02) đợc lập thành ba liên: Liên 1: Lu ở trạm.
Liên 2: Giao cho khách hàng.
Liên 3: Giao về phòng kế toán Công ty để làm căn cứ ghi sổ. Ví dụ:
Ngày 12/03/2005 xuất bán than cám 5 với số lợng 150,23 tấn. Biết số l- ợng than tồn đầu kỳ là 127,8 tấn với giá trị là 25.560.000đ. Trong tháng nhập là 89,6 tấn với tổng giámua là 18.816.000đ.
Đơn giá bình quân C5 = 25.560.000 18.816.000127,8 150, 23++ = 159.609đ/tấn Giá trị thực tế xuất là: 159.609 x 150,23 = 23.978.060đ
Kế toán trạm viết phiếu xuất kho nh sau:
Đơn vị: Công ty CB & KD than Hà Nội Địa chỉ: số 5 Phan Đình Giót - Hà Nội
Mẫu số : 02-VT
Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1 tháng 11 năm 1995 của BTC Phiếu xuất kho Số
Ngày 12 tháng 3 năm 2005
Họ tên ngời nhận hàng: Trần Minh Hải Địa chỉ: Công ty gốm Từ Sơn
Xuất tại kho trạm than Vĩnh Tuy A.
STT Tên nhãn hiệu quy
cách phẩm chất vật t Mã số Đơn vị tính Yêu cầuSố lợngThực Đơn giá Thành tiền
xuất
A B C D 1 2 3 4
Than cám 5 Tấn 150,23 159.609 23.978.060
Cộng 150,23 23.978.060
Xuất ngày 12 tháng 3 năm 2005
Phụ trách cung tiêu
(Ký tên)
Ngời nhận
(Ký tên)
Thủ kho
(Ký tên)
Tổng công ty than Việt Nam Mã số: 5700100256-1 Đơn vị: …… Đơn vị bán hàng: …………. Địa chỉ: Hoá đơn (GTGT)
Liên 3 (dùng để thanh toán) Ngày 12 tháng 03 năm 2005 Phát hành theo CV số 4660 TCT/AC Ngày 7/12/1998 của TCT AD/99 Số: 038918 MS: ……….
Họ tên ngời mua hàng: Trần Minh Hải MS: 0101194344
Địa chỉ: Công ty Gốm Từ Sơn Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá (đ) Thành tiền (đ)
A B C 1 2 3
1 Than cám 5 Tấn 150,23 159,609 23.978.060
Cộng tiền hàng 23.978.060
Thuế suất GTGT (5%) tiền thuế GTGT 11.989.030
Tổng cộng thành tiền thanh toán 25.176.963
Số tiền viết bằng chữ: Hai mơi lăm triệu, một trăm bảy mơi sáu ngàn, chín trăm sáu mơi ba đồng.
Ngời mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu)Ngời bán hàng
Trong trờng hợp bán hàng theo phơng thức chuyển hàng hoặc bán lẻ than tại kho, Công ty còn sử dụng phiếu giao hàng để làm chứng từ đi đờng hoặc để cho khách hàng đến kho nhận hàng cho việc vận chuyển hàng đến cho khách.
Ví dụ:
Ngày 10/12/2005, Công ty TNHH Tiến Lực mua 780,1 tấn tham cám 6aMK của Công ty tại trạm Vĩnh Tuy. Khi đến mua, nhân viên kế toán trạm Vĩnh Tuy đã viết phiếu giao hàng nh sau:
Cty CB và KD Than Hà Nội Số 5 - Phan Đình Giót - Hà Nội
Phiếu giao hàng
Số: 15
Ngày 10 tháng 12 năm 2005 Đơn vị nhận: Công ty TNHH Tiến Lực
Tên ngời nhận: Anh Thành Loại hàng: Than cám 6aMK Số lợng: 780,1 tấn
Số xe: 29H-0378 Ngời lập biểu
(Đã ký) Ngời nhận hàng(Đã ký) Trạm trởng(Đã ký)
