- Kế toán tài sản cố định và khấu hao: Kế toán tài sản cố định phải theo dõi chặt chẽ từng loại tài sản một, mở sổ sách theo dõi từng tài sản, từng nguyên
a. Chi phí bảo dưỡng cấp
PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN
Để dễ và tiện quản lý, hàng tháng kế toán tiến hành ước tính chi phí sửa chữa thường xuyên trong tháng và đưa vào TK 335 coi như một khoản chi phí trích trước.
- Hạch toán vật liệu - nhiên liệu:
Cuối tháng dựa vào các phiếu xuất vật tư của các bộ phận phòng ban HTX và phiếu xuất vật tư của trạm bảo dưỡng, kế toán tập hợp và lên bảng phân bổ số 2 “Bảng phân bổ vật liệu - nhiên liệu, công cụ dụng cụ”.
Nợ TK 154 - Sản xuất kinh doanh phụ Có TK 152
Cuối tháng kết chuyển Nợ TK 335 TX
Có TK 154 - Sản xuất kinh doanh phụ - Hạch toán tiền lương và bảo hiểm xã hội:
Dựa vào định mức lao động tiền lương của các cấp bảo dưỡng mà trạm bảo dưỡng thực hiện và sửa chữa đột suất ấn định giờ công tiền lương, kế toán lập bảng lương cho từng công nhân sửa chữa và bảng lương của văn phòng trạm sửa chữa, sau đó lên bảng phân bổ số 1 “Bảng phân bổ tiền lương và BHXH”.
Nợ TK 335
Có TK 154 - Sản xuất kinh doanh phụ Khi trả lương cho công nhân, kế toán hạch toán Nợ TK 334
Có TK 111
Chi phí sửa chữa lớn
NỘI DUNG
Đối với các loại xe đảm bảo công số lăn bánh từ 250.000 đến 300.000 thì tiến hành đại tu từng bộ phận, thường thì HTX tiến hành đại tu động cơ đầu tiên sau đó mới tiến hành đại tu phần gầm và đại tu thùng bệ cabin xe. Kế hoạch hàng năm và kế hoạch tháng cân đối với tình hình sản xuất và cân đối chi phí HTX lập kế hoạch đưa xe vào đại tu để thông báo với các đội xe và thông báo với trạm sửa chữa biết.
Khi xe vào đại tu, phòng kỹ thuật lập phương án cho xe đại tu (như phần mẫu phương án bảo dưỡng cấp 2 nhưng nội dung là của xe đại tu).
Đồng thời lập dự toán chi phí đại tu cho trạm bảo dưỡng sửa chữa và đây là cơ sở để quyết toán chi phí sửa chữa lớn cho trạm.