+ Phơng pháp khấu hao : TSCĐ ở Công ty đang áp dụng theo 507& 1062TC/QĐ/CSTC ngày 14/11/96 của bộ Tài chính . Căn cứ vào việc phân loại TSCĐ của Công ty kế toán đối chiếu với QĐ1062 để xác định thời gian sử dụng TSCĐ . Căn cứ vào sổ chi tiết khấu hao TSCĐ , kế toán có nhiệm vụ tính toán theo phơng pháp tuyến tính & lập bảng phân bổ khấu hao hàng tháng . Kế toán định khoản & ghi sổ kế toán .
+ Phơng pháp phân bổ khấu hao của Công ty : do đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty có phân chia theo Xí nghiệp thi công cơ giới hạch toán vào TK 627B chi phí sản xuất cho máy móc thi công & ôtô . Đối với dụng cụ sản xuất đợc giao thẳng cho các Xí nghiệp sản xuất thi công hạch toán vào TK 627A <chi phí sản xuất cho dụng cụ & dụng cụ > . Về các kho tàng nhà x - ởng thì đợc hạch toán vào TK 627 < Chi phí sản xuất chung > .Còn văn phòng làm việc của công ty đợc hạch toán vào TK 642 <Chi phí quản lý DN >.
+ Trớc năm 1997. việc tính khấu hao TSCĐ của công ty đợc áp dụng theo thông t 507-TC/ĐTXD ngày 17/7/1986. THeo thông t này Nhà nớc có bảng tỷ lệ khấu hao quy định cho từng loại TSCĐ. Trong những trờng hợp cụ thể do cần thiết phải khấu hao nhanh để quay vòng vốn nhanh hoặc do giá trị TSCĐ
thấp cần quay vòng vốn nhanh hoặc do giá thành sản xuất có thể chấp nhận đợc thì công ty co thể tăng tỷ lệ khấu hao lên cho phù hợp.
+ Hiện nay công ty Công trình Giao thông 1 Hà Nội tính khấu hao TSCĐ theo thông t 1062-TC/QĐ-CSTC theo phơng pháp khấu hao tuyến tính cố định.
• Đối với những TSCĐ mới đợc mua tính nh sau
Mức khấu hao năm =
Nguyên giá TSCĐ
Số năm sử dụng
Mức khấu hao tháng =
Mức khấu hao năm
12 năm
• Đối với những TSCĐ từ trớc năm 1996 thì tính nh sau:
Mức khấu hao năm =
Giá trị còn lại của TSCĐ
Số năm sử dụng còn lại của TSCĐ
Mức khấu hao tháng =
Mức khấu hao năm 12 tháng
• Cơ sở lập sổ chi tiết khấu hao TSCĐ
Cách tính mức khấu hao 1 tháng và quý nh trên Cột GTCL 2000 đợc tính nh sau:
GTCL 2000 = Nguyên giá TSCĐ - Mức khấu hao luỹ kế 2000 Trong đó : Mức khấu hao luỹ kế = Mức KH Q 1+ Q 2+ Q 3+ Q 4
Sau khi đã tính toán mức khấu hao các TSCĐ đang trong thời gian khấu hao, kế toán cộng mức khấu hao tính trong 1 tháng của từng loại TSCĐ để ghi vào bảng tính và phân bổ khấu hao
Cuối tháng căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ để ghi vào sổ cái TK 214, đồng thời phần trích khấu hao sẽ đợc ghi đơn vào bên nợ TK 009 Nguồn vốn khấu hao.
Cuối niên độkế toán:
- Kế toán TSCĐ phối hợp cùng với phòng KHKT-XM tiến hành kiểm kê về số lợng TSCĐ hiện có, đánh giá lại giá trị sử dụng của tài sản để làm căn cứ lập kế hoạch sữa chữa cho năm tới.
- Kế toán TSCĐ hoàn tất sổ sách, kiểm tra độ chính xác của số liệu, tổng hợp tổng số tăng giảm tài sản về nguyên giá, khấu hao, phân nguồn tài sản. Từ đó làm căn cứ để lập các báo các tổng hợp tài sản.