III kế toán tổng hợp TSCĐ 1 Phần tăng TSCĐ :
Mẫu biểu 17 Phiếu thu
Phiếu thu Quyển số: Số: Ngày tháng 6 năm 2005 Nợ TK 111 Có TK 721
Ngời nộp tiền: Ngô Văn Dũng
Địa chỉ: CMT số : 011782818-CA cấp ngày 1/7/1993
Lý do: Nộp tiền mua 04 xe máy cũ
Số tiền: 72.500.000 đ
Viết bằng chữ: Bảy mơi hai triệu năm trăm nghìn đồng Kèm theo: ... chứng từ gốc
Ngày tháng 6 năm 2005
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập biểu Thủ quỹ Ngời nhận tiền
Mẫu số: 10-TT
QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của BTC
+ Sau khi nhận đợc biên bản đợc phép thanh lý TSCĐ ( kèm theo QĐ nh- ợng bán TSCĐ, biên bản hôi đồng đấu thầu, phiếu thu tiền bán thanh lý TSCĐ), kế toán TSCĐ có nhiệm vụ định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
VD: trong tháng 6/2005, sau khi nhận đợc biên bản họp hội đồng xét duyệt nhợng bán xe máy móc cũ của công ty, QĐ nhợng bán xe máy móc cũ của công ty, phiếu thu tiền mặt từ nhợng bán, kế toán tiến hành tổng hợp chi phí, định khoản nh sau:
- Thu tiền từ việc nhợng bán 04 tài sản cũ Nợ TK 111 72.500.000 Có TK 333(3331) 7.250.000
Có TK 721 65.250.000
- Số tiền chi phí bỏ ra trong qua trình bán TSCĐ gồm Chi phí quảng cáo: 1.000.000 đ Chi phí cho hội đồng đấu thầu: 1.500.000 đ Nợ TK 821 2.500.000
Có TK 111 2.500.000
- Trờng hợp các TSCĐ đã khấu hao hết, kế toán ghi giảm nguyên giá TSCĐ:
Nợ TK 214 165.240.000
Có TK 211 165.240.000
- Nếu nguồn hình thành các TSCĐ đó từ ngân sách và trớc khi nhợng bán những TSCĐ đó vẫn còn “ Gí trị còn lại” thì phải nộp trả ngân sách phần “ Giá trị còn lại” đó
- Kết chuyển thu và chi để xác định lỗ lãi Nợ TK 911 2.500.000
Có TK 821 2.500.000
Có TK 911 65.240.000 Lãi là: Nợ TK 421 62.750.000
Có TK 911 62.750.000
- Sau đó trích nộp 25% thuế thu nhập, số còn lại nhập vào quỹ đầu t phát triển của công ty
Số trích nộp : 62.750.000 * 25% = 15.687.500 Nợ TK 421 62.750.000
Có TK 333(3331) 15.687.500 Có TK 414 47.062.500