Hiện nay Công ty Cổ phần thơng mại Sơn Anh đang áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên. Theo phơng pháp này Công ty sử dụng các tài khoản.
- TK 156: Hàng hoá
- TK 632: Giá vốn hàng bán.
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. + TK 5111: Doanh thu bán hàng
+ TK 5112: Hoa hồng
+ TK 5113: Thởng thanh toán đúng hạn
Ngoài ra Công ty còn sử dụng các tài khoản: 111, 112, 131, 331, 642, 821, 721, 515, 635, 911…
1. Kế toán tổng hợp mua hàng.
Công ty Cổ phần thơng mại Sơn Anh áp dụng hình thức thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. Thuế suất thuế GTGT 10%.
Khi mua hàng hoá, kế toán căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất kho để tiến hành tổng hợp hàng hoá.
1. Ngày 01/03/2008, hoá đơn GTGT số 8364, phiếu nhập kho số 10; mua hàng của Công ty liên doanh Lever Việt Nam. Thuế GTGT 10%.Công ty cha thanh toán (hạn thanh toán 20 ngày).
Nợ TK 156: 1.097.355.500 Nợ TK 133 (1331): 109.735.550
Có TK 331: 1.207.091.050
2. Ngày 05/03/2008, hoá đơn GTGT số 8450, phiếu nhập kho số 11. Mua hàng của Công ty Liên doanh Lever Việt Nam. Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty thanh toán sau 20 ngày.
Nợ TK 156: 699.937.500 Nợ TK 133 (1331): 69.993.750
Có TK 331: 769.931.250
3. Ngày 18/03/2008, nhận đợc bảng kê hoa hồng của lô hàng nhập ngày 01/03/2008. Hoa hồng 4% trừ vào nợ phải trả.
Nợ TK 331: 48.283.642 (1.207.091.050 * 4%) Có TK 338 (3387): 48.283.642
4. Ngày 20/03/2008. GBN 20, trả tiền lô hàng ngày 01/03/2008 sau khi trừ đi chiết khấu 0.9% do thanh toán đúng hạn.
Nợ TK 331: 1.158.807.408
Có TK 511 (5113): 10.863.819 Có TK 112: 1.147.943.589
5. Ngày 22/03/2008. Bảng kê hoa hồng lô hàng nhập ngày 05/03/2008. Hoá đơn GTGT số 8450. Hoa hồng 4% trừ vào nợ phải trả.
Nợ TK 331: 30.797.250 (769.931.250 * 4%) Có TK 338 (3387): 30.797.250
6. Ngày 26/03/2008, GBN 21 chuyển TGNH trả nợ Công ty Lever tiền lô hàng ngày 05/03/2008. Hoá đơn GTGT số 8450.
Nợ TK 331: 79.134.000 Có TK 112: 739.134.000